【正文】 需包括詳細(xì)事由、發(fā)生時間、金額等相關(guān)原始憑證 3）各級在自己授權(quán)范圍內(nèi)審批，超越權(quán)限應(yīng)上報上一級，不得超越權(quán)限審批 4）審批后申請單交至相關(guān)部門執(zhí)行報銷 01 02 報銷 申請單 03 04 董事長 審批 總會計師 審核 BACK 權(quán) 限 內(nèi) 超過權(quán)限 超過權(quán)限 權(quán)限內(nèi) 三 備用金審批制度 出差需求 相關(guān)人員、高層管理人員填寫申請 出差申請單 / 借款申請單 部門總監(jiān) 總會計師 管理目標(biāo) 1）保證公司管理層對出差的管理監(jiān)督 2）保證出差備用金的審批符合公司相關(guān)制度 關(guān)鍵控制點 1）相關(guān)人員填寫出差申請，應(yīng)出于實際需要 2）部門經(jīng)理、總經(jīng)理根據(jù)重要程度、時間緩急等真實情況作出是否批準(zhǔn)出差，或者有可替代的方法 3）財務(wù)經(jīng)理根據(jù)實際情況作出是否提取備用金的批準(zhǔn) 注釋 1）根據(jù)實際情況，相關(guān)人員填寫出差申請 2）申請單填列包括出差地點、時間、事由等 3）部門總監(jiān)、總經(jīng)理各級審批 4）財務(wù)經(jīng)理根據(jù)出差地點、時間、業(yè)務(wù)等因素結(jié)合相關(guān)人員的備用金限額，批準(zhǔn)提取備用金。 01 02 03 04 出納人員 收付現(xiàn)金 / 記錄現(xiàn)金日記賬 出納清點現(xiàn)金 賬實相符 報審批處理 清查報告 05 06 清查 BACK 不通過 不通過 通過 四 銀行存款收支控制程序 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 授權(quán)辦理業(yè)務(wù) 部門總監(jiān) 審核 審核 復(fù)核后 原始憑證 登賬 /入賬 銀行 余額調(diào)節(jié)表 核對賬賬 管理目標(biāo) 1）保證銀行存款收付正確合法、結(jié)算適當(dāng)及時 2）保證銀行存款安全完整，記錄真實可靠 關(guān)鍵控制點 1 ）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán) 2）銀行相關(guān)業(yè)務(wù)需由財務(wù)部主管人員審核 3）財務(wù)專業(yè)章、簽發(fā)章、財務(wù)負(fù)責(zé)人印章由總監(jiān)和出納分別保管，轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證必須編號連續(xù)使用；作廢的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記；收付款項后應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記 4）稽核人員復(fù)核，簽章有效 5）出納、收付憑證記賬、總賬人員分工明確 6）由非出納人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表 注釋 1）經(jīng)辦人以及部門總監(jiān)審核原始憑證并簽字蓋章 2）會計部指定人員審查原始憑證，有差錯及時更正處理 3）出納按照原始憑證，編制結(jié)算憑證，辦理結(jié)算業(yè)務(wù) 4）各會計人員根據(jù)審簽的記賬憑證，登賬入賬 5）由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，查清未達(dá)賬項 6）財務(wù)經(jīng)理審核結(jié)算憑證回聯(lián)，并同原始憑證進(jìn)行核對 7）由非記賬人員核對銀行日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬。 注釋 1）經(jīng)辦人以及部門總監(jiān)審核原始憑證并簽字蓋章 2）會計部指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證，編制記賬憑證 3）出納按照憑證所列數(shù)額，收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋”收訖”或“付訖”戳記及私章。 