【正文】 分析填列。本項目可根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“交易性金融負債”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。24．支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項外，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出。單戶報表，表內(nèi)各項目應根據(jù)“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“盈余公積”、“利潤分配”科目當年發(fā)生額分析填列；合并報表，應按合并口徑填列。（2）直接計入所有者權(quán)益的利得和損失：反映企業(yè)當年直接計入所有者權(quán)益的利得和損失金額。其中：①提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積。（四）表內(nèi)關(guān)系：1．欄間：11欄=（8+910）欄；8欄=（1+23+4+5+6+7）欄；19欄=（12+1314+15+16+17+18）欄；22欄=（19+2021）欄2．行次：4行=（1+2+3）行；7行=（8+9+10+11）行；12行=（6+7）行；13行=（14+15+16）行； 18行=（19+20）行；17=（18+21+22+23）行；24行=（25+26+27+28）行；5行=（12+13+17＋24）行；29行=（4+5）行；1行1欄=29行12欄；1行2欄=29行13欄；1行3欄=29行14欄；1行4欄=29行15欄；1行5欄=29行16欄；1行6欄=29行17欄；1行7欄=29行18欄；1行8欄=29行19欄；1行9欄=29行20欄；1行10欄=29行21欄；1行11欄=29行22欄；1行1欄=4行1欄；1行2欄=4行2欄；1行3欄=4行3欄；1行4欄=4行4欄；1行5欄=4行5欄；1行6欄=4行6欄；1行7欄=4行7欄；1行8欄=4行8欄；1行9欄=4行9欄；1行10欄=4行10欄；1行11欄=4行11欄（五）表間關(guān)系：4行第1欄=財會年企01表78行期初數(shù)；4行第2欄=財會年企01表86行期初數(shù)；4行第3欄=財會年企01表87行期初數(shù)；4行第4欄=財會年企01表88行期初數(shù)；4行第5欄=財會年企01表89行期初數(shù)；4行第6欄=財會年企01表91行期初數(shù)；4行第8欄=財會年企01表94行期初數(shù)；4行第9欄=財會年企01表95行期初數(shù)；4行第10欄=財會年企01表97行期初數(shù)；4行第11欄=財會年企01表98行期初數(shù)；6行第6欄=財會年企02表38行本期數(shù)；6行第9欄=財會年企02表37行本期數(shù)；6行11欄=財會年企02表36行本期數(shù)；29行第1欄=財會年企01表78行年末數(shù)；29行第2欄=財會年企01表86行年末數(shù)；29行第3欄=財會年企01表87行年末數(shù)；29行第4欄=財會年企01表88行年末數(shù)；29行第5欄=財會年企01表89行年末數(shù)；29行第6欄=財會年企01表91行年末數(shù)；29行第8欄=財會年企01表94行年末數(shù)；29行第9欄=財會年企01表95行年末數(shù)；29行第10欄=財會年企01表97行年末數(shù)；29行第11欄=財會年企01表98行年末數(shù)。2．財政撥款：反映當年財政撥付企業(yè)的技改資金、挖潛改造資金以及基建資金等款項收支結(jié)存情況（不含財政通過其他部門撥付給企業(yè)的資金）。10．出口退稅情況：要求外貿(mào)公司或有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)填列，包括未設(shè)置“應收出口退稅”科目核算的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)、委托代理出口企業(yè)、外輪供應企業(yè)等按要求填列相關(guān)指標。（二）編制方法。5．清產(chǎn)核資增加、減少：分別反映企業(yè)當年按規(guī)定程序進行清產(chǎn)核資后，經(jīng)財政部門或國資部門批復而增加、減少國有權(quán)益的數(shù)額。該項目須經(jīng)中介機構(gòu)逐戶、分明細項審計確認，并在審計報告中加以詳細披露或作專項審計說明。18．國有股股利、股息：反映按照財政部門有關(guān)國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，公司制企業(yè)國有股權(quán)或股份獲得的股利、股息。1．本表反映企業(yè)各項資產(chǎn)減值準備的年初余額、本期計提數(shù)、本年減少額和期末賬面余額。執(zhí)行新準則企業(yè)適用《企業(yè)會計準則第1號—存貨》。11．