【正文】 分析填列。本項(xiàng)目可根據(jù)“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”、“交易性金融負(fù)債”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。24．支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出。單戶報(bào)表，表內(nèi)各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）”、“資本公積”、“盈余公積”、“利潤(rùn)分配”科目當(dāng)年發(fā)生額分析填列；合并報(bào)表，應(yīng)按合并口徑填列。（2）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失：反映企業(yè)當(dāng)年直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失金額。其中：①提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積。（四）表內(nèi)關(guān)系：1．欄間：11欄=（8+910）欄；8欄=（1+23+4+5+6+7）欄；19欄=（12+1314+15+16+17+18）欄；22欄=（19+2021）欄2．行次：4行=（1+2+3）行；7行=（8+9+10+11）行；12行=（6+7）行；13行=（14+15+16）行； 18行=（19+20）行；17=（18+21+22+23）行；24行=（25+26+27+28）行；5行=（12+13+17＋24）行；29行=（4+5）行；1行1欄=29行12欄；1行2欄=29行13欄；1行3欄=29行14欄；1行4欄=29行15欄；1行5欄=29行16欄；1行6欄=29行17欄；1行7欄=29行18欄；1行8欄=29行19欄；1行9欄=29行20欄；1行10欄=29行21欄；1行11欄=29行22欄；1行1欄=4行1欄；1行2欄=4行2欄；1行3欄=4行3欄；1行4欄=4行4欄；1行5欄=4行5欄；1行6欄=4行6欄；1行7欄=4行7欄；1行8欄=4行8欄；1行9欄=4行9欄；1行10欄=4行10欄；1行11欄=4行11欄（五）表間關(guān)系：4行第1欄=財(cái)會(huì)年企01表78行期初數(shù)；4行第2欄=財(cái)會(huì)年企01表86行期初數(shù)；4行第3欄=財(cái)會(huì)年企01表87行期初數(shù)；4行第4欄=財(cái)會(huì)年企01表88行期初數(shù)；4行第5欄=財(cái)會(huì)年企01表89行期初數(shù)；4行第6欄=財(cái)會(huì)年企01表91行期初數(shù)；4行第8欄=財(cái)會(huì)年企01表94行期初數(shù)；4行第9欄=財(cái)會(huì)年企01表95行期初數(shù)；4行第10欄=財(cái)會(huì)年企01表97行期初數(shù)；4行第11欄=財(cái)會(huì)年企01表98行期初數(shù)；6行第6欄=財(cái)會(huì)年企02表38行本期數(shù)；6行第9欄=財(cái)會(huì)年企02表37行本期數(shù)；6行11欄=財(cái)會(huì)年企02表36行本期數(shù)；29行第1欄=財(cái)會(huì)年企01表78行年末數(shù)；29行第2欄=財(cái)會(huì)年企01表86行年末數(shù)；29行第3欄=財(cái)會(huì)年企01表87行年末數(shù)；29行第4欄=財(cái)會(huì)年企01表88行年末數(shù)；29行第5欄=財(cái)會(huì)年企01表89行年末數(shù)；29行第6欄=財(cái)會(huì)年企01表91行年末數(shù)；29行第8欄=財(cái)會(huì)年企01表94行年末數(shù)；29行第9欄=財(cái)會(huì)年企01表95行年末數(shù)；29行第10欄=財(cái)會(huì)年企01表97行年末數(shù)；29行第11欄=財(cái)會(huì)年企01表98行年末數(shù)。2．財(cái)政撥款：反映當(dāng)年財(cái)政撥付企業(yè)的技改資金、挖潛改造資金以及基建資金等款項(xiàng)收支結(jié)存情況（不含財(cái)政通過(guò)其他部門(mén)撥付給企業(yè)的資金）。10．出口退稅情況：要求外貿(mào)公司或有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)填列，包括未設(shè)置“應(yīng)收出口退稅”科目核算的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)、委托代理出口企業(yè)、外輪供應(yīng)企業(yè)等按要求填列相關(guān)指標(biāo)。（二）編制方法。5．清產(chǎn)核資增加、減少：分別反映企業(yè)當(dāng)年按規(guī)定程序進(jìn)行清產(chǎn)核資后，經(jīng)財(cái)政部門(mén)或國(guó)資部門(mén)批復(fù)而增加、減少國(guó)有權(quán)益的數(shù)額。該項(xiàng)目須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)逐戶、分明細(xì)項(xiàng)審計(jì)確認(rèn)，并在審計(jì)報(bào)告中加以詳細(xì)披露或作專項(xiàng)審計(jì)說(shuō)明。18．國(guó)有股股利、股息：反映按照財(cái)政部門(mén)有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，公司制企業(yè)國(guó)有股權(quán)或股份獲得的股利、股息。1．本表反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的年初余額、本期計(jì)提數(shù)、本年減少額和期末賬面余額。執(zhí)行新準(zhǔn)則企業(yè)適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)—存貨》。11．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第5號(hào)—生物資產(chǎn)》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)—資產(chǎn)減值》準(zhǔn)則，根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價(jià)值的差額提取的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。