【正文】 通 董事長 批準(zhǔn) 經(jīng)批準(zhǔn)的 部門綜合計劃 / 月度計劃 部門實施 管理目標(biāo) 1）所有綜合計劃與公司總體戰(zhàn)略一致 2）計劃的制定應(yīng)當(dāng)切合實際 關(guān)鍵控制點 1）部門的綜合計劃應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定 2）綜合計劃必須得到董事長的同意 3）各部門對企業(yè)管理部門提出的計劃調(diào)整進(jìn)行充分的溝通 注釋 1）子公司及各部門應(yīng)考慮企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)來制定部門計劃 2）所有綜合計劃應(yīng)該預(yù)計各部門未來所需，然后制定計劃，包括：銷售、采購、費用、人力資源、固定資產(chǎn)等等 3）企管部根據(jù)公司總體的年度計劃對各部門報送的計劃進(jìn)行調(diào)整 4）公司根據(jù)工作中出現(xiàn)的具體情況下達(dá)臨時工作任務(wù) 5）由董事長審核通過所有部門計劃 6）批準(zhǔn)后的計劃返還各部門及子公司實施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據(jù) 01 03 02 04 06 05 各部門 / 企管部備案 BACK 根據(jù)綜合計劃 制訂月度計劃 四 部門月度績效考評的控制 管理目標(biāo) 1）提高各部門的工作積極性，共同完成公司戰(zhàn)略目標(biāo) 2）考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與總體戰(zhàn)略計劃一致 關(guān)鍵控制點 1）考核標(biāo)準(zhǔn)的制定科學(xué)合理，并結(jié)合公司的實際狀況 2）考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)得到總經(jīng)理和董事長的簽字同意 3）考核的結(jié)果與部門的績效獎勵相結(jié)合 注釋 1）企業(yè)管理部每月末、季度末以及年末根據(jù)公司的考核標(biāo)準(zhǔn)對各部門進(jìn)行考核 2）考核標(biāo)準(zhǔn)的制定由四大部分組成，各部門制定的本期規(guī)計劃占主要的地位，并兼顧其他目標(biāo) 3）企管部對各部門進(jìn)行評分并排序 4）對評分的結(jié)果與部門總監(jiān)進(jìn)行溝通，尤其是對評分較低的部門，使其認(rèn)識自身的不足之處 5）總經(jīng)理辦公會議對公司本期的經(jīng)營狀況作出總體評價，以此對本期部門總考核結(jié)果進(jìn)行控制 6）考核結(jié)果經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行公示 部門內(nèi)部 管理狀況 01 03 02 04 06 05 期末企管部 進(jìn)行考核 公示 總經(jīng)理 批準(zhǔn) 各部門的 考核結(jié)果 總經(jīng)理辦公會議 對公司總體評價 考核結(jié)果由 企管部存檔 經(jīng)批準(zhǔn)的 部門計劃 部門職能 建設(shè)狀況 部門內(nèi)部 培訓(xùn)狀況 考核的標(biāo)準(zhǔn) 根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)為 各部門評分 和部門總監(jiān) 進(jìn)行溝通 BACK 公司月度經(jīng)營 指標(biāo)完成情況 公司財務(wù)狀況 資本結(jié)構(gòu) 管理團隊 組織機構(gòu)建設(shè) 培訓(xùn) 管理線條 工作效率 行政人事部 考評依據(jù)， 計入人員積分 五 信息溝通與交流 各職能部門 總監(jiān) /總會計師 / 總工程師 基層員工 董事會決策層 總經(jīng)理 / 總經(jīng)理辦公室 審計委員會 管理目標(biāo) 1）員工明確上級制定的政策和制度 2）部門總監(jiān)和總經(jīng)理 /董事長獲悉員工的建議和舉報 3）管理活動的有效監(jiān)督與匯報體系 關(guān)鍵控制點 1）管理層政策與制度應(yīng)該為基層員工所認(rèn)知和接受 2）基層員工的建議和舉報能夠通過有效的途徑傳達(dá) 注釋 1）公司控制活動的監(jiān)督很大程度上依賴于內(nèi)部審計的有效進(jìn)展。但是，管理層可以期望良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠給董事會以及管理層提供其控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的“合理保證”。它可以使得員工獲取并分享有關(guān)程序的執(zhí)行、管理以及控制等各方面的信息。公司必須設(shè)立整合所有組織活動的目標(biāo)，這樣公司整體才能統(tǒng)一運轉(zhuǎn)。 ? In short, internal control mostly embodies maintaining the cash and physical assets of pany and was effective utilized so that guarantee the acplishment of operating target of pany short or longterm BACK 三、內(nèi)部控制的概念 concept of internal control ? 內(nèi)部控制是一個 過程 。河南鑫苑置業(yè)有限公司 Henan Xinyuan real estate Co., Ltd. 內(nèi)部控制制度手冊 manual of internal control 2023年 12月 14日 Dec. 14th 2023 目錄 catalogue 總則及說明 general principles and explanation 第一章 Unit 1 管理控制及內(nèi)控自我評估 management control and self appraisal about internal control 第二章 Unit 2 財務(wù)會計控制 financial accountant control 第三章 Unit 3 銷售和應(yīng)收賬款 sales and receivables 第四章 Unit 4 采購和應(yīng)付賬款 purchases and account payable 第五章 Unit 5 費用支出控制 expenses control 第六章 Unit 6 貨幣資金管理 pecuniary resources management 第七章 Unit 7 固定資產(chǎn)管理 fixed assets management 第八章 Unit 8 項目開發(fā)與總控 project development and master control 第九章 Unit 9 產(chǎn)品研發(fā)與設(shè)計 product development and designing 第十章 Unit 10 工程招標(biāo)與預(yù)算 project bidding and budget 第十一章 Unit 11 工程質(zhì)量監(jiān)督與驗收 project quality supervision 第十二章 Unit 12 人力資源管理 human resources management 第十三章 Unit 13 對外投資管理 investment abroad management 第十四章 Unit 14 客戶服務(wù)與信息管理 customer service and information management 第十五章 Unit 15 內(nèi)部審計 internal audit 總則及說明 general principles and explanation 一、內(nèi)控手冊的使用責(zé)任 Responsibility for the use of internal control manual 二、內(nèi)部控制的目標(biāo) Target of internal control 三、內(nèi)部控制的概念 concept of internal control 四、內(nèi)部控制的框架 framework of internal control 五、內(nèi)部控制的缺陷 deficiency of internal control 六、內(nèi)部控制的描述 description of internal control BACK 一、內(nèi)控手冊的使用責(zé)任 Responsibility for the use of internal control manual ? 本手冊適用于河南鑫苑置業(yè)有限公司及其子公司，為方便描述，以下簡稱為“公司”。s board of directors, management and other staff. This process provided reasonable guarantee to operating target of pany by the following three aspects : 1. 行之有效并且富有效率的經(jīng)營過程 effective operating process 2. 可信賴的財務(wù)會計報告 reliable financial accountant reports 3. 對法律法規(guī)的遵循 to follow rules and regulations ? 總而言之，內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在對公司現(xiàn)金以及實物資產(chǎn)的保全以及被有效的利用，以合理保證公司短期和長期的營運目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。 1. 明晰的權(quán)利和義務(wù)體系來明確內(nèi)控的重要性； 2. 有關(guān)行為準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的書面政策； 3. 完善的預(yù)算機制以及對產(chǎn)生差異的原因作及時分析； 4. 吸引并留住合格員工的計劃； 5. 