【正文】 有關(guān)科目的記錄分析填列。.支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。本項目可根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列。.吸收投資收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)以發(fā)行股票等方式籌集資金實際收到款項凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。以發(fā)行股票等方式籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢等費用不在本項目反映，在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”項目反映，不在本項目內(nèi)減去。本項目可根據(jù)“實收資本（或股本）”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 .子公司吸收少數(shù)股東投資收到的現(xiàn)金：反映子公司以發(fā)行股票等方式籌集來自少數(shù)股東資金實際收到的款項凈額。.取得借款收到的現(xiàn)金：本項目反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款而收到的現(xiàn)金，以及發(fā)行債券實際收到的款項凈額（發(fā)行收入減去直接支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。本項目可以根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“交易性金融負(fù)債”、“應(yīng)付債券”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。 .△發(fā)行債券收到的現(xiàn)金：反映商業(yè)銀行發(fā)行債券收到的現(xiàn)金凈額。僅由金融企業(yè)填報。.收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如接受現(xiàn)金捐贈等。.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)償還債務(wù)本金而支付的現(xiàn)金，包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。本項目可根據(jù)“短期借款”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。.分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金：反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、以現(xiàn)金支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息、債券利息等。本項目可根據(jù)“應(yīng)付股利”、“應(yīng)付利息”、“財務(wù)費用”、“長期借款”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。.子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤：反映子公司實際支付給少數(shù)股東的現(xiàn)金股利、利潤等。.支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金：反映企業(yè)除上述各項外，支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金，如捐贈現(xiàn)金支出、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費、發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金等。企業(yè)以分期付款方式購建的固定資產(chǎn)，在本項目中反映。.匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響：反映企業(yè)外幣現(xiàn)金流量折算為人民幣時，所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折算為人民幣金額與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算的人民幣金額之間的差額。. 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額:現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現(xiàn)金。例如，不能隨時支取的定期存款等不應(yīng)作為現(xiàn)金；提前通知金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款則應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)?，F(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資，其中“期限短”一般是指從購買日起個月內(nèi)到期。（三）表內(nèi)公式行（……）行；行（……）行；行（）行；行（……）行；行（……）行；行（）行；行≥行；行（）行；行≥行；行（）行；行（）行；行（）行；行（）行；行本期金額行上期金額；若“報表類型碼”為，則行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行。七、所有者權(quán)益變動表［會外地年企表］（一）基本內(nèi)容本表反映企業(yè)所有者權(quán)益的各組成部分本年和上年年初調(diào)整及本年和上年增減變動的情況，不僅包括所有者權(quán)益總量的增減變動，還包括所有者權(quán)益增減變動的重要結(jié)構(gòu)性信息?！吧贁?shù)股東權(quán)益”欄目用于反映合并報表中少數(shù)股東權(quán)益變動的情況。