企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制講解-展示頁(yè)
2024-10-28 10:26本頁(yè)面
【正文】 映企業(yè)以各方式支付對(duì)價(jià)取得的在證券交易所掛牌交易的流通權(quán)；負(fù)債方相應(yīng)增加科目－第 61行“應(yīng)付權(quán)證”，反映企業(yè)為取得流通權(quán)而發(fā)行權(quán)證的價(jià)值。 填報(bào)要求與去年一致，備用碼均為一位數(shù)字，具體要求：財(cái)政隸屬關(guān)系屬于企財(cái)部門管理的企業(yè) (含建筑施工企業(yè) )備用碼填“ 1”, 其余企業(yè)依次為：經(jīng)貿(mào)部門企業(yè)填“ 2” ，教科文企業(yè)填“ 3” ，行政政法企業(yè)填“ 4” ，農(nóng)業(yè)企業(yè)填“ 5” ， 其余企業(yè)填“ 6” 。 填報(bào)注意事項(xiàng) ? （ 1）匯總報(bào)表封面中 “填表人” 和 “電話號(hào)碼” 要填列齊全、規(guī)范，便于及時(shí)與企業(yè)溝通； ? （ 2） 集體企業(yè)組織形式代碼保持唯一性 。 企業(yè)分戶錄入封面 表內(nèi)變化 ? （ 1）在企業(yè)分戶錄入封面中所在地區(qū)一項(xiàng)里增加了 “國(guó)家代碼”一項(xiàng)，此項(xiàng)填列的是企業(yè)所在國(guó)家的代碼，中國(guó)境內(nèi)企業(yè)統(tǒng)一為“ 156” ，如為境外企業(yè)，可按編制手冊(cè)填列，此項(xiàng)統(tǒng)一為三位數(shù)字； ? （ 2）在新報(bào)因素中增加了第 8項(xiàng) “收購(gòu)”， 反映了因收購(gòu)因素而新增報(bào)送的企業(yè)； ? （ 3） 如果是屬于財(cái)政局報(bào)表企業(yè)， 封面代碼及上年數(shù)據(jù)提取需按軟件中的“錄入”模塊下的“封面代碼提取”及“上年數(shù)據(jù)提取”功能進(jìn)行提取操作，不得進(jìn)行人工錄入，避免出現(xiàn)錄入錯(cuò)誤，同時(shí)影響與上年數(shù)據(jù)正常核對(duì)； ? （ 4） 所屬行業(yè)碼 一定要準(zhǔn)確填列、仔細(xì)核對(duì)，且必須填列到行業(yè)明細(xì)項(xiàng)，集團(tuán)企業(yè)子企業(yè)的行業(yè)碼必須按集團(tuán)主行業(yè)碼填列，否則將影響匯總的行業(yè)趨勢(shì)。 ? 調(diào)整了審核項(xiàng)目，要求企業(yè)核對(duì)主要指標(biāo)和戶數(shù)變動(dòng)。 ? 修改了糧食企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表、文教企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表 。2021年度 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制講解 ： ； :； ： 講解主要內(nèi)容 ? 2021年度企業(yè)類會(huì)計(jì)決算報(bào)表修改變化情況 ? 2021年度企業(yè)類會(huì)計(jì)決算報(bào)表主要項(xiàng)目填報(bào)講解 ? 與決算有關(guān)的最新財(cái)稅法規(guī)文件講解 一、決算報(bào)表修改變化情況 ? （一） 總體上今年的主表、附表及補(bǔ)充指標(biāo)表沒(méi)有過(guò)多的變化。 ? （二）修改的內(nèi)容 ? 境外企業(yè)并入的原則要求 。 ? 調(diào)整了表內(nèi)部分指標(biāo)，刪除了部分指標(biāo) 。 二、企業(yè)類會(huì)計(jì)決算報(bào)表主要項(xiàng)目填報(bào)講解 報(bào)表主要構(gòu)成 ? 報(bào)表封面 ? 主表 :三張 ? 附表 :八張（含匯編范圍企業(yè)戶數(shù)變動(dòng)表，本表單戶企業(yè)不填） ? 行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表 :十四個(gè)行業(yè)共 16張，其中：糧食企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表三張，其他行業(yè)各為一張。如煤礦集團(tuán)的運(yùn)輸企業(yè)的行業(yè)碼應(yīng)填“煤炭行業(yè)”而不能填 “運(yùn)輸行業(yè)”。 集體企業(yè)在填列組織形式時(shí)應(yīng)注意，其組織形式是唯一的，即所有集體企業(yè)的組織形式均為“ 非公司制獨(dú)資企業(yè)”，其經(jīng)濟(jì)類型也是唯一的即“ 城鎮(zhèn)集體”，填報(bào)時(shí)要統(tǒng)一口徑； ? （ 3） 備用碼問(wèn)題 。統(tǒng)一口徑目的是為今后收集管理企業(yè)分戶決算數(shù)據(jù)提供便利，請(qǐng)各區(qū)、縣和市直企業(yè)嚴(yán)格按照規(guī)定填報(bào)。 編制要求及注意事項(xiàng) ? 1）第 84行“法定公益金”，根據(jù) 《 財(cái)政部關(guān)于＜公司法＞施行后有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)處理問(wèn)題的通知 》 （財(cái)企 [2021]67號(hào)）的規(guī)定，自 2021年4月 1日起，國(guó)有企業(yè)以及其它企業(yè)一并停止實(shí)行公益金制度，有年初數(shù)是因?yàn)楹?13月份使用問(wèn)題，但年末余額應(yīng)為零，賬面如有余額應(yīng)轉(zhuǎn)入盈余公積金。 ? 2）在填報(bào)本表時(shí)，必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度核算，全面清查資產(chǎn)，清理掛賬，正確結(jié)轉(zhuǎn)損益，按照決算編審說(shuō)明和實(shí)際情況進(jìn)行科目調(diào)整。如：“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債券投資”等項(xiàng)目，企業(yè)沒(méi)有這些會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，但卻由于串行而在該項(xiàng)目填列了數(shù)據(jù)。 ２、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)： ? （ 1）第 54行“提取法定公益金”。如產(chǎn)值、銷售、利潤(rùn)三項(xiàng)指標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系，不應(yīng)出現(xiàn)某一項(xiàng)指標(biāo)突增； ? （ 3）本表“所得稅”和應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表的所得稅應(yīng)相符； （ 4）財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出、利息收入均以正數(shù)填列，如利息支出出現(xiàn)負(fù)數(shù)，則應(yīng)以正數(shù)填列在利息收入；利息收入出現(xiàn)負(fù)數(shù)則應(yīng)以正數(shù)填列在利息支出中； ? （ 5）其他項(xiàng)不能隨意填列。因此，要求凡“其他”項(xiàng)下填列數(shù)字須在報(bào)表材料中說(shuō)明； ? （ 6）第 55行“提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”、 56行“提取儲(chǔ)備基金”、 57行“提取企業(yè)發(fā)展基金”僅限外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的相關(guān)基金，第 58行“利潤(rùn)歸還投資”限中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)填列，第 59行“補(bǔ)充流動(dòng)資本”僅限國(guó)有工業(yè)企業(yè)填列。部分企業(yè)該項(xiàng)目下沒(méi)有發(fā)生額，卻因疏忽而填列數(shù)字，造成全市匯總數(shù)據(jù)中該項(xiàng)目數(shù)字不實(shí)，因此今年要求該項(xiàng)目的填列必須在報(bào)表材料中加以說(shuō)明；
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