某集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)操作規(guī)程細(xì)則（doc13）-審計(jì)-文庫吧
2025-07-15 15:43 本頁面
【正文】 當(dāng)由監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，重要審計(jì)事項(xiàng)報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。 三、具體審計(jì)計(jì)劃法應(yīng)當(dāng)包括具體審計(jì)項(xiàng)目的以下基本內(nèi)容： （一）審計(jì)項(xiàng)目名稱； （二）審計(jì)目標(biāo)； （三）審計(jì)程序（包括符合性測試程序和實(shí)質(zhì)性測試程序）； （四）執(zhí)行人和執(zhí)行日期； （五）審計(jì)工作底稿的所引號(hào)； 企業(yè) ()大 量管理資料下載 4 （六）其它相關(guān)內(nèi)容。 具體審計(jì)計(jì)劃由審計(jì)組組長負(fù)責(zé)制定。 第八條 發(fā)送審計(jì)通知書 監(jiān) 察審計(jì)部應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì) 3 日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，并抄送有關(guān)部門。特殊情況，審計(jì)通知書亦可在審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位時(shí)向被審計(jì)單位遞交。審計(jì)通知書一式兩聯(lián)。 審計(jì)通知書內(nèi)容包括： 一、被審計(jì)單位名稱； 二、審計(jì)的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間； 三、審計(jì)組組長和其他成員名單； 四、被審計(jì)單位配合審計(jì)工作的具體要求； 五、審計(jì)機(jī)構(gòu)公章和簽發(fā)日期。 監(jiān)察審計(jì)部認(rèn)為需要被審計(jì)單位自查的，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通知書中明確自查的內(nèi)容、要求和期限。 監(jiān)察審計(jì)部向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位法定代表人（或行政負(fù) 責(zé)人）和財(cái)務(wù)主管人員就提供的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性作出書面承諾。作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。 第三章 審計(jì)實(shí)施 第九條 聽取情況介紹 審計(jì)組進(jìn)駐被審單位后，應(yīng)向其單位領(lǐng)導(dǎo)說明審計(jì)意圖，企業(yè) ()大 量管理資料下載 5 提出有關(guān)要求，并聽取被審單位和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人介紹情況。主要聽取被審計(jì)單位的管理體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、經(jīng)營規(guī)模、范圍、財(cái)務(wù)管理狀況以及內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。 第十條 調(diào)取資料 根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的要求，審計(jì)組應(yīng)隨時(shí)調(diào)取有關(guān)資料，填寫《資料登記表》，辦理接收、歸還手續(xù)。 第十一條 實(shí)施檢查 審計(jì)人員根據(jù) 審計(jì)工作方案確定分工，按照具體審計(jì)計(jì)劃，可運(yùn)用詳查、內(nèi)控測評(píng)，抽樣審計(jì)、計(jì)算、分析性復(fù)核、觀察、詢證、監(jiān)盤以及計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)等方法，審查被審計(jì)單位銀行帳戶、會(huì)計(jì)憑證、帳表；檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券；向有關(guān)人員詢問調(diào)查；檢查內(nèi)部控制制度。審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)根據(jù)不同的行業(yè)和審計(jì)種類確定，但一般應(yīng)放在檢查國有資產(chǎn)的真實(shí)、完整、保值、增值的環(huán)節(jié)上。 審計(jì)組對(duì)曾經(jīng)審計(jì)的單位，應(yīng)當(dāng)注意利用原有的審計(jì)檔案資料，并可利用經(jīng)核實(shí)后的社會(huì)審計(jì)組織的審計(jì)成果。 第十二條 收集證據(jù) 一、審計(jì)證據(jù)是審計(jì)機(jī)構(gòu)收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為 審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料。 審計(jì)證據(jù)有下列幾種： （一）以書面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書面證據(jù)； （二）以實(shí)物形態(tài)存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)物證據(jù)； （三）以錄音錄像或計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的證明審計(jì)事項(xiàng)的企業(yè) ()大 量管理資料下載 6 視聽材料； （五）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)人員提供的言證材料； （六）專門機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT人員的鑒定結(jié)論和勘驗(yàn)筆錄； （七）其它證據(jù)
高考資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1