【正文】 審核公司及成員公司的會計賬目、憑證、賬簿、業(yè)務(wù)記錄、報表和其他有關(guān)文件資料，檢查資金、資產(chǎn)管理情況，檢測財務(wù)會計電算化軟件。3．有權(quán)參加公司及成員公司重大的經(jīng)營管理等有關(guān)方面的會議。4．有權(quán)參與公司及其成員公司重大經(jīng)濟合同的簽訂、重大投資項目及重大資金使用的可行性和效益性調(diào)研過程。5．有權(quán)就審計中的有關(guān)事項及審查中發(fā)現(xiàn)的問題召開調(diào)查會，有權(quán)向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查并索取證明材料。6．有權(quán)提出制止、糾正違反公司制度規(guī)定的財務(wù)收支等事項的意見。對被審計單位嚴重損失浪費的現(xiàn)象，有權(quán)提出限期采取措施、改進工作、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議。7．對阻撓、拒絕審計和弄虛作假、破壞審計工作的被審計單位及有關(guān)人員，按有關(guān)規(guī)定提請公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準后，有權(quán)采取查封有關(guān)賬冊、凍結(jié)資財?shù)扰R時措施，并有權(quán)提出追究被審計單位和有關(guān)人員責任的建議。8．有權(quán)對違反國家法律法規(guī)和公司有關(guān)財經(jīng)制度的行為提出處理意見。9．對審計中發(fā)現(xiàn)的、須查處的重大或緊急事項，有權(quán)直接向董事會報告。第3章內(nèi)部審計人員建設(shè)第9條審計部應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展的規(guī)模、審計的范圍和審計工作的經(jīng)?；?、專業(yè)化的要求配備適當數(shù)量的專職或兼職會計師、經(jīng)濟師、工程師等業(yè)務(wù)骨干組成公司的內(nèi)部審計隊伍。第10條審計人員應(yīng)依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審計人員不得濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計人員在執(zhí)行審計過程中取得的財務(wù)收支資料不得用于與審計工作無關(guān)的事項。第11條當遇有重大、復(fù)雜審計項目任務(wù)時，要求計劃、財務(wù)、技術(shù)等部門的有關(guān)人員與審計人員共同參與并組成專項審計組。必要時，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準可聘請外部人員或借助社會審計機構(gòu)進行專題審計或?qū)０笇徲?。?2條審計人員按本制度規(guī)定行使審計職權(quán)，被審計單位和個人不得進行刁難或打擊報復(fù)。對審計人員進行刁難或打擊報復(fù)的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，應(yīng)給予相應(yīng)的處罰、處分。第13條審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應(yīng)在確定審計方案前提出聲明并予以回避。審計調(diào)查時，審計人員不得少于2人。第14條審計人員工作成績顯著、對公司貢獻突出的，應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定給予表彰或獎勵；對弄虛作假、營私舞弊、嚴重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟秘密的審計人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的損失，給予相應(yīng)的處分。第4章內(nèi)部審計的類型和方式第15條按工作內(nèi)容劃分，內(nèi)部審計一般包括以下4種類型。1．內(nèi)部控制審計。內(nèi)部審計部門依照法律法規(guī)對公司及各下屬單位內(nèi)部控制制度的健全性、適當性和有效性進行監(jiān)督、審查和評價。2．財務(wù)收支審計。內(nèi)部審計部門對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。3．專項審計（1）效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。（2）任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責的情況進行審計。（3）管理審計。對被審計單位管理活動的效率性進行審計。（4）審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。4．專案審計。對被審計單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律的問題進行審計查處。第16條按工作范圍劃分，內(nèi)部審計一般包括以下5種類型。1．遵循性審計。對經(jīng)營過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計劃、預(yù)算、程序、合同協(xié)議等遵循性標準的情況作出評價。2．風(fēng)險審計。對公司內(nèi)部控制中的風(fēng)險管理狀況進行審查和評價。3．績效審計。對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理效率和效果進行審計。