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準備：反映企業(yè)遵循《企業(yè)會計準則第5號—生物資產(chǎn)》和《企業(yè)會計準則第8號—資產(chǎn)減值》準則，根據(jù)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價值的差額提取的資產(chǎn)減值準備。（四）表間關(guān)系：9行年初余額、年末余額=財會年企01表28行年初數(shù)、年末數(shù)。包括：在崗的職工（合同制職工）、臨時工及其他聘用、留用的人員。（8）參加基本養(yǎng)老保險職工人數(shù)：反映企業(yè)參加基本養(yǎng)老統(tǒng)籌的年末職工人數(shù)。3．企業(yè)不在崗職工及勞動關(guān)系處理情況：（1）年初、年末不在崗職工人數(shù)：反映年初（末）檔案關(guān)系在本企業(yè)或與企業(yè)簽訂勞動合同關(guān)系尚未到期的人員實際不在崗人數(shù)。（3）計稅工資總額：未實行工效掛鉤辦法的企業(yè)，按有關(guān)部門核定的可作為所得稅稅前扣除項目的工資費用填列。（9）本年企業(yè)支付的職工住房費用：反映企業(yè)當年在職工住房方面支出情況。生產(chǎn)成品價值中不包括用定貨者來料加工的成品(半成品)價值。本期生產(chǎn)成品價值：指企業(yè)本期生產(chǎn)，并在報告期內(nèi)不再進行加工，經(jīng)檢驗、包裝入庫的全部工業(yè)成品(半成品)價值合計，包括企業(yè)生產(chǎn)的自制設(shè)備及提供給本企業(yè)在建工程、其他非工業(yè)部門和福利部門等單位使用的成品價值。（8）本年支付的醫(yī)藥費：反映企業(yè)本年實際支付的除職工基本醫(yī)療保險費以外的其他各類人員的醫(yī)藥費。（2）全年實際發(fā)放工資總額：指企業(yè)本年度實際發(fā)放的工資總額，包括臨時工和聘用人員工資。（14）參加生育保險職工人數(shù)：反映企業(yè)參加生育保險的年末職工人數(shù)。（6）年末離休人數(shù)：反映企業(yè)年末已辦理離休手續(xù)的職工人數(shù)。僅由企業(yè)集團（總）公司編制合并或匯總報表時填列。（三）表內(nèi)關(guān)系：1．欄間：6欄=（1+25）欄，5欄=（3+4）欄。9．固定資產(chǎn)減值準備：反映企業(yè)按照可收回金額低于賬面價值的差額提取的固定資產(chǎn)減值準備。2．短期投資跌價準備：反映企業(yè)按照股票、基金、債券等短期投資的市價低于成本的差額提取的短期投資跌價準備。24．年末合并國有資產(chǎn)總量：（1）單戶企業(yè)“年末合并國有資產(chǎn)總量”與“年末國有資產(chǎn)總量”一致；（2）集團企業(yè)的“年末合并國有資產(chǎn)總量”依據(jù)其合并資產(chǎn)負債表有關(guān)項目填列；（3）部門、地區(qū)匯總計算“年末合并國有資產(chǎn)總量”應剔除“國有法人資本”及其所享有的權(quán)益部分；（4）“年末合并國有資產(chǎn)總量”出現(xiàn)負數(shù)時按“0”計算，以體現(xiàn)國家對國有資本負有限責任。16．企業(yè)上繳國有資本收益：反映根據(jù)財政部門有關(guān)國有資產(chǎn)收益收交管理辦法等規(guī)定，企業(yè)本年上繳各級財政的國有資本收益。11．補充流動資本：反映根據(jù)財政部財工字［1995］1號文件規(guī)定，對優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點城市的國有工業(yè)企業(yè)上交所得稅的15%返還給企業(yè)，用于彌補企業(yè)流動資本而增加的國有資本公積。3．無償劃入、無償劃出：分別反映企業(yè)當年按國家有關(guān)規(guī)定將其他企業(yè)（單位）的全部或部分國有資產(chǎn)劃入、劃出本企業(yè)（單位）而造成國有資本及其權(quán)益增加、減少的數(shù)額。（三）表內(nèi)關(guān)系：5行=（2+34）行；10行=（7+89）行；15行=（12+1314）行；20行=（17+1819）行；25行=（22+2324）行；30行=（27+2829）行；35行=（32+3334）行；43行=（40+4142）行；48行=（45+4647）行；53行=（50+5152）行；58行=（55+5657）；63行=（60+6162）行；68行=（65+6667）行；73行=（70+7172）；78行=（75+7677）行；83行=（80+8182）行；88行=（85+8687）行；93行=（90+9192）行；98行=（3+8+13+18+23+28+33+37+38+41+46）行；99行=（4+9+14+19+24+29+34+37+38+42+47）行九、國有資產(chǎn)變動表［財會年企附01表］（一）基本內(nèi)容。8．本年支付補充養(yǎng)老保險總額：反映企業(yè)本年按照《財政部關(guān)于企業(yè)為職工購買保險有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》（財企[2003]61號）、《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）、《財政部關(guān)于企業(yè)新舊財務(wù)制度銜接有關(guān)問題的通知財企》（財企[2008]34號）的有關(guān)規(guī)定實際支付的補充養(yǎng)老保險總額。