【正文】 延所得稅負(fù)債其他負(fù)債（償還期限在一年以上的部分）其他非流動(dòng)負(fù)債獨(dú)立賬戶負(fù)債其他非流動(dòng)負(fù)債壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金其他非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金其他非流動(dòng)負(fù)債實(shí)收資本實(shí)收資本庫(kù)存股庫(kù)存股資本公積資本公積盈余公積盈余公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備△一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)（五）表內(nèi)公式。.未分配利潤(rùn)：反映尚未分配的利潤(rùn)，未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)以“”填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。其中，“法定盈余公積”反映企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；“任意盈余公積”反映企業(yè)經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積；“儲(chǔ)備基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、經(jīng)批準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧損和增加資本的儲(chǔ)備基金；“企業(yè)發(fā)展基金”反映外商投資企業(yè)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的、用于企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展和經(jīng)批準(zhǔn)用于增加資本的企業(yè)發(fā)展基金；“利潤(rùn)歸還投資”反映中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按照規(guī)定在合作期間以利潤(rùn)歸還投資者的投資。.盈余公積：反映企業(yè)盈余公積的期末余額。其中：外幣報(bào)表折算差額應(yīng)單獨(dú)列示。.庫(kù)存股：反映企業(yè)持有尚未轉(zhuǎn)讓或注銷(xiāo)的本企業(yè)股份金額，應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存股”科目期末余額分析填列。非中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)不填。已歸還投資：反映中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。個(gè)人資本：指自然人實(shí)際投入企業(yè)的資本金。（）集體資本：指由本企業(yè)職工等自然人集體投資或各種機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行扶持形成的集體性質(zhì)的資本金,以及具有獨(dú)立法人地位的集體企業(yè)對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。（）國(guó)有資本：指有權(quán)代表國(guó)家投資的政府部門(mén)或機(jī)構(gòu)、直屬事業(yè)單位及具有獨(dú)立法人地位的國(guó)有企業(yè)（單位）或國(guó)有獨(dú)資公司對(duì)企業(yè)投資形成的資本金。.實(shí)收資本（股本）：反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）總額。.遞延所得稅負(fù)債：反映企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅負(fù)債”科目期末余額填列。.預(yù)計(jì)負(fù)債：反映企業(yè)各項(xiàng)預(yù)計(jì)的負(fù)債，包括對(duì)外提供擔(dān)保、商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損合同等，應(yīng)根據(jù)“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目期末余額填列。：長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬：反映企業(yè)辭退福利中將于資產(chǎn)負(fù)債表日起個(gè)月之后支付的部分、離職后福利中設(shè)定收益計(jì)劃凈負(fù)債、其他長(zhǎng)期職工福利中符合設(shè)定收益計(jì)劃條件的凈負(fù)債。.其他流動(dòng)負(fù)債：反映未包括在短期借款、交易性金融負(fù)債、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款及預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目?jī)?nèi)的流動(dòng)負(fù)債，含短期融資券。僅由金融企業(yè)填報(bào)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。.其他應(yīng)付款：反映企業(yè)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”期末貸方余額填列。.應(yīng)付利息：企業(yè)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末余額填列。如期末為借方余額，應(yīng)以“”號(hào)填列。外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，應(yīng)在“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)下單獨(dú)列示。.應(yīng)付職工薪酬：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。.△應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金：反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險(xiǎn)分出人或再保險(xiǎn)接受人支付但尚未支付的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)相關(guān)科目的期末余額填列。.△賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款：反映企業(yè)按照回購(gòu)協(xié)議先賣(mài)出再按固定價(jià)格買(mǎi)入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金，應(yīng)根據(jù)“賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款”科目的期末余額填列。.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債：反映企業(yè)承擔(dān)的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的以交易為目的所持有的金融負(fù)債，應(yīng)根據(jù)“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”科目期末余額填列。.△拆入資金：反映企業(yè)從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“拆入資金”科目的期末余額填列。.