【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 動(dòng)資產(chǎn)定期存款其他非流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收分保壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金其他非流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收分保長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金其他非流動(dòng)資產(chǎn)向中央銀行借款△向中央銀行借款短期借款短期借款交易性金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債衍生金融負(fù)債衍生金融負(fù)債應(yīng)付賠付款應(yīng)付賬款應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金應(yīng)付分保賬款應(yīng)付分保賬款預(yù)收保費(fèi)預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息應(yīng)付利息應(yīng)付保單紅利應(yīng)付利息其他負(fù)債（償還期限在一年以?xún)?nèi)的部分）一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)△吸收存款及同業(yè)存放吸收存款△吸收存款及同業(yè)存放拆入資金△拆入資金賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款△賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款保戶儲(chǔ)金及投資款其他流動(dòng)負(fù)債未到期責(zé)任準(zhǔn)備金△保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金未決賠款準(zhǔn)備金△保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金代理買(mǎi)賣(mài)證券款△代理買(mǎi)賣(mài)證券款代理承銷(xiāo)證券款△代理承銷(xiāo)證券款長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券應(yīng)付債券預(yù)計(jì)負(fù)債預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債其他負(fù)債（償還期限在一年以上的部分）其他非流動(dòng)負(fù)債獨(dú)立賬戶負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金其他非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金其他非流動(dòng)負(fù)債實(shí)收資本實(shí)收資本庫(kù)存股庫(kù)存股資本公積資本公積盈余公積盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備△一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)（五）表內(nèi)公式。行≥（）行；（……）行；行（）行；行（）行；行≥行（合理性）；行（………）行；行（）行；行≥（）行；行≥行；行≥行（合理性）；行（…………）行；行≥行（合理性）；行（……）行；行（）行；行（）行；若封面組織形式為或，且封面“報(bào)表類(lèi)型碼”為，則行行；行≥行；行≥行；行（）行；行≥（）行；行≥行（合理性）；行≥（）行；行（）行；行（）行；行（）行；行行；若封面“上報(bào)因素”為或或或或，則行年初金額（合理性）；若封面“報(bào)表類(lèi)型碼”為，則行（合理性）；若“報(bào)表類(lèi)型碼”為，則行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行、行 （合理性）。五、利潤(rùn)表［會(huì)外財(cái)企表］（一）編制方法.本表反映企業(yè)在一年或一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。企業(yè)應(yīng)根據(jù)損益類(lèi)賬戶及其有關(guān)明細(xì)賬戶的上年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)和本年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)分析填列。如果上年度利潤(rùn)表與本年度該表的項(xiàng)目名稱(chēng)和內(nèi)容不相一致，應(yīng)按本年度口徑調(diào)整后填列。.表內(nèi)“△利息收入”、“△已賺保費(fèi)”、“△手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“△利息支出”、“△手續(xù)費(fèi)及傭金支出”、“△退保金”、“△賠付支出凈額”、“△提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額”、“△保單紅利支出”、“△分保費(fèi)用”、“△匯兌收益”為金融企業(yè)專(zhuān)用，其他企業(yè)不填。.表內(nèi)“少數(shù)股東損益”和“歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”僅由編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的集團(tuán)企業(yè)填報(bào)。.企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說(shuō)明要求和相關(guān)項(xiàng)目填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制說(shuō)明中未作解釋的內(nèi)容以目前企業(yè)所執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度為依據(jù)。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋.營(yíng)業(yè)總收入：包括營(yíng)業(yè)收入、△利息收入、△已賺保費(fèi)和△手續(xù)費(fèi)及傭金收入四部分內(nèi)容。．營(yíng)業(yè)收入：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額分析填列。.△利息收入：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)貸款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息收入，應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。.△已賺保費(fèi)：反映“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入”項(xiàng)目金額減去“分出保費(fèi)”、“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金”項(xiàng)目金額后的余額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。.