某集團公司內(nèi)部審計操作規(guī)程細則doc13-審計-資料下載頁
2025-08-09 15:43本頁面
【導讀】公司）工作實踐，制定本規(guī)程。中的審計準備、審計實施、審計終結、審計意見和決定的執(zhí)行，以及審計檔案管理。位領導臨時交辦的任務確定審計事項。審計組實行審計組組長負責制，組長負責審計項。審計人員應具備與其從事的審計工作相適應的。專業(yè)知識和業(yè)務能力，應當明確職責，互相配合。計項目有關的資料。審計組要求被審計單位提供真實、完整的。六、公司章程、重要經(jīng)濟合同、協(xié)議、董事會會議紀要等；具體審計計劃是依據(jù)。計事項報經(jīng)主管領導批準后實施。計通知書，并抄送有關部門。特殊情況，審計通知書亦可在審。提出有關要求，并聽取被審單位和財務負責人介紹情況。人員詢問調(diào)查；檢查內(nèi)部控制制度。該證據(jù)仍可作為審計證據(jù)。應當進行核實，對確有錯誤和偏差的，應當重新取證。
【正文】 告沒有異議。 七、審計組對被審計單位就審計報告提出異議的問題應當進行核實，并寫出書面說明；認為需要修改或調(diào)整審計報告的，可作必要的修改或調(diào)整。 第十五條 審定審計報告 一、審計組應當將審計報告及時提交監(jiān)察審計部，并附被審計單位的書面意見及審計組對這些意見核實情況的說明。 二、監(jiān)察審計部應對審計組提交的 審計報告進行審核，審核要點如下： （一）審計報告中所提問題，事實是否清楚，證據(jù)是否確鑿；依據(jù)是否得當，定性是否準確，引述的法律、法規(guī)、規(guī)章是否適當； （二）處理意見是否客觀公正，審計建議是否切實可行； （三）報告結構是否規(guī)范，文字表述是否清楚，措詞是否恰當； （四）對被審計單位和有關部門提出的意見是否進行了核實，有沒有根據(jù)核實結果改定審計報告； （五）審計過程是否遵循法定程序。 三、如發(fā)現(xiàn)審計報告中有事實不清、證據(jù)不足等問題，應責成審計組繼續(xù)核實、修正和補充證明材料。 四、監(jiān)察審計部應將審核后的審計報告及被 審計單位的反饋意見交主管審計工作的公司領導審定。其中涉及金額巨大、情節(jié)嚴重的還要提交公司辦公會議審定。 企業(yè) ()大 量管理資料下載 12 第五章 審計意見和決定 第十六條 出具審計意見書和審計決定 一、監(jiān)察審計部根據(jù)不同情況，分別作出一下處理： （一）對審計事項作出評價，出具審計意見書。被審計單位如有違反國家財政法規(guī)的行為，且情節(jié)顯著輕微的，可以在審計意見書中予以指明并令其糾正。 （二）對有違反國家財政法規(guī)的行為需要依法給予處理、處罰的，除應當對審計事項作出評價，出具審計意見書外，還應當對違反國家財政法規(guī)的行為，在法定職權范圍內(nèi)作出 處理、處罰的審計決定。 二、具體處理、處罰規(guī)定見《廣東省某集團有限公司審計處理、處罰規(guī)定》。 三、監(jiān)察審計部應當自收到審計報告之日起 30 日內(nèi)，以某集團公司名義出具審計意見書和作出審計決定，報請所在單位主管領導批準后，送達被審計單位和有關單位和部門。 四、審計決定自送達之日起生效。 五、被審計單位在收到審計意見書和審計決定之日起 30日內(nèi)將其執(zhí)行情況書面報送審計機構。 六、對被審計單位在財務收支和經(jīng)營管理上存在的普遍性和傾向性問題，以監(jiān)察審計部名義向被審計單位管理部門出具管理建議書。 企業(yè) ()大 量管理資料下載 13 七、被審計單位對審計決定 或?qū)徲嬕庖娂疤幚頉Q定如有異議，應在收到之日起 15 日內(nèi)申請復審。 八、監(jiān)察審計部可根據(jù)需要在下達審計決定或?qū)徲嬕庖娂疤幚頉Q定三個月內(nèi)進行后續(xù)審計，了解審計意見的采納情況，監(jiān)督審計決定的執(zhí)行情況。 第六章 審計檔案 第十七條 建立審計檔案 對辦理的審計事項必須建立審計檔案。審計檔案的建立按照《廣東省某集團有限公司審計檔案管理規(guī)定》實行。 第五章 附則 第十八條 本規(guī)程自發(fā)布之日起施行。
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