（二）表內(nèi)有關(guān)指標解釋。②盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。②股份支付計入所有者權(quán)益的金額：反映企業(yè)處于等待期中的權(quán)益結(jié)算的股份支付當年計入資本公積的金額，對應列在“資本公積”。應根據(jù)“盈余公積”、“利潤分配”、“以前年度損益調(diào)整”等科目的發(fā)生額分析填列。本表反映企業(yè)2008年度所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動情況。本項目可根據(jù)“應付股利”、“應付利息”、“財務(wù)費用”、“利潤分配”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。18．子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金：反映子公司以發(fā)行股票等方式籌集來自少數(shù)股東資金實際收到的款項凈額。14．投資支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)進行權(quán)益性投資和債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)取得的除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金，以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。本項目可以根據(jù) “固定資產(chǎn)清理”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。8．收回投資收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的短期投資、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回長期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。企業(yè)為職工支付的基本養(yǎng)老、失業(yè)等社會保險繳費、補充養(yǎng)老保險繳費、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及企業(yè)支付給職工或為職工支付的其他福利費等，應按職工的工作性質(zhì)和服務(wù)對象，分別在本項目和“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項目反映。其他現(xiàn)金流入如價值較大的，應在會計報表附注中披露。4．企業(yè)集團下屬金融企業(yè)執(zhí)行金融企業(yè)會計制度或新企業(yè)會計準則的，有關(guān)金融項目按照本集團的合并辦法并入本套報表，未制定合并辦法的按照科目性質(zhì)填入收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金、支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金等項目。有關(guān)行業(yè)特殊會計科目的填報方法，參照有關(guān)行業(yè)會計核算辦法歸并填報。10．政府補助（補貼收入）：反映企業(yè)從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。僅由執(zhí)行新會計準則企業(yè)填列。金融企業(yè)的利息支出、手續(xù)費及傭金支出、退保費、賠付支出凈額、提取保險合同準備金凈額、保單紅利支出、分保費用等項目填入營業(yè)成本。如果上年度利潤及利潤分配表與本年度該表的項目名稱和內(nèi)容不相一致，應按本年度口徑調(diào)整后填列。38．少數(shù)股東權(quán)益：反映除母公司以外的其他投資者在子公司中擁有的權(quán)益數(shù)額。（2）集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機構(gòu)對企業(yè)進行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金。31．專項應付款：反映企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如專項用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等，以及從其他來源取得的款項，由企業(yè)根據(jù)“專項應付款”科目的期末余額填列。27．應付權(quán)證：反映企業(yè)為取得流通權(quán)而發(fā)行權(quán)證的價值，執(zhí)行企業(yè)會計制度等企業(yè)填列。23．遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認的可抵扣的暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)應根據(jù)“油氣資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計折耗”科目期末余額和相應減值準備后的金額填列。13．投資性房地產(chǎn)：反映企業(yè)持有的投資性房地產(chǎn)。8．可供出售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價值計量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。4．預付款項：反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項等。2．表內(nèi)“年初余額”有關(guān)指標根據(jù)企業(yè)（單位）上年度財務(wù)會計決算中資產(chǎn)負債表的“年末余額”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。如為新報單位，此代碼不填。國有獨資的有限責任公司選“1獨資公司”項填列。4．所屬行業(yè)碼：本代碼由“國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼”和“行業(yè)會計制度代碼”兩部分組成。如：山東省菏澤市鄄城縣縣級企業(yè)一律填列“371726”。③當本企業(yè)為集團三級企業(yè)時，應按實際情況填列“本企業(yè)代碼”、“上一級企業(yè)（單位）代碼”及“集團企業(yè)（公司）總部代碼”。（二）封面右邊1．企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼：指各級質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的9位代碼。2．單位負責人：指在工商行政管理部門登記的法人代表。3．國有直接與間接控制的企業(yè)，指母公司雖然只擁有其半數(shù)以下的權(quán)益性資本，但通過與子公司合計擁有其過半數(shù)以上國有權(quán)益性資本。一、填報范圍本套報表適用于境內(nèi)具有法人資格、獨立核算、并能夠編制完整會計報表的所有國有及國有控股的企業(yè)和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報。二、報表組成本套報表包括：（一）報表封面。4．總會計師：指國有大中型企業(yè)中按照國家規(guī)定擔任總會計師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導人?！吧弦患壠髽I(yè)（單位）代碼”和“集團企業(yè)（公司）總部代碼”不填列。具體填報方法如下：（1）中央企業(yè)（不論級次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門標識代碼” 根據(jù)國家標準委頒布的《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)名稱代碼》（GB4657—2002）編制。無行政主管部門的企業(yè)，填行業(yè)對口部門（協(xié)會）的代碼。（2）“執(zhí)行新企業(yè)會計準則情況代碼”根據(jù)企業(yè)目前執(zhí)行財政部新頒布的《企業(yè)會計準則》或《企業(yè)會計制度》及行業(yè)會計制度實際情況填列。7．工效掛鉤標識碼：完全執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“1”，部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的填“2”，不執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)填“3”。13．報表類型碼：指企業(yè)根據(jù)實際情況選擇的報表類型碼，具體包括：0單戶表，1集團差額表， 2境外并企業(yè)表， 9集團合并表。5．企業(yè)集團下屬金融企業(yè)執(zhí)行金融企業(yè)會計制度或新企業(yè)會計準則的，有關(guān)金融項目按照本集團的合并辦法并入本套報表，未制定合并辦法的按照科目性質(zhì)填入其他流動資產(chǎn)、其他非流動資產(chǎn)、其他流動負債項目。5．其他應收款：企業(yè)應根據(jù)“其他應收款”科目的期末余額減去已計提的“壞賬準備”后的凈額填列。執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)應根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準備”科目期末余額后的金額填列。14．固定資產(chǎn)減值準備：指企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準備。執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)應根據(jù)“研發(fā)支出”科目所屬的“資本化支出”明細科目期末余額反映。25．其他非流動資產(chǎn)：反映企業(yè)除以