01 03 02 04 05 匯總市場數(shù)據(jù) 調(diào)研報告 總經(jīng)理 辦公會議 審批 設(shè)計院出具 規(guī)劃設(shè)計方案 銷售策略、 價格策略制定 BACK 總經(jīng)理 辦公會議 審批 董事長審批 廣告與 推廣活動 發(fā)展 潛在客戶群 三 銷售流程控制 管理目標(biāo) 1）銷售流程的制定要與國家法律法規(guī)的要求相一致 2）銷售流程的制定要確保交易的安全性 3）在銷售過程中，銷售價格及銷售策略得到良好的執(zhí)行 關(guān)鍵控制點 1）總經(jīng)理及銷售總監(jiān)應(yīng)對銷售流程的制定負(fù)責(zé) 2）銷售部應(yīng)關(guān)注國家政策的變化，使銷售流程符合國家法律法規(guī)的要求 3）相關(guān)的審核程序得以執(zhí)行 4）電腦系統(tǒng)的使用經(jīng)過授權(quán)，并符合國家的相關(guān)政策 注釋 1）銷售代表與顧客之間進(jìn)行良好的溝通，使顧客充分了解產(chǎn)品的銷售流程，以減少銷售過程中出現(xiàn)的摩擦 2）各部門經(jīng)理，銷售主管，銷售代表具有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，各自在價格認(rèn)可單上簽字 3）定期對交易進(jìn)行隨機(jī)抽查評測，以確保銷售流程的執(zhí)行過程不存在偏差 4）正式合同的格式是由政府制定，公司在網(wǎng)上簽訂完畢后打印 錄入房源表 （房源處于 查詢狀態(tài)） 與房管局網(wǎng)上 聯(lián)機(jī)備案 02 01 03 草簽合同 顧客審核 / 銷售代表 審核 銷售代表與 顧客簽訂 價格認(rèn)可單 銷售主管 / 現(xiàn)場會計 審核 簽署正式合同 價格認(rèn)可單 的審核 顧客交付 首付款 /代收費 04 BACK 四 銷售審核的控制 管理目標(biāo) 1）銷售部門對顧客的訂單依據(jù)企業(yè)的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核 2）確保與達(dá)成的價格在公司產(chǎn)品價格范圍之內(nèi)，以減少價格糾紛 3）公司產(chǎn)品定價策略得以有效執(zhí)行 4）規(guī)避不良客戶造成的未來銷售風(fēng)險 關(guān)鍵控制點 1）制定不同級別的銷售人員所具有的價格控制權(quán)限 2）價格認(rèn)可單的批準(zhǔn)由銷售主管總控 3）草簽合同的內(nèi)容與價格認(rèn)可單保持一致 注釋 1）特殊的銷售狀況，如團(tuán)購價格的審批應(yīng)由銷售總監(jiān)和總經(jīng)理進(jìn)行控制并備案 2）總經(jīng)理會同財務(wù)部、銷售部確定銷售價格折扣底線，銷售部負(fù)責(zé)制定價格的浮動幅度，財務(wù)部負(fù)責(zé)審批產(chǎn)品銷售價格 3）價格認(rèn)可單簽訂后由現(xiàn)場的會計、銷售主管在上面簽字認(rèn)可，作為簽訂合同的依據(jù) 4）嚴(yán)格審核價格認(rèn)可單上注明的價格、面積、折扣、買受人、房源位置和付款方式等內(nèi)容，合同內(nèi)容應(yīng)與價格認(rèn)可單相符，認(rèn)可單一聯(lián)保存在財務(wù)部，一聯(lián)保存在銷售部 5）銷售主管對銷售的折扣進(jìn)行審批，超過銷售主管權(quán)限的折扣逐級上報到銷售經(jīng)理，銷售總監(jiān)審核 01 03 02 04 銷售代表 與顧客 充分溝通 意向價格 現(xiàn)場會計 審核金額 不批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 簽訂 價格認(rèn)可單 銷售主管 審核 銷售經(jīng)理 / 總監(jiān)審核 批準(zhǔn) 草簽 意向合同 買受人 審核 銷售主管 審核 現(xiàn)場會計 審核 房管局 上機(jī)聯(lián)網(wǎng)的 備案合同 相符 相符 相符 05 BACK 網(wǎng)上簽約 財務(wù)部 審核 完成合同 文本簽訂 五 銷售收款與財務(wù)對賬 管理目標(biāo) 1）銷售收款制度符合相關(guān)法律法規(guī)要求 