（四）表間關(guān)系：9行年初余額、年末余額=財(cái)會(huì)年企01表28行年初數(shù)、年末數(shù)。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時(shí)工及其他聘用、留用的人員。（8）參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)職工人數(shù)：反映企業(yè)參加基本養(yǎng)老統(tǒng)籌的年末職工人數(shù)。3．企業(yè)不在崗職工及勞動(dòng)關(guān)系處理情況：（1）年初、年末不在崗職工人數(shù)：反映年初（末）檔案關(guān)系在本企業(yè)或與企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系尚未到期的人員實(shí)際不在崗人數(shù)。（3）計(jì)稅工資總額：未實(shí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)，按有關(guān)部門(mén)核定的可作為所得稅稅前扣除項(xiàng)目的工資費(fèi)用填列。（9）本年企業(yè)支付的職工住房費(fèi)用：反映企業(yè)當(dāng)年在職工住房方面支出情況。生產(chǎn)成品價(jià)值中不包括用定貨者來(lái)料加工的成品(半成品)價(jià)值。本期生產(chǎn)成品價(jià)值：指企業(yè)本期生產(chǎn)，并在報(bào)告期內(nèi)不再進(jìn)行加工，經(jīng)檢驗(yàn)、包裝入庫(kù)的全部工業(yè)成品(半成品)價(jià)值合計(jì)，包括企業(yè)生產(chǎn)的自制設(shè)備及提供給本企業(yè)在建工程、其他非工業(yè)部門(mén)和福利部門(mén)等單位使用的成品價(jià)值。（8）本年支付的醫(yī)藥費(fèi)：反映企業(yè)本年實(shí)際支付的除職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以外的其他各類人員的醫(yī)藥費(fèi)。（2）全年實(shí)際發(fā)放工資總額：指企業(yè)本年度實(shí)際發(fā)放的工資總額，包括臨時(shí)工和聘用人員工資。（14）參加生育保險(xiǎn)職工人數(shù)：反映企業(yè)參加生育保險(xiǎn)的年末職工人數(shù)。（6）年末離休人數(shù)：反映企業(yè)年末已辦理離休手續(xù)的職工人數(shù)。僅由企業(yè)集團(tuán)（總）公司編制合并或匯總報(bào)表時(shí)填列。（三）表內(nèi)關(guān)系：1．欄間：6欄=（1+25）欄，5欄=（3+4）欄。9．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價(jià)值的差額提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2．短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備：反映企業(yè)按照股票、基金、債券等短期投資的市價(jià)低于成本的差額提取的短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。24．年末合并國(guó)有資產(chǎn)總量：（1）單戶企業(yè)“年末合并國(guó)有資產(chǎn)總量”與“年末國(guó)有資產(chǎn)總量”一致；（2）集團(tuán)企業(yè)的“年末合并國(guó)有資產(chǎn)總量”依據(jù)其合并資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)項(xiàng)目填列；（3）部門(mén)、地區(qū)匯總計(jì)算“年末合并國(guó)有資產(chǎn)總量”應(yīng)剔除“國(guó)有法人資本”及其所享有的權(quán)益部分；（4）“年末合并國(guó)有資產(chǎn)總量”出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)按“0”計(jì)算，以體現(xiàn)國(guó)家對(duì)國(guó)有資本負(fù)有限責(zé)任。16．企業(yè)上繳國(guó)有資本收益：反映根據(jù)財(cái)政部門(mén)有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，企業(yè)本年上繳各級(jí)財(cái)政的國(guó)有資本收益。11．補(bǔ)充流動(dòng)資本：反映根據(jù)財(cái)政部財(cái)工字［1995］1號(hào)文件規(guī)定，對(duì)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點(diǎn)城市的國(guó)有工業(yè)企業(yè)上交所得稅的15%返還給企業(yè)，用于彌補(bǔ)企業(yè)流動(dòng)資本而增加的國(guó)有資本公積。3．無(wú)償劃入、無(wú)償劃出：分別反映企業(yè)當(dāng)年按國(guó)家有關(guān)規(guī)定將其他企業(yè)（單位）的全部或部分國(guó)有資產(chǎn)劃入、劃出本企業(yè)（單位）而造成國(guó)有資本及其權(quán)益增加、減少的數(shù)額。（三）表內(nèi)關(guān)系：5行=（2+34）行；10行=（7+89）行；15行=（12+1314）行；20行=（17+1819）行；25行=（22+2324）行；30行=（27+2829）行；35行=（32+3334）行；43行=（40+4142）行；48行=（45+4647）行；53行=（50+5152）行；58行=（55+5657）；63行=（60+6162）行；68行=（65+6667）行；73行=（70+7172）；78行=（75+7677）行；83行=（80+8182）行；88行=（85+8687）行；93行=（90+9192）行；98行=（3+8+13+18+23+28+33+37+38+41+46）行；99行=（4+9+14+19+24+29+34+37+38+42+47）行九、國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)表［財(cái)會(huì)年企附01表］（一）基本內(nèi)容。8．