（二）編制方法本表各項目應(yīng)根據(jù)“實收資本（或股本）”、“其他權(quán)益工具”、“資本公積”、“庫存股”、“其他綜合收益”、“專項儲備”、“盈余公積”、“利潤分配”等科目本年和上年的年初余額、年末余額、當(dāng)年發(fā)生額等分析填列。編制合并財務(wù)報表的企業(yè)，應(yīng)按照合并報表口徑填報本表中的有關(guān)項目。（三）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋.上年年末余額：行欄反映企業(yè)上上年資產(chǎn)負(fù)債表中的年末所有者權(quán)益金額。行欄與行欄一致。.會計政策變更和前期差錯更正：僅填列表中欄，反映企業(yè)本年及上年會計政策變更和會計差錯更正等對上上年及以前年度所有者權(quán)益的累積影響金額。（）會計政策變更：反映企業(yè)采用追溯調(diào)整法處理的會計政策變更的累積影響金額。（）前期差錯更正：反映企業(yè)采用追溯重述法處理的會計差錯更正的累積影響金額。.本年年初余額：行欄反映企業(yè)在上上年年末所有者權(quán)益金額的基礎(chǔ)上，考慮本年及上年會計政策變更和前期差錯更正等對上上年及以前年度所有者權(quán)益的累積影響調(diào)整后的上年年初所有者權(quán)益金額。行欄反映企業(yè)考慮本年會計政策變更及前期差錯更正等對以前年度的影響調(diào)整后得出的本年初所有者權(quán)益金額，與行欄一致。．本年年末余額行欄反映企業(yè)考慮本年會計政策變更及前期差錯更正等對以前年度的影響調(diào)整后得出的上年年末所有者權(quán)益金額。行欄反映企業(yè)本年年末所有者權(quán)益金額。．本年增減變動金額：（）凈利潤：反映企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損）金額，對應(yīng)列在“未分配利潤”欄。（）其他綜合收益：反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定未在損益中確認(rèn)而直接計入所有者權(quán)益的各項利得和損失扣除所得稅影響后的凈額。（）綜合收益總額：反映企業(yè)當(dāng)年的綜合收益總額，應(yīng)根據(jù)當(dāng)年利潤表中“其他綜合收益的稅后凈額”和“凈利潤”項目填列。（）所有者投入和減少資本：反映企業(yè)當(dāng)年所有者投入的資本和減少的資本，其中：①所有者投入普通股：反映企業(yè)接受普通股投資者投入形成的實收資本（或股本）和資本公積，應(yīng)根據(jù)“實收資本”、“資本公積”等科目發(fā)生額分析填列。②其他權(quán)益工具持有者投入資本：反映企業(yè)接受其他權(quán)益工具持有者投入形成的實收資本（或股本）和資本公積，應(yīng)根據(jù)“實收資本”、“資本公積”等科目發(fā)生額分析填列。③股份支付計入所有者權(quán)益的金額：反映企業(yè)處于等待期中的權(quán)益結(jié)算的股份支付當(dāng)年計入資本公積的金額，應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目所屬的“其他資本公積”二級科目的發(fā)生額分析填列。（）專項儲備提取和使用：反映企業(yè)當(dāng)年專項儲備的提取和使用情況。①提取專項儲備：反映企業(yè)當(dāng)年依照國家有關(guān)規(guī)定提取的安全費用以及具有類似性質(zhì)的各項費用，對應(yīng)列在“專項儲備”欄。②使用專項儲備：反映企業(yè)當(dāng)年按規(guī)定使用安全生產(chǎn)儲備用于購建安全防護(hù)設(shè)備或與安全生產(chǎn)相關(guān)的費用性支出情況，對應(yīng)列在“專項儲備”欄。（）利潤分配：反映企業(yè)當(dāng)年按照規(guī)定提取的盈余公積金額和對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額，對應(yīng)列在“盈余公積”和“未分配利潤” 欄。其中：①提取盈余公積：反映企業(yè)按照規(guī)定提取的盈余公積、儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金項目、中外合作經(jīng)營在合作期間歸還投資者的投資等項目。②對所有者（或股東）的分配：反映企業(yè)對所有者（或股東）分配的利潤（或股利）金額。（）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)：反映不影響當(dāng)年所有者權(quán)益總額的所有者權(quán)益各組成部分之間當(dāng)年的增減變動。其中：①資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以資本公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。②盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）：反映企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本或股本的金額。③盈余公積彌補(bǔ)虧損：反映企業(yè)以盈余公積彌補(bǔ)虧損的金額。④結(jié)轉(zhuǎn)重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動：按年計算的設(shè)定收益計劃增減變動結(jié)轉(zhuǎn)所有者權(quán)益的數(shù)額。（四）表內(nèi)公式.行次：行本年金額行上年金額；行本年金額（）行本年金額；行上年金額（）行；行（）行；行（）行；行（）行；行（）行；行≥（）行；行（）行；行（）行。.欄間：欄（）欄；欄（）欄；欄（）欄；欄（）欄。．（、）行（、）欄（合理性）。（五）表間公式．行第欄會外財企表行年初余額；行第欄會外財企表行年初余額；行第欄會外財企表行年初余額；行第欄會外財企表行年初余額；行第欄會外財企表行年初余額；行第欄會外財企表行年初余額；行第欄會外財企表行年初余額；行第欄會外財企表行年初余額；行第欄會外財企表行年初余額；行第欄會外財企表行年初余額；行第欄會外財企表行年初余額；行第欄會外財企表行年初余額。．