【正文】 （一）業(yè)務流程圖 固定收益類業(yè)務簡易投資流程與風險控制具體內容不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分主要風險點提示業(yè)務部門經(jīng)辦人業(yè)務部門經(jīng)理分管領導總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會固定收益類業(yè)務簡易投資流程（國債、央行票據(jù)、金融債、銀行理財、貨幣型基金、貨幣型券商理財?shù)鹊惋L險投資品種，以及集團系統(tǒng)內部發(fā)行的各類債券和短期融資券等。12項目未經(jīng)風險審查，可能因項目潛在風險揭示不充分、防范措施不到位，影響投資決策的準確性。5財務部門規(guī)定核算股權投資權益，發(fā)生減值的，按規(guī)定計提減值準備財務部門調整和更新股權投資的增減變動記錄被投資公司清算形式退出時，會同相關部門核實被投資公司凈資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部提出清算退出方案報公司股東會審議上報集團進行審批審議1審批32出具風險審查意見（詳見項目風險審查流程）按《公司章程》的規(guī)定報經(jīng)公司股東會審議（未規(guī)定報經(jīng)股東會審議的除外）審批按議案的重要程度，經(jīng)公司分管領導或總經(jīng)理或總辦會審議后，由公司委派的股東代表、董事或監(jiān)事執(zhí)行表決程序，發(fā)表相應意見審議審議上報集團進行審批對相關法律法規(guī)變化跟蹤掌握不及時，對被投資企業(yè)重大事項分析不全面、不深入，影響股東意見有效性和準確性。44根據(jù)股權變動及投資收益等事項，將股權交易協(xié)議及涉及會計核算的股東會決議、董事會決議、工商登記手續(xù)等相關資料，及時傳遞給財務部門協(xié)助資產(chǎn)管理部辦理后續(xù)清算退出或股權轉讓事宜，履行必要的國有資產(chǎn)轉讓評估、招拍掛程序。第三章 業(yè)務決策管理流程 一、股權投資類業(yè)務決策管理流程本流程主要包括股權投資項目機會研究、立項審批、可行性研究、項目評審、項目決策、合同簽署、項目實施方案制定、過程控制和項目投后管理等。 （三）主要內控節(jié)點v 上會項目符合審議范圍和上會要求，項目報告材料完整，分析詳實，并經(jīng)風險審查部門風險審查。對風控會表決未通過的項目，公司總經(jīng)理閱知后直接將全套資料退還風控會辦公室。 風控會辦公室將《風控會項目審查審批表》、《風控會委員意見表》、《風控會會議決議》、《風控會會議紀要》、報審項目資料等全套資料一并提交公司總經(jīng)理審閱。 風控會辦公室在會議結束后2個工作日內，根據(jù)會議決議出具《風控會會議紀要》，由主任委員簽發(fā)。 風控會會議召開的一般程序如下：l 主任委員宣布會議開始，公布本次會議的審議事項；l 報審部門項目調查人匯報項目調查情況及調查意見；l 委員進行集體討論，向報審部門提出質詢和附加條件要求；l 主任委員根據(jù)報審部門、結合各委員審議情況和附加條件要求，總結形成會議審議意見，以供會議投票表決；l 委員對會議審議意見進行投票表決并在《風控會委員意見表》上簽字確認；l 風控會辦公室匯總整理《風控會委員意見表》，形成《風控會會議決議》，各委員簽名確認；l 風控會主任委員宣讀會議決議并宣布會議結束。對主任委員審簽不同意的項目，風控會辦公室將報審項目資料退還報審部門。 風控會辦公室根據(jù)相關業(yè)務管理辦法、操作規(guī)程和業(yè)務風險審查辦法對報審項目資料的完備性審核無誤后，將報審項目資料發(fā)送各位委員和列席人員審閱。 報審部門收到風險審查意見以后，填寫《風控會項目審查審批表》，經(jīng)部門經(jīng)辦人、負責人簽字后，將《風控會項目審查審批表》及報審項目資料一并提交報審部門主管領導審簽同意。 風控會表決通過的業(yè)務事項須經(jīng)公司總經(jīng)理審簽同意后方可生效。表決結果分“同意”和“不同意”兩種。 風控會會議采用集體審議和記名投票表決的方式進行。 風控會會議由主任委員主持。3個月后要繼續(xù)執(zhí)行的，由主任委員決定是否復議。 報審部門需在會議決議全部落實，沒有未決事項的情況下方可開展業(yè)務。 投委會項目決策后，投委會秘書需將《投委會項目審查審批表》原件和項目全套資料整理編號后進行歸檔保存。 投委會秘書在會議召開后2個工作日內，根據(jù)會議決議出具《投委會會議紀要》，由主任委員簽發(fā)。 投委會會議召開的一般程序如下：l 主任委員宣布會議開始，公布本次會議的審議事項；l 報審部門項目調查人匯報項目調查情況及調查意見；l 委員進行集體討論，向報審部門提出質詢和附加條件要求；l 主任委員根據(jù)報審部門和風險審查部門意見、結合各委員審議情況和附加條件要求，總結形成會議審議意見，供會議投票表決；l 委員對會議審議意見進行投票表決并在《投委會委員意見表》上簽字確認；l 投委會秘書匯總整理《投委會委員意見表》，形成《投委會會議決議》，各委員簽名確認；l 主任委員宣讀會議決議并宣布會議結束。 