△手續(xù)費(fèi)及傭金收入：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)的手續(xù)費(fèi)、傭金收入，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”等科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。.營(yíng)業(yè)總成本：包括營(yíng)業(yè)成本、△利息支出、△手續(xù)費(fèi)及傭金支出、△退保金、△賠付支出凈額、△提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額、△保單紅利支出、△分保費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失和其他共十四部分內(nèi)容。．營(yíng)業(yè)成本：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所確認(rèn)的成本總額，應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本（支出）”科目的發(fā)生額分析填列。.△利息支出：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)存款業(yè)務(wù)等確認(rèn)的利息支出，應(yīng)根據(jù)“利息支出”的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。.△手續(xù)費(fèi)及傭金支出：反映企業(yè)確認(rèn)的包括辦理結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金支出，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)及傭金支出”等科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。.△退保金：反映企業(yè)壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同提前解除時(shí)按照約定退還投保人的保單現(xiàn)金價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“退保金”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。.△賠付支出凈額：反映企業(yè)支付的原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。.△提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額：反映企業(yè)提取的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，包括未決賠款準(zhǔn)備金、壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)“提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金”科目的發(fā)生額分析填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。.△保單紅利支出：反映企業(yè)按原保險(xiǎn)合同約定支付給投保人的紅利。僅由金融企業(yè)填報(bào)。.△分保費(fèi)用：反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支付的分保費(fèi)用，依據(jù)“分保費(fèi)用”扣減“攤回分保費(fèi)用”的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。.營(yíng)業(yè)稅金及附加：反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)所負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加等，應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的發(fā)生額填列。.銷(xiāo)售費(fèi)用：反映企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中發(fā)生的包裝費(fèi)、廣告費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，以及專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填列。.黨建工作經(jīng)費(fèi)：反映企業(yè)專(zhuān)門(mén)用于本單位黨建工作發(fā)生的費(fèi)用。.財(cái)務(wù)費(fèi)用：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的費(fèi)用，其中：利息支出、利息收入、匯兌凈損失項(xiàng)目需單獨(dú)列示，均以正數(shù)填列，若匯兌凈損失項(xiàng)目為匯兌凈收益，以“”號(hào)填列。其中，利息支出反映企業(yè)本年發(fā)生的不符合資本化條件而計(jì)入當(dāng)期損益的票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付票據(jù)利息、交易性金融負(fù)債利息、金融機(jī)構(gòu)長(zhǎng)短期借款利息、應(yīng)付債券利息等其他帶息負(fù)債利息。.資產(chǎn)減值損失：反映企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的各項(xiàng)減值損失，應(yīng)根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目發(fā)生額分析填列。由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填列。.其他：反映石油石化企業(yè)勘探費(fèi)用。.公允價(jià)值變動(dòng)收益：反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)收益，應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目發(fā)生額分析填列，如為凈損失以“”號(hào)填列。由執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)填列。.投資收益：反映企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益，應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列。如為投資損失以“”號(hào)填列。其中，“對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益”單獨(dú)列示。.△匯兌收益：反映企業(yè)外幣貨幣性項(xiàng)目因匯率變動(dòng)形成的凈收益，應(yīng)根據(jù)“匯兌損益”科目的發(fā)生額分析填列。如為凈損失以“”號(hào)列示。僅由金融企業(yè)填列。.營(yíng)業(yè)外收入：反映企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系，但構(gòu)成本年利潤(rùn)總額的利得，應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤(pán)盈利得、捐贈(zèng)利得等。企業(yè)確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得，比照“固定資產(chǎn)清理”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“原材料”、“庫(kù)存商品”“應(yīng)付賬款”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。.