行第欄會外財企表行期末余額；行第欄會外財企表行期末余額；行第欄會外財企表行期末余額；行第欄會外財企表行期末余額；行第欄會外財企表行期末余額；行第欄會外財企表行期末余額；行第欄會外財企表行期末余額；行第欄會外財企表行期末余額；行第欄會外財企表行期末余額；行第欄會外財企表行期末余額；行第欄會外財企表行期末余額；行第欄會外財企表行期末余額。. 行欄會外財企表行欄；行欄會外財企表行欄；行欄會外財企表行欄；行欄會外財企表行欄。八、財務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表 [會外地年企補(bǔ)表] （一）編制方法 關(guān)于本表中外幣折合為人民幣的匯率問題，以人民幣為記賬本位幣的企業(yè)，注冊資本應(yīng)按合同規(guī)定的匯率或出資日匯率折合人民幣填列。企業(yè)借款額應(yīng)以人民幣借款加外幣借款按年末12月31日匯率折合為人民幣的數(shù)額合并填列。投資總額注冊資本企業(yè)借款 （二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋、產(chǎn)品出口企業(yè)戶數(shù)：指凡經(jīng)商務(wù)部門確認(rèn)及考核，領(lǐng)取了產(chǎn)品出口企業(yè)證書的外商投資企業(yè)戶數(shù)。、先進(jìn)技術(shù)企業(yè)戶數(shù)：指凡經(jīng)商務(wù)部門確認(rèn)及考核，領(lǐng)取了先進(jìn)技術(shù)企業(yè)證書的外商投資企業(yè)戶數(shù)。、高新技術(shù)企業(yè)戶數(shù)：指凡經(jīng)科技部門確認(rèn)及考核，領(lǐng)取了高新技術(shù)企業(yè)證書的外商投資企業(yè)戶數(shù)。、已交所得稅企業(yè)戶數(shù)：指當(dāng)年或以前年度已經(jīng)繳納過企業(yè)所得稅的企業(yè)戶數(shù)。、合同投資總額：反映合資、合作企業(yè)合同中規(guī)定的投資總額或外資企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的投資總額。其中，合資、合作企業(yè)的外方或外資企業(yè)的投資者認(rèn)繳的出資額和企業(yè)計劃向國外借款的數(shù)額，還應(yīng)在該項目下單列的“計劃外資額”項目中反映。企業(yè)的投資總額如因計劃增資或增加借款而發(fā)生變化的，也應(yīng)按上述要求一并反映。 、實際投資總額：反映企業(yè)投資人按規(guī)定實際繳付的出資額和企業(yè)實際借入的款項（長期借款按已借入數(shù)反映，短期借款按年平均余額反映）。其中，合資、合作企業(yè)的外方投資者或外資企業(yè)的投資者實際繳付的出資額和企業(yè)從國外實際借入的款項，還應(yīng)在該項目下單列的“實際利用外資額”項目中反映。企業(yè)計劃增資中實際繳付的部分或計劃增加借款中實際借入的部分，也應(yīng)按上述要求一并反映。、注冊資本：反映企業(yè)在工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊的資本總額（即合同中規(guī)定的合資、合作各方認(rèn)繳的出資額之和，或外資企業(yè)的投資者認(rèn)繳的全部出資額）。合資、合作企業(yè)外方認(rèn)繳的出資額還應(yīng)在該項目下另行反映。企業(yè)如因增資等而變更登記資本總額的應(yīng)按變更登記后的情況填寫。、繳納的其他稅金：反映企業(yè)實際繳納的土地增值稅、城市房地產(chǎn)稅等項稅金。企業(yè)實際繳納的土地增值稅、資源稅、印花稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等，還應(yīng)在該項目下的相應(yīng)項目中分別反映。、實際工資總額：反映企業(yè)實際發(fā)放給全部職工的工資及工資性收入（包括：計時工資、計件工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼和加班工資等）和從職工獎勵及福利基金中支付的獎金。其中，實際發(fā)放給外方職工的工資及工資性收入和獎金，還應(yīng)在該項目下單獨反映。、全年平均職工人數(shù)：反映企業(yè)本年按各月月末職工人數(shù)之和除以計算的全年平均職工人數(shù)。其中，外方職工平均人數(shù)還應(yīng)在該項目下單獨反映。（三） 表內(nèi)公式行；行；行；行；行；行； 行≥行；行≥行；行≥行；行≥（）行；行＝（）行；行＝（）行；行＝（）行；行≥行；行≥行；如果為獨資企業(yè)，則：行＝行；如果是中外合資企業(yè)，則行≠行。（四） 表間公式會外財企補(bǔ)表行≤會外財企表行；會外財企補(bǔ)表行≤會外財企表行 。九、財務(wù)情況說明書編制說明財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對下列情況做出說明：、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況；、利潤實現(xiàn)和分配情況；、資金增減和周轉(zhuǎn)情況；、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。十、會計報表附注編制說明會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。會計報表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：、不符合基本會計假設(shè)的說明；、重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；、或有事項和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明；、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；、企業(yè)合并、分立；、重大投資、融資活動；、會計報表中重要項目的明細(xì)資料；、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。十一、關(guān)于報表金額單位本套報表分戶填報金額單位為“元”（保留兩位小數(shù)），匯總上報時由計算機(jī)轉(zhuǎn)換成“萬元”單位。30 / 30