【正文】 v 合同簽署和蓋章 v 合同履約監(jiān)控 三、內(nèi)控罰則未經(jīng)審核會(huì)簽和領(lǐng)導(dǎo)審批程序，未經(jīng)合法授權(quán)委托，不得擅自對(duì)外簽訂合同。通過(guò)偽造合同、訂立虛假合同、偽造變?cè)旌贤铐?xiàng)等手段騙取企業(yè)資金、資產(chǎn)的。騙取、盜用單位公章或合同專(zhuān)用章簽訂合同的。1合同未經(jīng)簽訂，先期履行并發(fā)生合同糾紛造成公司損失的。1應(yīng)當(dāng)或可以追究對(duì)方違約責(zé)任而擅自放棄的。第六章 資金管理 一、資金收付管理流程 （一）管理流程圖資金收付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)發(fā)起部門(mén)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)發(fā)起部門(mén)經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部門(mén)①保理類(lèi)業(yè)務(wù)對(duì)外支付資金；②公司內(nèi)部各賬戶(hù)間資金劃轉(zhuǎn)；③1000萬(wàn)元以?xún)?nèi)的對(duì)外支付費(fèi)用類(lèi)資金。相關(guān)制度：《資金收付操作規(guī)程》 二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程 （一）管理流程圖費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)發(fā)起部門(mén)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)發(fā)起部門(mén)經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部門(mén)①員工經(jīng)辦的單筆5000元以?xún)?nèi)的部門(mén)日常費(fèi)用；②確定額度內(nèi)的部門(mén)項(xiàng)目費(fèi)用。會(huì)計(jì)審核蓋人名章財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人再審蓋人名章出納根據(jù)記賬憑證支付現(xiàn)金或網(wǎng)銀劃款網(wǎng)銀復(fù)核劃款結(jié)束出納初審蓋人名章會(huì)計(jì)再審蓋人名章出納根據(jù)記賬憑證支付現(xiàn)金或網(wǎng)銀劃款有關(guān)單據(jù)變?cè)?、偽造、非法使用等，?dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟等。仍未結(jié)清的在還款催收單上說(shuō)明不能按期歸還的原因，報(bào)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批備用金專(zhuān)款專(zhuān)用，及時(shí)歸還未用備用金，已用及時(shí)報(bào)銷(xiāo)填寫(xiě)《備用金借款單》開(kāi)始備用金專(zhuān)款專(zhuān)用，及時(shí)歸還未用備用金，已用及時(shí)報(bào)銷(xiāo)填寫(xiě)《備用金借款單》開(kāi)始審批1審批審批1審批審批審批手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人審批手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人逾期不辦理將以當(dāng)事人工資沖抵個(gè)人備用金季末檢查備用金余額，向借支期超過(guò)3個(gè)月的借支人發(fā)還款催收單結(jié)束逾期不辦理將以當(dāng)事人工資沖抵個(gè)人備用金季末檢查備用金余額，向借支期超過(guò)3個(gè)月的借支人發(fā)還款催收單結(jié)束辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)（見(jiàn)報(bào)銷(xiāo)流程），沖銷(xiāo)原備用金帳辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)（見(jiàn)報(bào)銷(xiāo)流程），沖銷(xiāo)原備用金帳有關(guān)單據(jù)變?cè)?、偽造、非法使用等，?dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟等。逾期不辦理，將以當(dāng)事人的工資沖抵個(gè)人備用金，當(dāng)月工資不足以抵扣的，則在以后月度中繼續(xù)抵扣，直到結(jié)清備用金全款為止。3相關(guān)制度：《財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 部門(mén)（或所屬公司）年度預(yù)算草案的審批 v 公司年度預(yù)算草案的審議二、費(fèi)用預(yù)算管理流程 （一）管理流程圖費(fèi)用預(yù)算管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示各部門(mén)財(cái)務(wù)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用管理預(yù)算外費(fèi)用管理開(kāi)始各部門(mén)預(yù)算進(jìn)度內(nèi)的費(fèi)用支出部門(mén)負(fù)責(zé)人審批部門(mén)負(fù)責(zé)人直接辦理的部門(mén)費(fèi)用部門(mén)承辦的公司性費(fèi)用，需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意方可進(jìn)行部門(mén)負(fù)責(zé)人審批預(yù)算額度內(nèi)但超預(yù)算進(jìn)度的費(fèi)用，支出前由部門(mén)向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，同意后方可辦理費(fèi)用支出部門(mén)負(fù)責(zé)人審批開(kāi)始填寫(xiě)《預(yù)算外費(fèi)用支出申請(qǐng)表》，部門(mén)經(jīng)理簽字并加蓋部門(mén)章按批準(zhǔn)的時(shí)間、內(nèi)容、額度等執(zhí)行結(jié)束走費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程走費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程走費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程走費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程結(jié)束審查審批審批審批審批1審批審議費(fèi)用預(yù)算或預(yù)算外費(fèi)用支出未經(jīng)過(guò)必要審核與總辦會(huì)審議，可能造成費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行不到位，或者預(yù)算外支出過(guò)多而導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失。各部門(mén)（或公司）按照《經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析協(xié)調(diào)會(huì)管理辦法》附件中的分析模板格式，在會(huì)議召開(kāi)前一天將會(huì)議材料提交到財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一編排和印發(fā)。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析協(xié)調(diào)會(huì)由公司總經(jīng)理主持召開(kāi)，參加人員：公司領(lǐng)導(dǎo)，華信保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)（公估）公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門(mén)負(fù)責(zé)人等，由各單位分別進(jìn)行匯報(bào)。所屬公司財(cái)務(wù)部，屬于所屬公司的重要職能部門(mén)，行使所在單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職能，對(duì)所屬公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面的反映和監(jiān)督。第八章 固定資產(chǎn)管理流程 一、管理流程圖固定資產(chǎn)購(gòu)置、管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示使用部門(mén)綜合管理部財(cái)務(wù)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購(gòu)置、原有固定資產(chǎn)的擴(kuò)建和改建預(yù)算外的固定資產(chǎn)購(gòu)置開(kāi)始提出書(shū)面申請(qǐng)必要時(shí)參與驗(yàn)收，領(lǐng)用、保管固定資產(chǎn)結(jié)束開(kāi)始提出申請(qǐng)（費(fèi)用支出按預(yù)算外費(fèi)用審批制度執(zhí)行）必要時(shí)參與驗(yàn)收，領(lǐng)用、保管固定資產(chǎn)結(jié)束核對(duì)后，專(zhuān)人購(gòu)置，貨比三家，擇優(yōu)采購(gòu)2指定專(zhuān)人驗(yàn)收，并在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字；登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳、卡片固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)、維修、處置 簽署意見(jiàn)核對(duì)后，專(zhuān)人購(gòu)置，貨比三家，擇優(yōu)采購(gòu)指定專(zhuān)人驗(yàn)收，并在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字；登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳、卡片固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)、維修、處置31根據(jù)固定資產(chǎn)物品發(fā)票和簽字確認(rèn)的驗(yàn)收單辦理報(bào)銷(xiāo)，固定資產(chǎn)入賬登記32根據(jù)固定資產(chǎn)物品發(fā)票和簽字確認(rèn)的驗(yàn)收單辦理報(bào)銷(xiāo)，固定資產(chǎn)入賬登記審批1審批固定資產(chǎn)采購(gòu)決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失和浪費(fèi)。審批審批1審計(jì)已確認(rèn)的整改措施未予實(shí)施或建議未予采納，導(dǎo)致公司運(yùn)營(yíng)中存在的違規(guī)行為得不到及時(shí)有效的糾正。1應(yīng)聘人員部門(mén)負(fù)責(zé)人綜合管理部招聘領(lǐng)導(dǎo)小組招聘工作小組招聘監(jiān)督小組填寫(xiě)《應(yīng)聘報(bào)名表》，與部門(mén)負(fù)責(zé)人溝通審批開(kāi)始填寫(xiě)《用人需 求表》根據(jù)崗位任職資格確定筆試人選新員工到崗，經(jīng)過(guò)試用期或見(jiàn)習(xí)期，辦理轉(zhuǎn)正等手續(xù)結(jié)束匯總報(bào)名信息對(duì)合格人員經(jīng)歷、背景及以前工作表現(xiàn)情況進(jìn)行了解、核實(shí)發(fā)出錄用通知，與被錄用人員商談薪酬待遇等，并確認(rèn)具體入職報(bào)到時(shí)間，將報(bào)到時(shí)間通知用人部門(mén)負(fù)責(zé)人同意同意進(jìn)行面試，在《面試記錄表》中打分評(píng)價(jià)總辦會(huì)審議確定試用人員名單開(kāi)始根據(jù)人員需求計(jì)劃或《用人需求表》，發(fā)布內(nèi)部招聘信息
