【正文】 有關(guān)科目的記錄分析填列。.支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。.吸收投資收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)以發(fā)行股票等方式籌集資金實(shí)際收到款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。以發(fā)行股票等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計(jì)、咨詢等費(fèi)用不在本項(xiàng)目反映，在“支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映，不在本項(xiàng)目?jī)?nèi)減去。本項(xiàng)目可根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 .子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金：反映子公司以發(fā)行股票等方式籌集來自少數(shù)股東資金實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額。.取得借款收到的現(xiàn)金：本項(xiàng)目反映企業(yè)舉借各種短期、長(zhǎng)期借款而收到的現(xiàn)金，以及發(fā)行債券實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額（發(fā)行收入減去直接支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額）。本項(xiàng)目可以根據(jù)“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”、“交易性金融負(fù)債”、“應(yīng)付債券”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 .△發(fā)行債券收到的現(xiàn)金：反映商業(yè)銀行發(fā)行債券收到的現(xiàn)金凈額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。.收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外，收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如接受現(xiàn)金捐贈(zèng)等。.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)償還債務(wù)本金而支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。本項(xiàng)目可根據(jù)“短期借款”、“長(zhǎng)期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。.分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利、以現(xiàn)金支付給其他投資單位的利潤(rùn)以及支付的借款利息、債券利息等。本項(xiàng)目可根據(jù)“應(yīng)付股利”、“應(yīng)付利息”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“長(zhǎng)期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。.子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤(rùn)：反映子公司實(shí)際支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金股利、利潤(rùn)等。.支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項(xiàng)外，支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，如捐贈(zèng)現(xiàn)金支出、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)、發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金等。企業(yè)以分期付款方式購(gòu)建的固定資產(chǎn)，在本項(xiàng)目中反映。.匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響：反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量折算為人民幣時(shí)，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算為人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算的人民幣金額之間的差額。. 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額:現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。不能隨時(shí)用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。例如，不能隨時(shí)支取的定期存款等不應(yīng)作為現(xiàn)金；提前通知金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款則應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，其中“期限短”一般是指從購(gòu)買日起個(gè)月內(nèi)到期。（三）表內(nèi)公式行（……）行；行（……）行；行（）行；行（……）行；行（……）行；行（）行；行≥行；行（）行；行≥行；行（）行；行（）行；行（）行；行（）行；行本期金額行上期金額；若“報(bào)表類型碼”為，則行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行。七、所有者權(quán)益變動(dòng)表［會(huì)外地年企表］（一）基本內(nèi)容本表反映企業(yè)所有者權(quán)益的各組成部分本年和上年年初調(diào)整及本年和上年增減變動(dòng)的情況，不僅包括所有者權(quán)益總量的增減變動(dòng)，還包括所有者權(quán)益增減變動(dòng)的重要結(jié)構(gòu)性信息。“少數(shù)股東權(quán)益”欄目用于反映合并報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益變動(dòng)的情況。（二）編制方法本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本（或股本）”、“其他權(quán)益工具”、“資本公積”、“庫存股”、“其他綜合收益”、“專項(xiàng)儲(chǔ)備”、“盈余公積”、“利潤(rùn)分配”等科目本年和上年的年初余額、年末余額、當(dāng)年發(fā)生額等分析填列。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報(bào)表口徑填報(bào)本表中的有關(guān)項(xiàng)目。（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋.上年年末余額：行欄反映企業(yè)上上年資產(chǎn)負(fù)債表中的年末所有者權(quán)益金額。行欄與行欄一致。.會(huì)計(jì)政策變更和前期差錯(cuò)更正：僅填列表中欄，反映企業(yè)本年及上年會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等對(duì)上上年及以前年度所有者權(quán)益的累積影響金額。