【正文】 01．財(cái)政補(bǔ)助收入 02 02．上級(jí)補(bǔ)助收入 03 03．撥入專(zhuān)款 04 04．事業(yè)收入 05 05．經(jīng)營(yíng)收入 06 06．附屬單位繳款 07 07．其他收入 08 二、準(zhǔn)予扣除的免征企業(yè)所得稅收入項(xiàng)目金額 09 01．國(guó)務(wù)院、財(cái)政部批準(zhǔn)收取，并納入預(yù)算及預(yù)算外專(zhuān)戶管理的基金、資金、附加收入 10 02．國(guó)務(wù)院、省政府批準(zhǔn)收取、并納入預(yù)算及預(yù)算外專(zhuān)戶管理的行政事業(yè)性收費(fèi) 11 03．經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)不上繳專(zhuān)戶管理的預(yù)算外資金 12 04．從主管部門(mén)、上級(jí)單位取得的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助收入 13 05．從所屬獨(dú)立核算單位稅后利潤(rùn)中取得的收入 14 06．社會(huì)團(tuán)體取得的各級(jí)政府資助 15 07．按省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi) 16 08．社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入 17 09．財(cái)政撥款 18 三、應(yīng)納稅收入總額 19 四、應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重 （采用分?jǐn)偙壤ǖ膯挝惶顚?xiě)此欄）20 五、準(zhǔn)予扣除的支出項(xiàng)目金額 21 01．成本費(fèi)用 22 02．工資支出 23 03．職工福利費(fèi) 24 04．職工教育經(jīng)費(fèi) 25 05，工會(huì)經(jīng)費(fèi) 26 06．公益救濟(jì)性捐贈(zèng) 27 07．業(yè)務(wù)招待費(fèi) 28 08．利息凈支出 29 09．經(jīng)批準(zhǔn)上交的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi) 30 10．社會(huì)保險(xiǎn)繳款 31 11．助學(xué)金 32 12．公務(wù)費(fèi) 33 13．業(yè)務(wù)費(fèi) 34 14。折舊費(fèi) 35 15．無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 36 16．遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo) 37 17．資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢凈損失 38 18．匯兌凈損失 39 1壞帳損失 40 20．租金支出 41 21．研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用及附加扣除 42 22．銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加 43 23．其他支出 44 六、所得額 45 減：彌補(bǔ)以前年度的經(jīng)營(yíng)虧損 46 減：經(jīng)批準(zhǔn)減免稅的免稅所得 47 七、應(yīng)納稅所得額 48 適用稅率 49 八、應(yīng)繳所得稅額 50 加：調(diào)整以前年度損益補(bǔ)（退）稅額 51 加：境內(nèi)投資收益補(bǔ)稅額 52 加：境外投資收益補(bǔ)稅額 53 加：期初未繳所得稅額 54 減：實(shí)際已繳所得稅額 55 九、期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 56 納稅人（簽章）： 年 月 日 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）：受理人： 審核人：受理日期： 年 月 日（數(shù)據(jù)識(shí)別區(qū)）本申報(bào)表為A3型豎式。 填表說(shuō)明： 一、適用范圍（一）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表為全國(guó)統(tǒng)一規(guī)范格式的納稅申報(bào)表，凡按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體征收企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字[1997]75號(hào)）等規(guī)定，繳納企業(yè)所得稅的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位，應(yīng)按照稅法規(guī)定和本表要求，按期填報(bào)本表申報(bào)納稅。 （二）事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位不論盈利或虧損，都必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地填寫(xiě)本表，并按企業(yè)所得稅納稅的要求附送其它附表。同時(shí)，必須報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和收支情況說(shuō)明書(shū)，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、基建投資表、事業(yè)支出明細(xì)表、經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。 （三）各省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)本省事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的具體情況，增刪、調(diào)整本表有關(guān)項(xiàng)目，并將調(diào)整后的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案。 二、表頭項(xiàng)目 （一）納稅人識(shí)別號(hào)：按稅務(wù)登記證及稅務(wù)登記表上的納稅人識(shí)別號(hào)填寫(xiě)。 （二）稅款所屬期：填寫(xiě)稅款所屬稅法規(guī)定的納稅年度時(shí)期。 （三）納稅人名稱：填寫(xiě)單位名稱全稱。 （四）地址：填寫(xiě)稅務(wù)登記證所載納稅人地址。 （五）電話號(hào)碼：填寫(xiě)財(cái)務(wù)部門(mén)電話號(hào)碼。 （六）單位類(lèi)別：按本單位屬于事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體或民辦非企業(yè)單位的類(lèi)別填寫(xiě)。 （七）預(yù)算級(jí)次：按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定劃分，填寫(xiě)收入級(jí)次。 三、收入總額 表中第1～8行，填寫(xiě)納稅人的所有收入項(xiàng)目。第1行，填寫(xiě)納稅人的收入總額（含免稅收入），第2～8行填寫(xiě)分會(huì)計(jì)科目金額?！皫ぽd金額”欄按事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位所執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算的數(shù)字填寫(xiě)，“按稅法規(guī)定自行調(diào)整后的金額”欄按稅法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制 調(diào)整后的金額填寫(xiě)。 　　邏輯關(guān)系式為：1=2+3+4+5+6+7+8 四、準(zhǔn)予扣除的免征企業(yè)所得稅收入項(xiàng)目金額 表中第9～18行，按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位征收企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字[1997]75號(hào)）第二條規(guī)定的免征企業(yè)所得稅的項(xiàng)目的內(nèi)容及財(cái)政撥款金額填寫(xiě)。第9行填寫(xiě)合計(jì)數(shù)，第10～18等填寫(xiě)分項(xiàng)目數(shù)。“帳載金額”欄按事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位所執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算的數(shù)字填寫(xiě)，“按稅法規(guī)定自行調(diào)整后的金額”欄按稅法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整后的金額填寫(xiě)。 