△吸收存款及同業(yè)存放：反映企業(yè)吸收的各種存款和境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)的存款，應(yīng)根據(jù)“同業(yè)存放”、“吸收存款”等科目的期末余額填列。.△向中央銀行借款：反映企業(yè)向中國(guó)人民銀行借入的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“向中央銀行借款”科目的期末余額填列。其中，特準(zhǔn)儲(chǔ)備物資主要反映企業(yè)按照國(guó)家和上級(jí)規(guī)定儲(chǔ)備的用于防汛、戰(zhàn)備等特定用途的物資年末結(jié)存成本，應(yīng)單獨(dú)列示。.遞延所得稅資產(chǎn)：反映企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“遞延所得稅資產(chǎn)”科目期末余額填列。.商譽(yù)：反映企業(yè)合并中形成商譽(yù)的價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“商譽(yù)”科目期末余額，減去相應(yīng)減值準(zhǔn)備后的凈額填列。.無(wú)形資產(chǎn)：反映企業(yè)持有無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去相應(yīng)的“無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”、“累計(jì)攤銷(xiāo)”科目期末余額后的凈額填列。.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或出租等目的而持有的生物資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊”和“生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。.在建工程：反映企業(yè)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程的成本扣減減值準(zhǔn)備后的賬面價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額，減去“投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊（攤銷(xiāo)）”和“投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列；采用公允價(jià)值模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)“投資性房地產(chǎn)”科目的期末余額填列。.長(zhǎng)期股權(quán)投資：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目賬面余額，減去相應(yīng)“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。.持有至到期投資：反映企業(yè)持有至到期日投資的攤余成本，即到期日固定，回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)的攤余成本，應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。.其他流動(dòng)資產(chǎn)：反映企業(yè)除貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)。.劃分為持有待售的資產(chǎn)：反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表日劃分為持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)及劃分為持有待售的處置組中的資產(chǎn)的期末余額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。.其他應(yīng)收款：反映企業(yè)的其他應(yīng)收款情況，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，減去相應(yīng)“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。.應(yīng)收利息：反映企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息，應(yīng)根據(jù)科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。. △應(yīng)收分保準(zhǔn)備金：反映再保險(xiǎn)分出人從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、以及應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。. △應(yīng)收分保賬款：反映企業(yè)從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。. △應(yīng)收保費(fèi)：反映按照原保險(xiǎn)合同約定應(yīng)向投保人收取的保費(fèi)，應(yīng)根據(jù)期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。.衍生金融資產(chǎn)：反映企業(yè)衍生工具形成資產(chǎn)的期末余額。僅由金融企業(yè)填報(bào)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。.企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說(shuō)明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制說(shuō)明中未作解釋的內(nèi)容以企業(yè)目前所執(zhí)行的會(huì)計(jì)核算制度為依據(jù)。.表內(nèi)“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”、“已歸還投資”、“儲(chǔ)備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、“利潤(rùn)歸還投資”等指標(biāo)由集團(tuán)公司控股的外商投資企業(yè)填列。.表內(nèi)“年初余額”指標(biāo)根據(jù)企業(yè)上年度財(cái)務(wù)決算中資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。（十四）備用碼：各區(qū)根據(jù)需要填寫(xiě)。（十二）企業(yè)初始設(shè)立方式：按新設(shè)、并購(gòu)、母公司海外上市和其他填列。具體代碼為： 是－，否－。（）“國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》（－），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)，按“小類”劃分填 列。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)刭|(zhì)檢部門(mén)聯(lián)系辦理核發(fā)手續(xù)。（八）企業(yè)狀況：按已投產(chǎn)（經(jīng)營(yíng)）企業(yè)、已批準(zhǔn)未投產(chǎn)企業(yè)和清算企業(yè)填列。（六）外方投資來(lái)源地和企業(yè)所在地區(qū)：根據(jù)外方投資者所在的國(guó)家（地區(qū)）填列。（五）企業(yè)類別：根據(jù)外經(jīng)貿(mào)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)置的企業(yè)性質(zhì)填列。