投委會秘書對報審項目資料的完備性審核無誤后，將報審項目資料發(fā)送各位委員和列席人員閱示。風險管理崗出具審查意見后，報審部門提交主管副總經(jīng)理審批。 投委會表決通過的業(yè)務事項須經(jīng)過公司總經(jīng)理辦公會審議決策。表決結果分“同意”和“不同意”兩種。 投委會會議采用集體審議和記名投票表決的方式進行。 投委會會議由主任委員主持。v 總辦會決議意見的落實，項目合同的審查與復核落實決議意見要求。 總經(jīng)理辦公會研究決定、討論通過的事項，由分管的公司領導負責，公司相關部門必須堅決貫徹落實，并及時將貫徹落實情況向總經(jīng)理匯報。 《總經(jīng)理辦公會議紀要》由總經(jīng)理辦公會秘書負責整理，經(jīng)綜合部負責人審核后，由總經(jīng)理簽發(fā)。各部門提請總經(jīng)理辦公會討論決定的事項，必須有詳細的書面材料，并列清需總經(jīng)理辦公會決定或明確的環(huán)節(jié)，涉及相關部門或所屬機構的，應事先協(xié)商溝通和征求意見。公司領導、總經(jīng)理助理和綜合部負責人參加，總經(jīng)理辦公會秘書列席會議，負責記錄。 總經(jīng)理認為應研究的其他問題。 審定所屬金融機構注冊資本的增減和股票、債券的發(fā)行方案。 審議批準公司本部及所屬金融機構的工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤實施辦法、基礎工資制度、工資分配政策、重大勞動工資改革方案等。 按照集團公司有關人事管理的規(guī)定，研究決定公司有關人事問題，對各所屬金融機構領導班子進行日常管理。 審議批準公司審計工作中的重大問題及其審計意見。 審議批準公司及所屬金融機構重大投融資計劃、資本運營和重大資產(chǎn)重組方案。 研究決定公司重大事項和三會決議議案，及其他重要工作部署。 二、總經(jīng)理辦公會工作流程 （一）總經(jīng)理辦公會的議事內容 傳達貫徹黨中央、國務院及有關部門的重要文件、指示和決策部署。 資產(chǎn)管理部：負責開展企業(yè)財務咨詢、產(chǎn)權交易代理等企業(yè)顧問業(yè)務和資產(chǎn)管理服務。 資本市場部：負責固定收益類、權益類投資業(yè)務。 機構與風險管理部：負責對集團系統(tǒng)現(xiàn)有參控股金融股權的管理；并根據(jù)集團公司發(fā)展需要，負責推進拓展其他金融機構的建設；負責公司本部風險管理等?？偨?jīng)理工作部：負責綜合行政管理、人力資源、信息化建設等工作。 投資決策委員會：負責對公司戰(zhàn)略股權投資業(yè)務進行審議決策。 四、內部控制手冊的更新**將根據(jù)外部環(huán)境、內部組織架構及管理要求的改變而適時更新，原則上每年更新一次，更新資料主要來源于公司內控制度的修訂、各部門的建議，以及內部控制監(jiān)督檢查部門和外部檢查單位對公司內部控制的評價。可操作性原則：內部控制必須符合**開展業(yè)務和經(jīng)營的實際情況，必須具有可操作性。 成本效益原則：力求以最小的管理成本獲取最大的經(jīng)濟效益。 三、內部控制基本原則 權責明確原則：根據(jù)各部門和崗位的職能與性質，明確各部門及人員應承擔的責任和權限，使權有所屬，責有所歸，避免發(fā)生越權或互相推諉的現(xiàn)象。中國**集團有限公司內部控制手冊（2013年9月版）二零一三年九月目 錄第一章 總則 2一、編制《內部控制手冊》目的、依據(jù) 2二、《內部控制手冊》的適用范圍 2三、內部控制基本原則 2四、內部控制手冊的更新 2第二章 公司組織架構 3一、公司組織機構職責 3二、總經(jīng)理辦公會工作流程 4三、投資決策委員會與風險控制委員會工作流程 5第三章 業(yè)務決策管理流程 9一、股權投資類業(yè)務決策管理流程 9二、固定收益類業(yè)務決策管理流程 13三、權益類投資業(yè)務決策管理流程 16四、保理、代理票據(jù)、發(fā)票融資業(yè)務決策與操作流程 20五、產(chǎn)權交易代理業(yè)務決策與操作流程 24第四章 全面風險管理 26一、項目風險審查管理流程 26二、風險事件調查與處置工作流程 28第五章 合同管理 30第六章 資金管理 33一、資金收付管理流程 33二、費用報銷管理流程 34第七章 全面預算管理 37一、財務預算管理流程 37二、費用預算管理流程 38三、經(jīng)濟活動分析協(xié)調會管理 40四、對所屬公司的財務管理 40第八章 固定資產(chǎn)管理流程 42第九章 內部審計管理 44第十章 員工招（選）聘管理 46第十一章 其他日常管理流程 49一、印信管理流程 49二、檔案管理流程 52三、規(guī)章制度管理流程 54四、信息管理流程 56第一章 總則 一、編制《內部控制手冊》目的、依據(jù) 為進一步提升中國**集團有限公司(以下簡稱“公司”)內部控制執(zhí)行力，全面貫徹國家五部委頒布的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，以及中國**集團《內部控制與全面風險管理體系建設指導意見》，公司編制《內部控制手冊》，作為公司全體員工執(zhí)行相關內部控制流程的參考和依據(jù)。 