[ppt模板]1集團公司內部審計制度new-文庫吧
2025-09-09 09:45 本頁面
【正文】 、負債、損益情況的真實性、合規(guī)性、效益性； 對內部控制制度和其他各項管理措施的健全性、有效性進行審查、評價，并提出改進建議； 對所屬單位全面預算的執(zhí)行情況進行審查、評價； 因合并、分立、撤銷等事項引起的資產(chǎn)變化； 投資項目（基本建設、技改等）概（預）算、決算； 企業(yè)對外投資的立項、簽訂、 投 出和 收回、經(jīng)營狀況及效益活動等情況； 企業(yè)單位對外簽訂的采購、借款、擔保、承發(fā)包合同、產(chǎn)品營銷等合同、契約、協(xié)議； 根據(jù) 集團公司和各分子公司要求依據(jù)本制度對公司內部各重 要崗位工作人員的離任審計 ； 1 企業(yè)經(jīng)營管理中重要問題的專項調查，為領導決策提供依據(jù)； 1 集團公司及本單位領導和上級 審計 部門交辦的其他任務。 第 14條 各級內審 機構或審計專員 的主要權限是： 根據(jù)內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表 和有關文件、資料等 ，并負責上述資料的收集整理工作 ； 配合 本級財務部門 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關文件和資料； 貫徹上級審計部的審計指令，定期報送本級公司的 相關 業(yè)務資料和審計事項。 協(xié)助上級審計部門的審計工作 ，對審計 涉及的有關事項進行調查，并索集團內部審計制度 ４ 取有關文件、資料等證明材料 ； 第 15條 各級內部內審部門的工作成果，未經(jīng)本單位負責人批準，不得對外披露。 第 16條 集團公司授予 審計 部如下權利： 沒收審計中查處的帳外資金上繳集團公司； 對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出處理建議； 有權對下屬內審機構和內審人員的業(yè)務進行監(jiān)督指導，有權調閱下屬企業(yè)的內審資料； 有權臨時抽調下屬企業(yè)的內審人員參與某項內審工作。 第 5 章 審計程序 第 17條 各級內審部門根據(jù)企業(yè)年度工作計劃，企業(yè)領導要求和集團公司總體部署，擬 定年度及 季度審計工作計劃，確定具體審計項目，報經(jīng)領導批準后實施。 主要內容應包括：項目名稱、立項依據(jù)、審計要點、預計完成時限、實施該項目所要達到的審計目標、審計的方式和方法、審計 實施的總體安排等，應力求簡約、高度概括； 無論是何種審計，其程序均應分為計劃、實施、終結三個階段，對有些審計項目，還需實施后續(xù)審計。 第 18 條 審計項目的計劃階段 是指審計項目從確定 到實施前制定具體審計方案的過程，該過程主要是確定審計目標、制定審計方案，以明確各項工作的主次、先后次序等。各級內審部門對企業(yè)實施審計前，應當充分做好準備工作，以利于 提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場審計時間，減輕企業(yè)負擔。計劃階段應做好以下工作： 收集和了解被審計單位的基本情況，收集、了解與審計事項有關的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和其它文件資料；了解被審計單位原有審計檔案資料；確定審計目標和審計重點； 編制審計方案，并報內審機構負責人審批，主要內容如下： （ 1） 編制審計方案的依據(jù)； （ 2）被審計單位名稱和基本情況； （ 3）審計范圍、方式、內容、目標、重點、實施步驟和預定時間； （ 4）審計組組長、審計組成員名單、分工和責任； 集團內部審計制度 ５ （ 5）編制時間及方案審批人（內審部門負責人、重大 項目報內審部門主管領導人）簽字； （ 6）被審計單位應做的迎審準備工作及需要提供文件資料，一般要求被審計單位提供以下資料： 1）企業(yè)在銀行及非銀行金融機構設立的全部賬戶，包括幾經(jīng)注銷的賬戶； 2）企業(yè)章程、內部機構設置、職責分工等材料； 3）會計報表、帳簿、憑證及其他有關會計資料； 4）重大投資項目及其實施結果，對外投資明細表及有關協(xié)議、合同、會議紀要、決定等； 5）重大經(jīng)營決策事項的決策材料及相關會議紀要、決定； 6）財務管理及有關經(jīng)濟活動的內部管理制度； 7）有關經(jīng)濟監(jiān)督管理部門及檢查機構對企業(yè)檢查后提出 的報告、處理意見、檢查結論和處罰決定； 8）上級內審部門或委托社會審計組織出具的審計報告、 驗資報告、評估報告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關報告； 9）前次接受審計、檢查的情況； 10）其他需要了解的情況。
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