2）銷售部門的收款操作符合財務(wù)操作手冊的要求，配合財務(wù)部入賬 3）憑證的記錄與賬冊編制做到賬實一致 關(guān)鍵控制點 1）公司管理層會同財務(wù)部、銷售部制定銷售收款的流程 2）收取款項及時入賬，以保證資金的安全性 3）確保賬實相符 4）對分期付款顧客進(jìn)行跟蹤，以保證后續(xù)款項及時入賬時間 5）發(fā)票開具時間與收入入賬相符 注釋 1）銷售代表只負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷售，價格認(rèn)可單經(jīng)審核后，顧客直接將款項交與銷售現(xiàn)場出納，以保證銷售人員不經(jīng)手現(xiàn)金 2）銷售現(xiàn)場應(yīng)每天將現(xiàn)金及時交存銀行，以保證資金的安全 3）財務(wù)總監(jiān)在反擔(dān)保合同上簽字 4）財務(wù)部門銷售會計根據(jù)顧客付款總額 ,審核合同金額 ,確認(rèn)銷售收入 ,最終由財務(wù)經(jīng)理審核 . 5）每周 /月終了，由財務(wù)部銷售會計與銷售部進(jìn)行銷售收款對賬，財務(wù)部編制銷售收款對賬調(diào)節(jié)表，及時調(diào)整賬實差異 辦理銀行 抵押貸款 公司提供 反擔(dān)保 顧客交付 首期款 需要貸款 不需要貸款 顧客交齊 房款 收到銀行 按揭款項 開具收據(jù) 簽訂 正式合同 開具發(fā)票 辦理 過戶手續(xù) 審核合同、產(chǎn)證 確認(rèn)收入 02 03 04 01 BACK 對賬 對賬 05 05 銷售周報 / 月報 收款 /銷售 清單 銷售部 財務(wù)部 在房源表 錄入銷售狀態(tài) 六 銷售合同的控制 管理目標(biāo) 1）銷售合同的格式和內(nèi)容采用國家標(biāo)準(zhǔn)合同文本 2）安全保管銷售合同 關(guān)鍵控制點 1）房產(chǎn)合同與政府聯(lián)機(jī)備案系統(tǒng)中的合同保持一致 2）合同中涉及的房屋價格、位置、房屋狀態(tài)等基本情況與價格認(rèn)購單保持一致 3）按揭貸款合同及反擔(dān)保合同與銷售合同保持一致并存檔 4）及時對銷售合同及其對應(yīng)的發(fā)票進(jìn)行整理 注釋 1）按照國家要求，在政府的聯(lián)機(jī)備案系統(tǒng)中填寫電子合同，電子合同經(jīng)審核無誤后打印，簽署正式合同，及時整理銷售合同與發(fā)票，并由專人負(fù)責(zé)保管 2）需要將房產(chǎn)進(jìn)行抵押以獲得抵押貸款的合同，由財務(wù)部保管一份合同，同時銷售部進(jìn)行復(fù)印備份 3）無需銀行貸款的情況下，則此份合同原件由銷售部保管 01 03 02 銀行貸款部 一份 合同保管 買受人一份 簽署正式合同 （一式五份） 房管局 市場處一份 房管局 產(chǎn)權(quán)處一份 BACK 財務(wù)部 一份 一式五份 七 營銷推廣控制流程 管理目標(biāo) 1）廣告的發(fā)布符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，符合項目與產(chǎn)品定位以及樓盤規(guī)劃設(shè)計等實際標(biāo)準(zhǔn)，避免虛假廣告 2）廣告發(fā)布符合公司整體形象、整體經(jīng)營目標(biāo) 關(guān)鍵控制點 1）媒體、廣告公司的確定需經(jīng)過銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批通過 2）廣告價格需銷售總監(jiān)審批，并簽訂合同 3）廣告發(fā)布后需由市場部完成效果評估，并反饋給推廣部 注釋 1）由推廣部經(jīng)理根據(jù)市場策略、之前的效果評估初步確定媒體及廣告公司 2）廣告公司經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由推廣部負(fù)責(zé)協(xié)商價格，并由銷售總監(jiān) /董事長審批后，簽訂廣告合同；若無合同，需由廣告公司出示蓋章確認(rèn)的價目單，雙方明確權(quán)利義務(wù)，相應(yīng)的合同、價目單入檔備查。