（）會(huì)計(jì)政策變更：反映企業(yè)采用追溯調(diào)整法處理的會(huì)計(jì)政策變更的累積影響金額。（）前期差錯(cuò)更正：反映企業(yè)采用追溯重述法處理的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的累積影響金額。.本年年初余額：行欄反映企業(yè)在上上年年末所有者權(quán)益金額的基礎(chǔ)上，考慮本年及上年會(huì)計(jì)政策變更和前期差錯(cuò)更正等對(duì)上上年及以前年度所有者權(quán)益的累積影響調(diào)整后的上年年初所有者權(quán)益金額。行欄反映企業(yè)考慮本年會(huì)計(jì)政策變更及前期差錯(cuò)更正等對(duì)以前年度的影響調(diào)整后得出的本年初所有者權(quán)益金額，與行欄一致。．本年年末余額行欄反映企業(yè)考慮本年會(huì)計(jì)政策變更及前期差錯(cuò)更正等對(duì)以前年度的影響調(diào)整后得出的上年年末所有者權(quán)益金額。行欄反映企業(yè)本年年末所有者權(quán)益金額。．本年增減變動(dòng)金額：（）凈利潤(rùn)：反映企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或凈虧損）金額，對(duì)應(yīng)列在“未分配利潤(rùn)”欄。（）其他綜合收益：反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未在損益中確認(rèn)而直接計(jì)入所有者權(quán)益的各項(xiàng)利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。（）綜合收益總額：反映企業(yè)當(dāng)年的綜合收益總額，應(yīng)根據(jù)當(dāng)年利潤(rùn)表中“其他綜合收益的稅后凈額”和“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目填列。（）所有者投入和減少資本：反映企業(yè)當(dāng)年所有者投入的資本和減少的資本，其中：①所有者投入普通股：反映企業(yè)接受普通股投資者投入形成的實(shí)收資本（或股本）和資本公積，應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”、“資本公積”等科目發(fā)生額分析填列。②其他權(quán)益工具持有者投入資本：反映企業(yè)接受其他權(quán)益工具持有者投入形成的實(shí)收資本（或股本）和資本公積，應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”、“資本公積”等科目發(fā)生額分析填列。③股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額：反映企業(yè)處于等待期中的權(quán)益結(jié)算的股份支付當(dāng)年計(jì)入資本公積的金額，應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目所屬的“其他資本公積”二級(jí)科目的發(fā)生額分析填列。（）專項(xiàng)儲(chǔ)備提取和使用：反映企業(yè)當(dāng)年專項(xiàng)儲(chǔ)備的提取和使用情況。①提取專項(xiàng)儲(chǔ)備：反映企業(yè)當(dāng)年依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取的安全費(fèi)用以及具有類似性質(zhì)的各項(xiàng)費(fèi)用，對(duì)應(yīng)列在“專項(xiàng)儲(chǔ)備”欄。②使用專項(xiàng)儲(chǔ)備：反映企業(yè)當(dāng)年按規(guī)定使用安全生產(chǎn)儲(chǔ)備用于購(gòu)建安全防護(hù)設(shè)備或與安全生產(chǎn)相關(guān)的費(fèi)用性支出情況，對(duì)應(yīng)列在“專項(xiàng)儲(chǔ)備”欄。（）利潤(rùn)分配：反映企業(yè)當(dāng)年按照規(guī)定提取的盈余公積金額和對(duì)所有者（或股東）分配的利潤(rùn)（或股利）金額，對(duì)應(yīng)列在“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)” 欄。其中：①提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積、儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金項(xiàng)目、中外合作經(jīng)營(yíng)在合作期間歸還投資者的投資等項(xiàng)目。②對(duì)所有者（或股東）的分配：反映企業(yè)對(duì)所有者（或股東）分配的利潤(rùn)（或股利）金額。（）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)：反映不影響當(dāng)年所有者權(quán)益總額的所有者權(quán)益各組成部分之間當(dāng)年的增減變動(dòng)。其中：①資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。②盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。③盈余公積彌補(bǔ)虧損：反映企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額。④結(jié)轉(zhuǎn)重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動(dòng)：按年計(jì)算的設(shè)定收益計(jì)劃增減變動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)所有者權(quán)益的數(shù)額。（四）表內(nèi)公式.行次：行本年金額行上年金額；行本年金額（）行本年金額；行上年金額（）行；行（）行；行（）行；行（）行；行（）行；行≥（）行；行（）行；行（）行。.欄間：欄（）欄；欄（）欄；欄（）欄；欄（）欄。．（、）行（、）欄（合理性）。（五）表間公式．行第欄會(huì)外財(cái)企表行年初余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行年初余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行年初余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行年初余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行年初余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行年初余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行年初余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行年初余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行年初余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行年初余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行年初余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行年初余額。．