二、《內部控制手冊》的適用范圍 《內部控制手冊》適用于**公司本部，各控股子公司參照本手冊編制各公司的內部控制手冊。 相互牽制不相容原則：單獨的一個人或一個部門對任何一項經(jīng)濟業(yè)務活動沒有完全的處理權，必須經(jīng)過不相容的人員或部門的驗證、核對和制約。程序過細、控制過度會減低效率，增大控制成本；相反，控制不足會達不到控制風險的目的。全面性原則：內部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各部門的各類業(yè)務和管理事項。第二章 公司組織架構 一、公司組織機構職責 （一）組織機構圖示總經(jīng)理辦公會風險控制委員會投資決策委員會計劃財務部壽險業(yè)務部資產(chǎn)管理部資本市場部企業(yè)融資部機構與風險管理部政治工作部總經(jīng)理工作部 （二）職責分工 總經(jīng)理辦公會：對公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃、財務預算、投融資計劃、企業(yè)管理和改革的政策措施、投資項目、資本運營項目、人事安排等重大事項進行研究決策。 風險控制委員會：負責對公司固定收益類、權益類業(yè)務、為集團系統(tǒng)外企業(yè)提供擔保業(yè)務等進行評審；負責對集團系統(tǒng)內企業(yè)提供擔保業(yè)務、融資業(yè)務、資產(chǎn)轉讓業(yè)務、代理融資類業(yè)務、資產(chǎn)質量分類及減值準備計提事項等進行審議決策。政治工作部：負責公司黨建政工、紀檢監(jiān)察、群團、企業(yè)文化及新聞宣傳等工作。 計劃財務部：負責公司財務管理、會計核算工作。 企業(yè)融資部：負責引入各類金融產(chǎn)品等，為集團系統(tǒng)提供融資支持。壽險業(yè)務部：負責承擔發(fā)起設立或并購壽險公司、開展壽險業(yè)務研究和市場拓展等工作。 討論通過呈報集團公司、監(jiān)管部門的重要請示、報告，以及發(fā)送各所屬金融機構的重要文件。 審議批準公司及所屬金融機構經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和中長期規(guī)劃（包括整體發(fā)展規(guī)劃，人力資源、信息化建設等專項工作規(guī)劃）。 審議批準公司及所屬金融機構年度報告、財務預算方案、決算方案和稅后利潤分配方案，并對公司各部門及所屬金融機構經(jīng)營成果或工作業(yè)績進行考核，決定獎懲。 審議批準公司內部改革方案，決定公司內部管理體制、組織結構調整和機構設置，擬訂公司章程修改方案，制定公司重要管理制度。按法定程序和出資比例向控股、參股企業(yè)委派或更換股東代表，推薦董事會、監(jiān)事會成員等。 審查批準所屬金融機構的重大決策方案和其他需經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究的請示、報告。 擬定公司增資擴股方案，以及公司發(fā)行金融債券的方案。 （二）總經(jīng)理辦公會的工作程序 總經(jīng)理辦公會由總經(jīng)理或總經(jīng)理委托的副總經(jīng)理主持。 總經(jīng)理辦公會議題由總經(jīng)理辦公會秘書收集整理好后報總經(jīng)理審定。 會議的組織工作由綜合部負責，議題于會前送達與會同志；如對議題有意見或建議，可在會前提出。 總經(jīng)理辦公會討論決定的事項，宜于公開的，經(jīng)總經(jīng)理審定后可在公司各部門、所屬機構范圍內傳閱，或通過公司網(wǎng)站等渠道報道。 （三）主要內控節(jié)點v 總辦會議題符合審議范圍和上會要求，議題材料完整，分析到位。 三、投資決策委員會與風險控制委員會工作流程 （一）投資決策委員會工作流程 1 投委會的工作規(guī)則 投委會會議只有在實到委員人數(shù)達到應到委員人數(shù)的三分之二（含）以上時方為有效。委員因故無法出席并主持會議時，應書面授權其他委員代為主持會議并行使審議和表決權。 各委員對報審項目有附加條件要求的，須在項目審議階段明確提出。 投委會在會議有效召開時，任何業(yè)務事項的“同意”票數(shù)達到應到委員總數(shù)三