其他部門發(fā)生的期間費用應(yīng)在發(fā)生前經(jīng)過財務(wù)部的預(yù)算審核，超出本月預(yù)算的費用除特殊情況不予批準(zhǔn) 注釋 1）年度終了財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制公司下年度財務(wù)預(yù)算草案，提交至總經(jīng)理辦公會議討論，通過或提出修改意見，再向董事會匯報，董事會作出決議。 BACK 流程圖圖標(biāo)說明 BACK 第一章 管理控制及內(nèi)控自我評估 BACK 一 職位分工 職位 職責(zé) 不相容的職責(zé) 董事長 / 董事會 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略計劃 審批部門之計劃 審閱內(nèi)部審計報告 制訂 企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 內(nèi)部控制的設(shè)計與評估 戰(zhàn)略與投資發(fā)展委員會 復(fù)核企業(yè)總體戰(zhàn)略計劃 制訂總體戰(zhàn)略計劃 總經(jīng)理 / 總經(jīng)理辦公會 制訂 企業(yè)總體戰(zhàn)略計 劃 審批部門之計劃 審批部門之操作手冊 審批考核指標(biāo) 及考核結(jié)果 內(nèi)部控制的設(shè)計與自我評估 制訂 部門之計劃 / 操作手冊 制訂 考核指標(biāo) 各 部門總監(jiān) / 總會計師 / 總工程師 商討總體戰(zhàn)略規(guī)劃及進(jìn)行討論 復(fù)核部門之計劃 復(fù)核部門之操作手冊 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 制訂 考核指標(biāo) 各部門 經(jīng)理 / 項目負(fù)責(zé)人 制訂 部門之計劃 制訂 部門之操作手冊 審批部門之計劃 / 操作手冊 企業(yè)管理部 審閱 / 協(xié)調(diào)部門 計劃的制訂 部門意見的匯總與協(xié)調(diào) 員工意見的匯總與反饋 部門績效初步考核 審批部門 之計劃 BACK 二 總體戰(zhàn)略計劃的控制 管理層根據(jù) 內(nèi)外因素以及 向員工搜集信息 修改戰(zhàn)略 目標(biāo) 總經(jīng)理辦公會 平衡未來的 發(fā)展以及 當(dāng)前狀況 總經(jīng)理辦公會 制定的下一 年度總體計劃 提交董事會 決議 董事長 批準(zhǔn) 經(jīng)批準(zhǔn)的 總體計劃 下達(dá)子公司和 各部門制定 綜合計劃 管理目標(biāo) 1）總體戰(zhàn)略計劃是清晰、明確并且合法 2）總體戰(zhàn)略計劃是以未來發(fā)展為大前提 3）總體戰(zhàn)略計劃應(yīng)得到員工的認(rèn)同 關(guān)鍵控制點 1）管理層應(yīng)規(guī)劃長期和短期目標(biāo) 2）總體戰(zhàn)略計劃必須得到董事長的簽字同意 注釋 1）年末管理層應(yīng)該根據(jù)內(nèi)外部因素，如經(jīng)營環(huán)境、競爭對手、法律法規(guī)、消費者等因素的變化及時調(diào)整公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，同時應(yīng)該征求員工的意見 2）戰(zhàn)略投資發(fā)展委員會根據(jù)因素的變化修改目標(biāo) 3）總經(jīng)理辦公會因該平衡將來的發(fā)展要求以及目前的經(jīng)營能力，制定可行的目標(biāo)戰(zhàn)略 4）戰(zhàn)略應(yīng)分為長期和短期，其中包括企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)架構(gòu)、資金來源、財務(wù)目標(biāo)以及市場需求等 5）所有的戰(zhàn)略計劃應(yīng)得到董事長的同意 6）總經(jīng)理辦公會應(yīng)將總體戰(zhàn)略目標(biāo)以及計劃下達(dá)給各部門員工，成為公司上下的奮斗目標(biāo) 01 03 02 04 06 05 年度終了 戰(zhàn)略與投資 發(fā)展委員會 審閱 BACK 三 子公司及各部門制定部門計劃的控制 根據(jù)總體計劃 各部門制訂 綜合計劃 報送企管部 企管部 進(jìn)行調(diào)整 臨時工作 任務(wù)計劃 針對調(diào)整與 各部門進(jìn)行溝