本年支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)總額：反映企業(yè)本年按照《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)為職工購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)有關(guān)財(cái)務(wù)處理問(wèn)題的通知》（財(cái)企[2003]61號(hào)）、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》（財(cái)政部令第41號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于企業(yè)新舊財(cái)務(wù)制度銜接有關(guān)問(wèn)題的通知財(cái)企》（財(cái)企[2008]34號(hào)）的有關(guān)規(guī)定實(shí)際支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)總額。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋。②盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。②股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額：反映企業(yè)處于等待期中的權(quán)益結(jié)算的股份支付當(dāng)年計(jì)入資本公積的金額，對(duì)應(yīng)列在“資本公積”。應(yīng)根據(jù)“盈余公積”、“利潤(rùn)分配”、“以前年度損益調(diào)整”等科目的發(fā)生額分析填列。本表反映企業(yè)2008年度所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況。本項(xiàng)目可根據(jù)“應(yīng)付股利”、“應(yīng)付利息”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“利潤(rùn)分配”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。18．子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金：反映子公司以發(fā)行股票等方式籌集來(lái)自少數(shù)股東資金實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額。14．投資支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。本項(xiàng)目可以根據(jù) “固定資產(chǎn)清理”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。8．收回投資收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。企業(yè)為職工支付的基本養(yǎng)老、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)、住房公積金、支付給職工的住房困難補(bǔ)助，以及企業(yè)支付給職工或?yàn)槁毠ぶЦ兜钠渌＠M(fèi)等，應(yīng)按職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對(duì)象，分別在本項(xiàng)目和“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。其他現(xiàn)金流入如價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露。4．企業(yè)集團(tuán)下屬金融企業(yè)執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度或新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，有關(guān)金融項(xiàng)目按照本集團(tuán)的合并辦法并入本套報(bào)表，未制定合并辦法的按照科目性質(zhì)填入收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金、支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金、支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金等項(xiàng)目。有關(guān)行業(yè)特殊會(huì)計(jì)科目的填報(bào)方法，參照有關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法歸并填報(bào)。10．政府補(bǔ)助（補(bǔ)貼收入）：反映企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。僅由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填列。金融企業(yè)的利息支出、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、退保費(fèi)、賠付支出凈額、提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額、保單紅利支出、分保費(fèi)用等項(xiàng)目填入營(yíng)業(yè)成本。如果上年度利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表與本年度該表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)按本年度口徑調(diào)整后填列。38．少數(shù)股東權(quán)益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。（2）集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。31．專項(xiàng)應(yīng)付款：反映企業(yè)接受?chē)?guó)家撥入的具有專門(mén)用途的撥款，如專項(xiàng)用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等，以及從其他來(lái)源取得的款項(xiàng)，由企業(yè)根據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。27．應(yīng)付權(quán)證：反映企業(yè)為取得流通權(quán)而發(fā)行權(quán)證的價(jià)值，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度等企業(yè)填列。23．遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣的暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折耗”科目期末余額和相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的金額填列。