【正文】 3開始確定下一年度預(yù)算目標(biāo)審議形成年度預(yù)算報告，上報集團審查后，編制正式年度預(yù)算報告審議缺乏預(yù)算或預(yù)算編制不完整，可能導(dǎo)致公司經(jīng)營缺乏約束或盲目經(jīng)營，效益下降或資產(chǎn)遭受損失。1預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致公司資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。2預(yù)算或預(yù)算調(diào)整未經(jīng)必要審核與總辦會審議，可能造成預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。3相關(guān)制度：《財務(wù)預(yù)算管理辦法》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點 v 部門（或所屬公司）年度預(yù)算草案的審批 v 公司年度預(yù)算草案的審議二、費用預(yù)算管理流程 （一）管理流程圖費用預(yù)算管理流程與風(fēng)險控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險點提示各部門財務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會預(yù)算內(nèi)費用管理預(yù)算外費用管理開始各部門預(yù)算進度內(nèi)的費用支出部門負(fù)責(zé)人審批部門負(fù)責(zé)人直接辦理的部門費用部門承辦的公司性費用，需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意方可進行部門負(fù)責(zé)人審批預(yù)算額度內(nèi)但超預(yù)算進度的費用，支出前由部門向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，同意后方可辦理費用支出部門負(fù)責(zé)人審批開始填寫《預(yù)算外費用支出申請表》，部門經(jīng)理簽字并加蓋部門章按批準(zhǔn)的時間、內(nèi)容、額度等執(zhí)行結(jié)束走費用報銷流程走費用報銷流程走費用報銷流程走費用報銷流程結(jié)束審查審批審批審批審批1審批審議費用預(yù)算或預(yù)算外費用支出未經(jīng)過必要審核與總辦會審議，可能造成費用預(yù)算執(zhí)行不到位，或者預(yù)算外支出過多而導(dǎo)致企業(yè)資源浪費、資產(chǎn)流失。1相關(guān)制度：《費用管理辦法》、《費用管理實施細則》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點 v 公司年度費用預(yù)算草案的審議 v 預(yù)算外費用的審批三、經(jīng)濟活動分析協(xié)調(diào)會管理 （一）會議內(nèi)容與材料的準(zhǔn)備經(jīng)濟活動分析協(xié)調(diào)會的主要內(nèi)容是：研究協(xié)調(diào)公司經(jīng)濟運行中的突出問題，指導(dǎo)督促各部門及時制定有效措施，對相關(guān)工作進行安排部署，保障年度經(jīng)營目標(biāo)的完成。各業(yè)務(wù)部門及所屬控股子公司對本部門（或公司）上月各項指標(biāo)的完成情況按照業(yè)務(wù)種類或項目進行總結(jié)，對預(yù)算完成情況及存在的差異進行分析說明，提出工作中存在的問題與建議，對下月的重點工作及指標(biāo)完成情況進行預(yù)測。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司本部及參控股公司本月的經(jīng)營活動進行整體匯報，對預(yù)算完成情況、與上月、上年同期進行對比分析說明。各部門（或公司）按照《經(jīng)濟活動分析協(xié)調(diào)會管理辦法》附件中的分析模板格式，在會議召開前一天將會議材料提交到財務(wù)部門，由財務(wù)部門統(tǒng)一編排和印發(fā)。對經(jīng)濟活動中存在的問題，要求會前由相關(guān)部門進行充分的溝通協(xié)調(diào)。匯報資料要求簡明扼要，查找問題，分析原因，明確目標(biāo)，落實責(zé)任，力求實效。（二）會議安排與督辦落實經(jīng)濟活動分析協(xié)調(diào)會每月上旬召開，遇節(jié)假日或特殊情況順延，財務(wù)部門負(fù)責(zé)會議組織。經(jīng)濟活動分析協(xié)調(diào)會由公司總經(jīng)理主持召開，參加人員：公司領(lǐng)導(dǎo)，華信保險經(jīng)紀(jì)（公估）公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人等，由各單位分別進行匯報。財務(wù)部門負(fù)責(zé)會議情況整理，并根據(jù)會議要求對重大事項進行督辦，對重點考核指標(biāo)予以動態(tài)跟蹤。四、對所屬公司的財務(wù)管理所屬公司是指分公司、控股子公司等納入合并報表口徑的公司。公司對所屬公司實行財務(wù)垂直管理，所屬公司原則執(zhí)行集團公司總部統(tǒng)一的會計政策；實施同一管理宗旨的財務(wù)管理制度。所屬公司財務(wù)部，屬于所屬公司的重要職能部門，行使所在單位的會計核算和財務(wù)管理職能，對所屬公司的經(jīng)營活動進行全面的反映和監(jiān)督。 （一）會計報表、財務(wù)報告等的上報按公司財務(wù)管理的要求，按月編制并上報各種會計報表和財務(wù)管理報表，按規(guī)定時間編寫并上報定期財務(wù)報告、年度財務(wù)決算和財務(wù)預(yù)算等；根據(jù)集團公司及控股公司的要求，進行相關(guān)的檢查、整改工作，按時上報相關(guān)報告、報表等。 （二）對所屬公司檢查和審計 公司財務(wù)和審計人員，依據(jù)公司章程和有關(guān)制度，對所屬公司進行定期或不定期的內(nèi)部檢查和審計，所屬公司財務(wù)部應(yīng)做好各項協(xié)助工作。 （三）其他對所屬公司預(yù)算管理詳見財務(wù)預(yù)算管理流程，所屬公司月度經(jīng)營指標(biāo)的分析詳見月度經(jīng)濟活動分析協(xié)調(diào)會管理。第八章 固定資產(chǎn)管理流程 一、管理流程圖固定資產(chǎn)購置、管理流程與風(fēng)險控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險點提示使用部門綜合管理部財務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購置、原有固定資產(chǎn)的擴建和改建預(yù)算外的固定資產(chǎn)購置開始提出書面申請必要時參與驗收，領(lǐng)用、保管固定資產(chǎn)結(jié)束開始提出申請（費用支出按預(yù)算外費用審批制度執(zhí)行）必要時參與驗收，領(lǐng)用、保管固定資產(chǎn)結(jié)束核對后，專人購置，貨比三家，擇優(yōu)采購2指定專人驗收，并在《固定資產(chǎn)驗收單》上簽字；登記固定資產(chǎn)明細帳、卡片固定資產(chǎn)清查盤點、維修、處置 簽署意見核對后，專人購置，貨比三家，擇優(yōu)采購指定專人驗收，并在《固定資產(chǎn)驗收單》上簽字；登記固定資產(chǎn)明細帳、卡片固定資產(chǎn)清查盤點、維修、處置31根據(jù)固定資產(chǎn)物品發(fā)票和簽字確認(rèn)的驗收單辦理報銷，固定資產(chǎn)入賬登記32根據(jù)固定資產(chǎn)物品發(fā)票和簽字確認(rèn)的驗收單辦理報銷，固定資產(chǎn)入賬登記審批1審批固定資產(chǎn)采購決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失和浪費。1固定資產(chǎn)驗收與核算不真實、不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。23固定資產(chǎn)定期或不定期清查盤點工作未開展，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。 相關(guān)制度：《固定資產(chǎn)管理辦法》 二、主要內(nèi)控節(jié)點 v 固定資產(chǎn)日常管理 v 固定資產(chǎn)折舊計提 v 固定資產(chǎn)清查盤點 三、內(nèi)控罰則 第九章 內(nèi)部審計管理 一、管理流程圖內(nèi)部審計流程與風(fēng)險控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險點提示各部門及控股子公司機構(gòu)發(fā)展與管理部內(nèi)部審計崗機構(gòu)發(fā)展與管理部負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部年度審計及專項審計2收到審計通知書,準(zhǔn)備提供審計所需資料接到審計報告15日內(nèi)將書面意見反饋到審計小組，被審計單位沒有出具書面意見，視同無異議根據(jù)審計結(jié)論制定整改方案,逐項落實整改措施,于十日內(nèi)將整改方案報機構(gòu)部開始審計立項及擬定審計計劃向被審計單位送達審計通知書編制審計工作底稿,索取相關(guān)資料,開展審計工作出具審計報告,審計小組成員簽字認(rèn)可,征求被審計單位意見審計報告及重大審計事項決定后續(xù)監(jiān)督或?qū)徲?整改方案歸總、核實，督促和檢查整改的實施建立內(nèi)部審計檔案，完善審計工作底稿，審計資料匯總、歸集結(jié)束歸檔保管一年，期滿后向公司檔案部門移交審批1審批審計與評價的工作程序不合規(guī)、不適當(dāng)，導(dǎo)致檢查、評價結(jié)果與實際情況不符，整改建議或改善方案不切實際。審批審批1審計已確認(rèn)的整改措施未予實施或建議未予采納，導(dǎo)致公司運營中存在的違規(guī)行為得不到及時有效的糾正。2不開展后續(xù)監(jiān)督或?qū)徲嫞赡軐?dǎo)致初次審計發(fā)現(xiàn)的問題未得到及時整改。3 相關(guān)制度：《內(nèi)部審計辦法》 二、主要內(nèi)控節(jié)點 v 內(nèi)部審計計劃的制定與審批 v 內(nèi)部審計報告的撰寫與整改建議v 內(nèi)部審計整改方案的制定與實施 三、內(nèi)控罰則 第十章 員工招（選）聘管理 一、管理流程圖人員招聘管理流程與風(fēng)險控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險點提示各部門部門負(fù)責(zé)人綜合管理部分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總辦會招聘計劃申請流程計劃外人員需求或因員工離職需補充人員內(nèi)部招聘流程外部招聘流程11開始按年填寫《年度人員需求計劃表》開始填寫《用人需求表》，并附相關(guān)說明資料匯總制定公司招聘計劃結(jié)束結(jié)束2審核2審核審批審議人員需求信息收集不充分，可能導(dǎo)致招聘計劃制訂不符合公司實際情況，造成人員和資源的浪費。2招聘計劃制訂不合理或沒有經(jīng)過規(guī)范性審批，可能導(dǎo)致公司盲目招聘，從而造成人員閑置。1應(yīng)聘人員部門負(fù)責(zé)人綜合管理部招聘領(lǐng)導(dǎo)小組招聘工作小組招聘監(jiān)督小組填寫《應(yīng)聘報名表》，與部門負(fù)責(zé)人溝通審批開始填寫《用人需 求表》根據(jù)崗位任職資格確定筆試人選新員工到崗，經(jīng)過試用期或見習(xí)期，辦理轉(zhuǎn)正等手續(xù)結(jié)束匯總報名信息對合格人員經(jīng)歷、背景及以前工作表現(xiàn)情況進行了解、核實發(fā)出錄用通知，與被錄用人員商談薪酬待遇等，并確認(rèn)具體入職報到時間，將報到時間通知用人部門負(fù)責(zé)人同意同意進行面試，在《面試記錄表》中打分評價總辦會審議確定試用人員名單開始根據(jù)人員需求計劃或《用人需求表》，發(fā)布內(nèi)部招聘信息