。3 相關(guān)制度：《內(nèi)部審計(jì)辦法》 二、主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制定與審批 v 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的撰寫(xiě)與整改建議v 內(nèi)部審計(jì)整改方案的制定與實(shí)施 三、內(nèi)控罰則 第十章 員工招（選）聘管理 一、管理流程圖人員招聘管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示各部門(mén)部門(mén)負(fù)責(zé)人綜合管理部分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總辦會(huì)招聘計(jì)劃申請(qǐng)流程計(jì)劃外人員需求或因員工離職需補(bǔ)充人員內(nèi)部招聘流程外部招聘流程11開(kāi)始按年填寫(xiě)《年度人員需求計(jì)劃表》開(kāi)始填寫(xiě)《用人需求表》，并附相關(guān)說(shuō)明資料匯總制定公司招聘計(jì)劃結(jié)束結(jié)束2審核2審核審批審議人員需求信息收集不充分，可能導(dǎo)致招聘計(jì)劃制訂不符合公司實(shí)際情況，造成人員和資源的浪費(fèi)。23固定資產(chǎn)定期或不定期清查盤(pán)點(diǎn)工作未開(kāi)展，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。 （二）對(duì)所屬公司檢查和審計(jì) 公司財(cái)務(wù)和審計(jì)人員，依據(jù)公司章程和有關(guān)制度，對(duì)所屬公司進(jìn)行定期或不定期的內(nèi)部檢查和審計(jì)，所屬公司財(cái)務(wù)部應(yīng)做好各項(xiàng)協(xié)助工作。四、對(duì)所屬公司的財(cái)務(wù)管理所屬公司是指分公司、控股子公司等納入合并報(bào)表口徑的公司。匯報(bào)資料要求簡(jiǎn)明扼要，查找問(wèn)題，分析原因，明確目標(biāo)，落實(shí)責(zé)任，力求實(shí)效。各業(yè)務(wù)部門(mén)及所屬控股子公司對(duì)本部門(mén)（或公司）上月各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況按照業(yè)務(wù)種類(lèi)或項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)，對(duì)預(yù)算完成情況及存在的差異進(jìn)行分析說(shuō)明，提出工作中存在的問(wèn)題與建議，對(duì)下月的重點(diǎn)工作及指標(biāo)完成情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。1預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致公司資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。辦理借支手續(xù)審核2辦理借支手續(xù)2審核12相關(guān)制度：《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法》、《現(xiàn)金管理辦法》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及單據(jù)的審核 v 備用金借支手續(xù)及單據(jù)的審核 （三）內(nèi)控罰則 財(cái)務(wù)人員向備用金借支期超過(guò)3個(gè)月的借支人發(fā)還款催收單，敦促其在規(guī)定期限內(nèi)歸還備用金。歸還備用金。③部門(mén)經(jīng)辦1000萬(wàn)元以下的公司費(fèi)用（30萬(wàn)元至1000萬(wàn)元須附審批手續(xù)）；④超額度的部門(mén)項(xiàng)目費(fèi)用。①收到分紅或利息款項(xiàng)②回收投資③取得其他收入向收款方確認(rèn)到賬結(jié)果提供分紅確認(rèn)單或債券收息確認(rèn)單或相關(guān)收入合同等開(kāi)始向收款方確認(rèn)到賬結(jié)果填寫(xiě)《資金劃撥單》并附相關(guān)協(xié)議、審批文件等開(kāi)始填寫(xiě)《資金劃撥單》并附相關(guān)協(xié)議、審批文件等開(kāi)始審批審批11審批審批22審批結(jié)束出納將單據(jù)與銀行回單金額核對(duì)無(wú)誤，將單據(jù)交財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤，進(jìn)行收到分紅或利息款項(xiàng)的賬務(wù)處理通知經(jīng)辦人資金已劃付通知經(jīng)辦人資金已劃付編制記賬憑證編制記賬憑證結(jié)束出納初審根據(jù)劃撥單進(jìn)行網(wǎng)銀操作審批手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人審批手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人會(huì)計(jì)審核手續(xù)齊全單據(jù)無(wú)誤后完成資金劃付出納初審根據(jù)劃撥單進(jìn)行網(wǎng)銀操作會(huì)計(jì)審核手續(xù)齊全單據(jù)無(wú)誤后完成資金劃付結(jié)束資金支付未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊行為，從而使公司遭受損失。1泄露合同涉及的商業(yè)、技術(shù)秘密的。1在合同可履行的情況下，無(wú)正當(dāng)理由拒不實(shí)際履行或完全履行合同，或擅自以公司