邏輯關(guān)系式為：9=10+11+12+13+14+15+16+17+18 五、應(yīng)納稅收入總額 表中第19行，為第1行減去第9行的數(shù)額。 邏輯關(guān)系式為：19=19 六、應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重 表中第20行應(yīng)納稅收入總額占全部收入總額的比重，為按稅法規(guī)定自行調(diào)整后金額欄第19行“應(yīng)納稅收入總額”除以第1行收入總額所得出的百分比。 邏輯關(guān)系式為：20=19247。1 七、準(zhǔn)予扣除的支出項(xiàng)目金額 表中第21行，為第22～44行的合計(jì)數(shù)；準(zhǔn)予扣除的全部支出項(xiàng)目金額采用分?jǐn)偙壤ǖ膯挝?，可用支出總額第20行計(jì)算出的分?jǐn)偙壤?，得出?yīng)納稅收收入應(yīng)分?jǐn)偟某杀尽①M(fèi)用和損失金額填入此行。 表中第22行，為《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》第509號(hào)科目“成本費(fèi)用”的內(nèi)容。 表中第23行，為按照《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》第八條第一款列支的工資支出金額。 表中第24～29行，為根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)提的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、利息凈支出的金額。 表中第30行，為按照國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于《總機(jī)構(gòu)提取管理費(fèi)稅前扣除審批辦法》（國(guó)稅發(fā)[1996]177號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于總機(jī)構(gòu)提取管理費(fèi)稅前扣除審批辦法的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅函[1999]136號(hào)）的規(guī)定批準(zhǔn)，由總機(jī)構(gòu)提取的管理費(fèi)金額。 表中第31～34行，為按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》第504號(hào)科目“事業(yè)支出”、505號(hào)科目“經(jīng)營(yíng)支出”中列支的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)的金額。 表第35～36行，為按照稅法規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)。 表中第38行，為事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈損失；以及按照國(guó)家稅務(wù)總局《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國(guó)稅發(fā)[1997]190號(hào)）的規(guī)定，批準(zhǔn)列支的當(dāng)期存貨盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢凈損失和固定資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢凈損失。 表中第39行，為當(dāng)期匯兌收益減匯兌支出所發(fā)生的凈損失。 表中第40行，為事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位實(shí)際發(fā)生的壞帳損失。 表中第41行，為事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位租賃房屋等各項(xiàng)資產(chǎn)所支出的租金。 表中第42行，為事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出的各種技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用比上一納稅年度增長(zhǎng)10%以上時(shí)允許的附加扣除優(yōu)惠。 表中第43行，為按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》第512號(hào)科目“銷(xiāo)售稅金”科目列支的銷(xiāo)售稅金及附加。 表中第44行其他支出，為不屬于企業(yè)所得稅暫行條例第七條規(guī)定的不得扣除的成本項(xiàng)目，同時(shí)又未包括在第24～45行各項(xiàng)目中的成本、費(fèi)用支出。 第21～44行“帳載金額”欄按事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位所執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算的數(shù)字填寫(xiě)，“按稅法規(guī)定自行調(diào)整后的金額”欄為按照企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和其它稅收政策規(guī)定調(diào)整后的金額。 邏輯關(guān)系式為： 21=22+23+24+25+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44 全部支出采用分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算準(zhǔn)予扣除的支出項(xiàng)目金額的，可只填寫(xiě)21行，不填22～44行。 八、所得額 表中第45行，為第19行減去21行后的數(shù)額。 邏輯關(guān)系式為：45=1921 表中第46行，為按照應(yīng)稅收入減去與應(yīng)稅收入有關(guān)的成本費(fèi)用支出后的經(jīng)營(yíng)虧損數(shù)額。即按照稅法規(guī)定，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意彌補(bǔ)以前年度的經(jīng)營(yíng)虧損數(shù)額。 表中第47行，為按照有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，對(duì)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位減征、免征的企業(yè)所得稅額。第9～18行準(zhǔn)予扣除的免征企業(yè)所得稅收入項(xiàng)目?jī)?nèi)容不在此填寫(xiě)。沒(méi)有減免所得稅的單位不填寫(xiě)此欄。 九、應(yīng)納稅所得額 表中第48行，為第45行減去46行、47行后的數(shù)額。 邏輯關(guān)系式為：48=454647 表中第49行適用稅率，為事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位適用的企業(yè)所得稅稅率。年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以下的，稅率減按18%征收企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元），稅率減按27%征收企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)元以上的，按33%的稅率征收企業(yè)所得稅。 十、應(yīng)繳所得稅額 表中第50行，為第48行乘以第49行適用稅率得出的數(shù)額。 邏輯關(guān)系式為：50=4849。 表中第51行，為調(diào)整以前年度的損益應(yīng)補(bǔ)交或應(yīng)退的企業(yè)所得稅數(shù)額。 表中第52行，為納稅人在中國(guó)境內(nèi)投資獲得的投資收益，在彌補(bǔ)本單位經(jīng)營(yíng)虧損后，應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額。沒(méi)有境內(nèi)投資的單位不填寫(xiě)此欄。 表中第53行，為納稅人在中國(guó)境外投資獲得的投資收益，在彌補(bǔ)本單位經(jīng)營(yíng)虧損后，應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額。沒(méi)有境外投資的單位不填寫(xiě)此欄。 表中第54行，為期初應(yīng)繳未繳的企業(yè)所得稅稅額。 表中第55行，為實(shí)際已繳納的企業(yè)所得稅稅額。 十一、期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額 表中第56行，為期末應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。 邏輯關(guān)系為：56=50+51+52+53+5455