（三）會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能的專職機(jī)構(gòu)的部門(mén)負(fù)責(zé)人。（二）單位負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門(mén)登記的法定代表人。（三）補(bǔ)充表：財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表（會(huì)外財(cái)企補(bǔ)表）。二、報(bào)表組成本套報(bào)表包括：（一）報(bào)表封面。年度外商投資企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說(shuō)明財(cái)政部依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定制訂本套企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。一、填報(bào)范圍本套報(bào)表適用于我國(guó)境內(nèi)具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的外商投資企業(yè)填報(bào)。（二）主表：資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)外財(cái)企表）、利潤(rùn)表（會(huì)外財(cái)企表）、現(xiàn)金流量表（會(huì)外財(cái)企表）、所有者權(quán)益變動(dòng)表（會(huì)外財(cái)企表）。三、分戶填報(bào)報(bào)表封面解釋（一）企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)的企業(yè)全稱。凡企業(yè)正在更換法定代表人，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。（四）填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的工作人員。具體包括：、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，、外商獨(dú)資企業(yè)，、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)。（七）企業(yè)形式：按企業(yè)是否是產(chǎn)品出口企業(yè)、先進(jìn)技術(shù)企業(yè)填列。（九）組織機(jī)構(gòu)代碼：指各級(jí)質(zhì)檢部門(mén)核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書(shū)規(guī)定的位代碼。（十）所屬行業(yè)碼：本代碼由“國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”和“執(zhí)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”兩部分組成。（）“執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”根據(jù)企業(yè)目前所執(zhí)行的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、行業(yè)會(huì)計(jì)制度等會(huì)計(jì)核算制度的實(shí)際情況填列。（十一）管理級(jí)次：按財(cái)政登記的財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系填列。（十三）企業(yè)設(shè)立年份：指企業(yè)工商注冊(cè)登記成立的具體年份。四、資產(chǎn)負(fù)債表［會(huì)外財(cái)企表］（一）編制方法.表內(nèi)“期末余額”指標(biāo)以企業(yè)年終財(cái)務(wù)決算有關(guān)指標(biāo)填列。.表內(nèi)“結(jié)算備付金”、“拆出資金”、“應(yīng)收保費(fèi)”、“應(yīng)收分保賬款”、“應(yīng)收分保準(zhǔn)備金”、“買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)”、“發(fā)放貸款及墊款”、“向中央銀行借款”、“吸收存款及同業(yè)存放”、“拆入資金”、“賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款”、“應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金”、“應(yīng)付分保賬款”、“保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金”、“代理買(mǎi)賣(mài)證券款”、“代理承銷(xiāo)證券款”、“一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備”等指標(biāo)僅由金融企業(yè)填列。.表內(nèi)“少數(shù)股東權(quán)益”由集團(tuán)型企業(yè)在編制“合并財(cái)務(wù)報(bào)表”時(shí)填列。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋. △結(jié)算備付金：反映企業(yè)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“結(jié)算備付金”科目的期末余額填列。. △拆出資金：反映企業(yè)拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“拆出資金”科目的期末余額，減去“貸款損失準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目期末余額后的金額分析計(jì)算填列。.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量，且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的以交易為目的的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。.應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。僅由金融企業(yè)填報(bào)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。僅由金融企業(yè)填報(bào)。.應(yīng)收股利：反映企業(yè)尚未收回的被投資單位已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，應(yīng)根據(jù)科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。. △買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)：反映按照返售協(xié)議約定先買(mǎi)入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金，應(yīng)根據(jù)“買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)”科目的期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。.存貨：企業(yè)應(yīng)根據(jù)存貨相關(guān)科目的期末余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”或“商品削價(jià)準(zhǔn)備”、“代銷(xiāo)商品款”科目的期末余額后的凈額填列。.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目金額，