13．投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。8．可供出售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。4．預(yù)付款項(xiàng)：反映企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)等。2．表內(nèi)“年初余額”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)（單位）上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算中資產(chǎn)負(fù)債表的“年末余額”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。如為新報(bào)單位，此代碼不填。國(guó)有獨(dú)資的有限責(zé)任公司選“1獨(dú)資公司”項(xiàng)填列。4．所屬行業(yè)碼：本代碼由“國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”和“行業(yè)會(huì)計(jì)制度代碼”兩部分組成。如：山東省菏澤市鄄城縣縣級(jí)企業(yè)一律填列“371726”。③當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級(jí)企業(yè)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際情況填列“本企業(yè)代碼”、“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”及“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。（二）封面右邊1．企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼：指各級(jí)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書(shū)規(guī)定的9位代碼。2．單位負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門(mén)登記的法人代表。3．國(guó)有直接與間接控制的企業(yè)，指母公司雖然只擁有其半數(shù)以下的權(quán)益性資本，但通過(guò)與子公司合計(jì)擁有其過(guò)半數(shù)以上國(guó)有權(quán)益性資本。一、填報(bào)范圍本套報(bào)表適用于境內(nèi)具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的所有國(guó)有及國(guó)有控股的企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報(bào)。二、報(bào)表組成本套報(bào)表包括：（一）報(bào)表封面。4．總會(huì)計(jì)師：指國(guó)有大中型企業(yè)中按照國(guó)家規(guī)定擔(dān)任總會(huì)計(jì)師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人?！吧弦患?jí)企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”不填列。具體填報(bào)方法如下：（1）中央企業(yè)（不論級(jí)次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門(mén)標(biāo)識(shí)代碼” 根據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)委頒布的《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（GB4657—2002）編制。無(wú)行政主管部門(mén)的企業(yè)，填行業(yè)對(duì)口部門(mén)（協(xié)會(huì)）的代碼。（2）“執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”根據(jù)企業(yè)目前執(zhí)行財(cái)政部新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及行業(yè)會(huì)計(jì)制度實(shí)際情況填列。7．工效掛鉤標(biāo)識(shí)碼：完全執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“1”，部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的填“2”，不執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)填“3”。13．報(bào)表類型碼：指企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇的報(bào)表類型碼，具體包括：0單戶表，1集團(tuán)差額表， 2境外并企業(yè)表， 9集團(tuán)合并表。5．企業(yè)集團(tuán)下屬金融企業(yè)執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度或新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，有關(guān)金融項(xiàng)目按照本集團(tuán)的合并辦法并入本套報(bào)表，未制定合并辦法的按照科目性質(zhì)填入其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他非流動(dòng)資產(chǎn)、其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目。5．其他應(yīng)收款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額減去已計(jì)提的“壞賬準(zhǔn)備”后的凈額填列。執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。14．固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：指企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“研發(fā)支出”科目所屬的“資本化支出”明細(xì)科目期末余額反映。25．其他非流動(dòng)資產(chǎn)：反映企業(yè)除以