【正文】 正確，投資收益核算是否及時、正確。第八條 對固定資產(chǎn)及其累計折舊的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）固定資產(chǎn)是否真實存在；（二）核算是否及時、正確，計價是否正確；（三）固定資產(chǎn)折舊方法的采用是否合規(guī)，折舊計提是否正確；（四）固定資產(chǎn)清理反映的內(nèi)容是否真實；（五）固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理等在會計報表上反映是否恰當。第九條 對在建工程的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）在建工程是否真實存在；（二）增減變動的記錄是否完整，核算內(nèi)容是否正確、合規(guī)；（三）已完工程是否及時辦理交付使用手續(xù)，竣工決算是否正確；（四）在建工程年末余額是否正確，在會計報表上反映是否恰當。第十條 對無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）無形資產(chǎn)是否真實存在，核算是否及時、正確，計價是否正確，攤銷是否符合規(guī)定；（二）長期待攤費用的核算是否正確，攤銷是否合理。第十一條 對流動負債的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）流動負債各項目形成的真實性、合理性、合法性，及其記錄的完整性；（二）驗證流動負債余額的正確性，在會計報表上的反映是否充分。第十二條 對長期負債的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）長期負債各項目形成的真實性、合理性、合法性；（二）驗證長期負債余額的正確性，在會計報表上的反映是否充分。第十三條 對實收資本（股本）的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）實收資本（股本）增減業(yè)務是否真實，并經(jīng)過嚴格審批；（二）實收資本（股本）是否已在會計報表上恰當反映。第十四條 對資本公積的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）資本公積的來源是否合法，核算是否正確，記錄是否完整；（二）資本公積在會計報表上反映是否恰當。第十五條　對盈余公積的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）稅后利潤是否按規(guī)定提取盈余公積，數(shù)額是否正確；（二）盈余公積的核算是否正確，會計記錄是否全面、完整；（三）盈余公積在會計報表上反映是否恰當。第十六條 對未分配利潤的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）未分配利潤構(gòu)成是否真實、合法、數(shù)額是否正確；（二）未分配利潤在會計報表上反映是否恰當。第十七條 對收入的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入形成的真實性、合法性，及其記錄的完整性；（二）企業(yè)各項收入在會計報表上的反映是否恰當。第十八條 對成本、費用的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）生產(chǎn)成本、主營業(yè)務成本、期間費用、其他業(yè)務支出形成的真實性、合法性，計算的正確性，及其記錄的完整性；（二）成本費用在會計報表上的反映是否恰當。第十九條 對利潤的審計監(jiān)督內(nèi)容：（一）營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額和以前年度損益調(diào)整形成的真實性、合法性，計算的正確性，及其記錄的完整性；（二）企業(yè)利潤在會計報表上的反映是否恰當。第二十條 集團公司審計部有權(quán)要求被審計單位按照規(guī)定的期限，如實提供以下資料：（一）會計報表、賬簿、憑證及其他有關(guān)會計資料；（二）年度財務計劃；（三）企業(yè)內(nèi)部控制制度；（四）經(jīng)營活動的統(tǒng)計資料；（五）其他有關(guān)財務收支的資料；第二十一條 集團公司審計部對已經(jīng)審計過的企業(yè)實施審計時，要對前次審計結(jié)果執(zhí)行情況進行檢查。第二十二條 本制度由集團公司審計部負責解釋。第二十三條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。蒙西高新技術(shù)集團公司內(nèi)部控制審計制度第一條 為了規(guī)范集團公司內(nèi)部控制審計監(jiān)督工作，保證審計質(zhì)量，制定本制度。第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指集團公司本部及集團公司控股和相對控股子公司為保護財產(chǎn)安全和完整，確保會計數(shù)據(jù)真實可靠，提高工作效率和質(zhì)量，保證經(jīng)營方針和目標的實現(xiàn)，而對經(jīng)濟活動進行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的總稱。