4．任期經(jīng)濟責任審計。對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責任進行審計。5．其他審計。包括建設(shè)項目審計、物資采購審計等專門審計以及法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。第17條內(nèi)部審計的方式一般包括以下2種。1．報送（送達）審計。被審計單位接到審計通知書，應(yīng)在指定時間內(nèi)將有關(guān)材料送內(nèi)部審計部門接受審計檢查。2．就地審計。內(nèi)審人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作條件。第5章內(nèi)部審計工作程序第18條編制審計工作計劃根據(jù)公司經(jīng)營管理的要求和具體情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，審計部擬訂審計工作計劃和分季度審計工作計劃，報經(jīng)審計委員會批準后執(zhí)行并實施。第19條通知被審計單位1．審計項目實施方案由該審計項目的審計組長制定，審批通過后實施。審計部應(yīng)提前3日向被審計單位下達《審計通知書》。自審計之日起，一般應(yīng)在1個月內(nèi)完成審計檢查工作。2．被審計單位接到通知后，應(yīng)按有關(guān)要求做好各項準備工作，積極配合，并為開展審計工作提供必要的工作條件。第20條組織實施審計項目1．依據(jù)被審計單位實際情況，可采取就地審計與送達審計、定期審計與不定期審計、抽查審計與全面審計、專項、專案審計等多種審計方式。2．在審計過程中，審計人員應(yīng)作好審計記錄，收取必要的審計證據(jù)。3．對于重大、復(fù)雜的審計項目，審計組進駐被審計單位正式開展審計工作前，可要求被審計單位召集有關(guān)經(jīng)營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關(guān)情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關(guān)人員的理解與配合。第21條歸集審計工作底稿審計人員在審計查證工作結(jié)束后，要對審計記錄、證明材料、審計結(jié)果進行分析、整理、復(fù)核，然后編制審計工作底稿。必要的材料需經(jīng)被審計單位負責人簽字確認。第22條撰寫審計報告1．審計人員根據(jù)審計結(jié)果、依據(jù)審計制度對被審計單位的被審計事項作出客觀公正的評價。2．審計報告要做到主要事實清楚，證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法，評價客觀，結(jié)論恰當，處理意見正確。3．審計報告報送審計委員會審定前，應(yīng)征求被審計單位的意見。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應(yīng)當進一步核實、研究和確認。如報告經(jīng)確認確有不實之處，應(yīng)當修改審計報告。4．審計報告及審計處理處罰建議書報經(jīng)審計委員會批復(fù)后，正式下達被審計單位和有關(guān)部門。被審計單位對審計意見書和審計決定必須嚴格遵照執(zhí)行（需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以配合），并自收到之日起15日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋給審計室。第23條審計處理、處罰建議1．對于被審計單位或部門違反國家、公司規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計部應(yīng)當根據(jù)審計結(jié)果依據(jù)國家法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定作出審計處理、處罰建議和意見。2．處罰的審計建議種類（1）警告、通報批評。（2）罰款（指對有嚴重違紀行為的單位和個人處以繳納一定數(shù)量的款項）。（3）沒收違法所得。（4）依法采取的其他處罰措施。第24條被審計單位的申訴1．被審計單位在收到經(jīng)審計委員會批復(fù)后的審計處理、處罰決定后如有異議，可在10日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提出申訴。申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。2．對于被審計單位提出的申訴，審計委員會在接到申訴后10日內(nèi)作出處理，對不適當?shù)臎Q定予以糾正。第25條審計回訪和后續(xù)審計1．審計工作結(jié)束后，審計部應(yīng)對被審計單位進行回訪，對被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進行后續(xù)檢查。2．被審計單位基于成本或其他考慮，決定對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題不采取糾正措施的，應(yīng)當作出書面承諾。3．審計機構(gòu)負責人應(yīng)將審計結(jié)果以及被審計單位書面承諾不采取糾正措施的情況向管理層報告。第26條審計檔案管理1．審計部建立、健全內(nèi)部審計檔案管理辦法。2．審計檔案的建立實行誰審計誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔的責任制度。第6章附則第27條本制度由審計部負責解釋、修訂。第28條本制度自董事會通過之日起執(zhí)行。