政府補(bǔ)助：反映企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。未執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)根據(jù)“補(bǔ)貼收入”科目填報(bào)。.營(yíng)業(yè)外支出：反映企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系，但應(yīng)從本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額中扣除的損失，應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出”科目的發(fā)生額分析填列，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤(pán)虧損失等。企業(yè)確認(rèn)處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失，比照“固定資產(chǎn)清理”、“無(wú)形資產(chǎn)”、“原材料”、“庫(kù)存商品”“應(yīng)付賬款”等科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。.所得稅費(fèi)用：反映企業(yè)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個(gè)部分。.凈利潤(rùn)：包括歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)和少數(shù)股東損益兩部分內(nèi)容。.其他綜合收益的稅后凈額：反映企業(yè)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失扣除所得稅影響后的凈額，主要包括以下項(xiàng)目：（）以后會(huì)計(jì)期間不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目，主要包括：重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)、按照權(quán)益法核算的在被投資單位以后會(huì)計(jì)期間不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益中所享有的份額等；（）以后會(huì)計(jì)期間在滿足規(guī)定條件時(shí)將重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益項(xiàng)目，主要包括：按照權(quán)益法核算的被投資單位可重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益變動(dòng)中所享有的份額、可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失、持有至到期投資重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)形成的利得和損失、現(xiàn)金流量套期工具產(chǎn)生的利得或損失中屬于有效套期的部分、外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，以及自用房地產(chǎn)或作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值部分等。.綜合收益總額：反映企業(yè)在某一期間除與所有者以其所有者身份進(jìn)行的交易之外的其他交易或事項(xiàng)所引起所有者權(quán)益變動(dòng)。綜合收益總額項(xiàng)目反映凈利潤(rùn)和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計(jì)金額。.每股收益：反映普通股股東每持有一股所能享有的企業(yè)利潤(rùn)或承擔(dān)的虧損，包括基本每股收益和稀釋每股收益。僅由普通股或潛在普通股已公開(kāi)交易的企業(yè)，以及正處于公開(kāi)發(fā)行普通股或潛在普通股過(guò)程中的企業(yè)填列?；久抗墒找妫悍从彻煞萦邢薰緝H考慮當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外的普通股股份計(jì)算的每股收益，按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)，除以當(dāng)期實(shí)際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計(jì)算確定。稀釋每股收益：反映股份有限公司以基本每股收益為基礎(chǔ)，假設(shè)企業(yè)所有發(fā)行在外的稀釋性潛在普通股均已轉(zhuǎn)換為普通股，從而分別調(diào)整歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn)以及發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)而計(jì)算的每股收益。（三）未執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》企業(yè)主要指標(biāo)對(duì)照表年報(bào)表項(xiàng)目行次未執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)目年報(bào)表項(xiàng)目行次未執(zhí)行新準(zhǔn)則項(xiàng)目一、營(yíng)業(yè)總收入　 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得處置固定資產(chǎn)凈收益 其中：營(yíng)業(yè)收入　 非貨幣性資產(chǎn)交換利得非貨幣性交易收益 △利息收入 政府補(bǔ)助　 △已賺保費(fèi) 債務(wù)重組利得　 △手續(xù)費(fèi)及傭金收入　 減：營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)外支出二、營(yíng)業(yè)總成本　 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失處置固定資產(chǎn)凈損失 其中：營(yíng)業(yè)成本　 非貨幣性資產(chǎn)交換損失非貨幣性交易損失 △利息支出　 債務(wù)重組損失 △手續(xù)費(fèi)及傭金支出　四、利潤(rùn)總額（虧損總額以“－”號(hào)填列）利潤(rùn)總額 △退保金 減：所得稅費(fèi)用所得稅費(fèi)用 △賠付支出凈額五、凈利潤(rùn)（凈虧損以“－”號(hào)填列）凈利潤(rùn)、未確認(rèn)的投資損失 △提取保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金凈額　 歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn) △保單紅利支出　 *少數(shù)股東損益少數(shù)股東損益 △分保費(fèi)用　六、其他綜合收益的稅后凈額 營(yíng)業(yè)稅金及附加　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（一）以后不能重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益 銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)的變動(dòng)