第三條 本制度所稱內(nèi)部控制審計，是指公司審計職能部門對集團公司本部及集團公司控股和相對控股子公司內(nèi)部控制的健全性、可靠性、有效性進行的審計監(jiān)督。主要目的是，通過內(nèi)部控制審計，促進企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度，確保會計報表的可靠性，經(jīng)營管理的有效性和經(jīng)營活動遵循各種法規(guī)的合法性。第四條 對機構(gòu)設(shè)置、人員分工內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）審查各部門、各環(huán)節(jié)、各層次分工及機構(gòu)設(shè)置是否合理、有效；（二）審查是否按照職務分離的原則，建立健全各種管理制度。各項經(jīng)濟業(yè)務授權(quán)、經(jīng)辦、核準、執(zhí)行、記錄等步驟的職務是否恰當分離，相互牽制作用是否有效；第五條 對授權(quán)批準內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：審查是否建立健全了授權(quán)批準管理控制制度。各部門各層次和各分支機構(gòu)以及各有關(guān)人員是否按授權(quán)和批準執(zhí)行經(jīng)濟業(yè)務。第六條 對文件記錄內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）審查各部門、各級管理人員的職責是否以書面形式予以明確；（二）審查會計記錄制度是否符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，會計記錄是否真實、恰當?shù)胤从沉私?jīng)濟業(yè)務的發(fā)生、處理和結(jié)果。第七條 對存貨保護內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：審查存貨定期盤點、記錄保護、保險制度的健全性和有效性。第八條 對銷售業(yè)務內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）審查銷售合同控制制度的健全性。檢查簽訂的銷售合同是否合法、完整；（二）審查銷售折扣、銷售折讓控制制度的健全性。檢查銷售折讓、銷售折扣業(yè)務處理程序和控制措施是否合理、恰當；（三）審查產(chǎn)品發(fā)運單編制控制制度的健全性。檢查產(chǎn)品發(fā)運單的完整性、有效性；（四）審查存儲、運輸部門發(fā)貨業(yè)務控制制度的健全性。檢查實際發(fā)貨品種、數(shù)量、金額是否及時登記，發(fā)貨手續(xù)是否完善并妥善保管；（五）審查銷售發(fā)票控制制度的健全性。檢查銷貨發(fā)票開出的依據(jù)、銷貨發(fā)票數(shù)量、單價、金額是否與發(fā)貨通知單或與完成勞務數(shù)量、金額相符；（六）審查收款業(yè)務控制制度的健全性。檢查是否完整地記錄各種收入；（七）審查應收賬款控制制度的健全性。檢查應收賬款記錄、核對、分析、催收、調(diào)整等控制措施的有效性，有無虛列收入或不能收回的應收賬款；（八）審查退貨理賠控制制度的健全性。檢查對用戶退回貨物記錄、接收、調(diào)查、理賠、賬目調(diào)整是否經(jīng)過審核和被授權(quán)人批準。第九條 對物資管理內(nèi)部控制進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）審查材料消耗計劃控制制度的健全性。檢查編制的主要原材料消耗定額和輔助材料消耗計劃執(zhí)行情況；（二）審查物資采購控制制度的健全性。檢查物資采購計劃、采購合同驗收入庫等業(yè)務處理程序和控制措施；（三）審查存貨控制制度的健全性。檢查物資儲備定額、庫存物資保管、維護保養(yǎng)、物資盤存以及盤盈盤虧處理等業(yè)務處理程序和控制措施的執(zhí)行情況；（四）審查物資發(fā)出控制制度的健全性。檢查物資發(fā)出審批、記錄、復核手續(xù)是否完備、稽核控制是否有效。第十條 對生產(chǎn)過程內(nèi)部控制審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：（一）審查產(chǎn)品計劃管理控制制度。檢查是否根據(jù)以銷定產(chǎn)的原則，以及生產(chǎn)能力，確定生產(chǎn)任務，編制生產(chǎn)計劃、成本計劃，生產(chǎn)計劃、成本指標是否層層分解到各個部門并予以實施和考核；（二）審查產(chǎn)品質(zhì)量控制制度的健全性。檢查產(chǎn)品設(shè)計、生產(chǎn)、技術(shù)服務質(zhì)量控制的有效性；（三）審查成本費用控制制度的健全性和有效性。第十一條 對人力資源內(nèi)部控