行第欄會(huì)外財(cái)企表行期末余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行期末余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行期末余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行期末余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行期末余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行期末余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行期末余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行期末余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行期末余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行期末余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行期末余額；行第欄會(huì)外財(cái)企表行期末余額。. 行欄會(huì)外財(cái)企表行欄；行欄會(huì)外財(cái)企表行欄；行欄會(huì)外財(cái)企表行欄；行欄會(huì)外財(cái)企表行欄。八、財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表 [會(huì)外地年企補(bǔ)表] （一）編制方法 關(guān)于本表中外幣折合為人民幣的匯率問題，以人民幣為記賬本位幣的企業(yè)，注冊(cè)資本應(yīng)按合同規(guī)定的匯率或出資日匯率折合人民幣填列。企業(yè)借款額應(yīng)以人民幣借款加外幣借款按年末12月31日匯率折合為人民幣的數(shù)額合并填列。投資總額注冊(cè)資本企業(yè)借款 （二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋、產(chǎn)品出口企業(yè)戶數(shù)：指凡經(jīng)商務(wù)部門確認(rèn)及考核，領(lǐng)取了產(chǎn)品出口企業(yè)證書的外商投資企業(yè)戶數(shù)。、先進(jìn)技術(shù)企業(yè)戶數(shù)：指凡經(jīng)商務(wù)部門確認(rèn)及考核，領(lǐng)取了先進(jìn)技術(shù)企業(yè)證書的外商投資企業(yè)戶數(shù)。、高新技術(shù)企業(yè)戶數(shù)：指凡經(jīng)科技部門確認(rèn)及考核，領(lǐng)取了高新技術(shù)企業(yè)證書的外商投資企業(yè)戶數(shù)。、已交所得稅企業(yè)戶數(shù)：指當(dāng)年或以前年度已經(jīng)繳納過企業(yè)所得稅的企業(yè)戶數(shù)。、合同投資總額：反映合資、合作企業(yè)合同中規(guī)定的投資總額或外資企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的投資總額。其中，合資、合作企業(yè)的外方或外資企業(yè)的投資者認(rèn)繳的出資額和企業(yè)計(jì)劃向國(guó)外借款的數(shù)額，還應(yīng)在該項(xiàng)目下單列的“計(jì)劃外資額”項(xiàng)目中反映。企業(yè)的投資總額如因計(jì)劃增資或增加借款而發(fā)生變化的，也應(yīng)按上述要求一并反映。 、實(shí)際投資總額：反映企業(yè)投資人按規(guī)定實(shí)際繳付的出資額和企業(yè)實(shí)際借入的款項(xiàng)（長(zhǎng)期借款按已借入數(shù)反映，短期借款按年平均余額反映）。其中，合資、合作企業(yè)的外方投資者或外資企業(yè)的投資者實(shí)際繳付的出資額和企業(yè)從國(guó)外實(shí)際借入的款項(xiàng)，還應(yīng)在該項(xiàng)目下單列的“實(shí)際利用外資額”項(xiàng)目中反映。企業(yè)計(jì)劃增資中實(shí)際繳付的部分或計(jì)劃增加借款中實(shí)際借入的部分，也應(yīng)按上述要求一并反映。、注冊(cè)資本：反映企業(yè)在工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的資本總額（即合同中規(guī)定的合資、合作各方認(rèn)繳的出資額之和，或外資企業(yè)的投資者認(rèn)繳的全部出資額）。合資、合作企業(yè)外方認(rèn)繳的出資額還應(yīng)在該項(xiàng)目下另行反映。企業(yè)如因增資等而變更登記資本總額的應(yīng)按變更登記后的情況填寫。、繳納的其他稅金：反映企業(yè)實(shí)際繳納的土地增值稅、城市房地產(chǎn)稅等項(xiàng)稅金。企業(yè)實(shí)際繳納的土地增值稅、資源稅、印花稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等，還應(yīng)在該項(xiàng)目下的相應(yīng)項(xiàng)目中分別反映。、實(shí)際工資總額：反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放給全部職工的工資及工資性收入（包括：計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼和加班工資等）和從職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金中支付的獎(jiǎng)金。其中，實(shí)際發(fā)放給外方職工的工資及工資性收入和獎(jiǎng)金，還應(yīng)在該項(xiàng)目下單獨(dú)反映。、全年平均職工人數(shù)：反映企業(yè)本年按各月月末職工人數(shù)之和除以計(jì)算的全年平均職工人數(shù)。其中，外方職工平均人數(shù)還應(yīng)在該項(xiàng)目下單獨(dú)反映。（三） 表內(nèi)公式行；行；行；行；行；行； 行≥行；行≥行；行≥行；行≥（）行；行＝（）行；行＝（）行；行＝（）行；行≥行；行≥行；如果為獨(dú)資企業(yè)，則：行＝行；如果是中外合資企業(yè)，則行≠行。（四） 表間公式會(huì)外財(cái)企補(bǔ)表行≤會(huì)外財(cái)企表行；會(huì)外財(cái)企補(bǔ)表行≤會(huì)外財(cái)企表行 。九、財(cái)務(wù)情況說明書編制說明財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況做出說明：、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；、資金增減和周轉(zhuǎn)情況；、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。十、會(huì)計(jì)報(bào)表附注編制說明會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋。會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：、不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說明；、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；、或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；、企業(yè)合并、分立；、重大投資、融資活動(dòng)；、會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料；、有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。十一、關(guān)于報(bào)表金額單位本套報(bào)表分戶填報(bào)金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總上報(bào)時(shí)由計(jì)算機(jī)轉(zhuǎn)換成“萬元”單位。30 / 30