有效的內(nèi)部審計委員會以及內(nèi)審部門 風(fēng)險評估 公司必須意識到它所面臨的風(fēng)險，并采取措施應(yīng)對。 1. 職責(zé)分離：現(xiàn)金收款有兩個以上的職員進(jìn)行處理； 2. 對投資資產(chǎn)的獨立稽核； 3. 信息系統(tǒng)的控制以及數(shù)據(jù)備份 信息溝通 信息與溝通存在于公司所有的活動層面。 1. 定期通過內(nèi)審或外部審計渠道獲取內(nèi)控審計報告并作出反應(yīng)； 2. 對預(yù)算差異進(jìn)行及時跟進(jìn)； 3. 對現(xiàn)金及實物資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點，對賬實差異進(jìn)行分析 BACK 五、內(nèi)部控制的缺陷 ? 任何的內(nèi)部控制設(shè)置都有其自身的缺陷，包括： 在實施內(nèi)部控制的過程中會存在人為的錯誤或過失； 由于兩名或多名員工的串通而導(dǎo)致的內(nèi)控失效； 舞弊（例如：管理層濫用權(quán)力；偽造憑證或記錄以及欺騙性行為等） ? 即使是設(shè)計完善的內(nèi)部控制也會因無意或故意的行為而導(dǎo)致缺陷的產(chǎn)生。 3. 流程圖：流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過對經(jīng)營活動整個過程用圖表形式進(jìn)行描述，并對關(guān)鍵控制點著重說明的一種方法。同上（ 2）至（ 4） 01 03 02 04 總經(jīng)理辦公會 進(jìn)行價格會審 企管部訂立 評價系統(tǒng) 與決策系統(tǒng) 批準(zhǔn) 不批準(zhǔn) 相關(guān)職能部門 執(zhí)行價格控制 BACK 七 內(nèi)部控制的自我評估 內(nèi)部審計 報告 企業(yè)績效 考核結(jié)果 / 業(yè)務(wù)周 /月報 總經(jīng)理 辦公會討論 外部專業(yè)人 士評估報告 / 審計報告 員工 意見反饋 管理層進(jìn)行 內(nèi)控自我評估 根據(jù) SOX 404 出具管理層 對內(nèi)控的評價 會計師事務(wù)所 對管理層評價 發(fā)表意見 控制環(huán)境 有效監(jiān)督 風(fēng)險評估 控制活動 信息溝通 01 02 03 05 管理目標(biāo) 1）公司管理層負(fù)責(zé)建立并維護(hù)完善的內(nèi)部控制 2）管理層在財務(wù)報送時需就其內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價 關(guān)鍵控制點 1）管理層負(fù)責(zé)建立完善的內(nèi)部控制制度，并且確保得到有效實施 2）管理層定期進(jìn)行內(nèi)控評估 3）內(nèi)部審計、專業(yè)機構(gòu)以及員工應(yīng)在完善內(nèi)部控制中發(fā)揮作用 注釋 1）內(nèi)部審計職能應(yīng)該涵蓋公司經(jīng)營、資金運作、財務(wù)報告、舞弊調(diào)查、法規(guī)調(diào)查等各個方面 2）總經(jīng)理應(yīng)該了解各部門運作情況，定期召開總經(jīng)理辦公會議進(jìn)行討論，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正 3）公司應(yīng)該建立完善的員工意見反饋機制，讓管理層了解基層所發(fā)生的情況 4）按照 COSO框架進(jìn)行內(nèi)控自我評估，一般通過自我評估問卷表的形式進(jìn)行分析與歸納 5）在年度以及季度的財務(wù)報告中進(jìn)行內(nèi)部控有效性的陳述 04 BACK 內(nèi)部控制 自我評估問卷 第二章 財務(wù)會計控制 BACK 一 職位分工 職位 職責(zé) 不相容的職責(zé) 董事長 / 總經(jīng)理 審批會計流程手冊 審批價格政策及制訂 年度調(diào)整 審批年度預(yù)算 直接制訂、修改流程手冊 制訂價格政策 / 年度預(yù)算 部門總監(jiān) 匯總部門年度 / 月度預(yù)算 編制部門周 / 月報 配合財務(wù)預(yù)算調(diào)整部門月 度計劃 審批部門預(yù)算 財務(wù)總監(jiān) / 會計顧問 審批公司合并報表 年度財務(wù)預(yù)算的編制與審核 銀行貸款及信用管理 稅務(wù)及其他國家部門的關(guān)系管理 直接 制訂企業(yè)財務(wù)會計制度 制訂、修改流程手冊 編制 公司財務(wù)報表 總會計師 / 副總會計師 復(fù)核會計流程手冊的制訂及修改 憑證復(fù)核及審核程序 審批公司合并報表 會同銷售部門制訂并復(fù)核銷售價格 年度財務(wù)預(yù)算的編制 直接制訂企業(yè)財務(wù)會計制度 制訂、修改流程手冊 編制公司財務(wù)報表 財務(wù)部經(jīng)理 制訂企業(yè)財務(wù)會計制度 年度復(fù)核企業(yè)會計流程手冊 制訂及年度復(fù)核憑證政策 編制公司年末合并報表 審核、審批會計流程手冊 審批憑證訂立及審核程序 制訂、審批價格政策 財務(wù)部工作小組（臨時性） 制訂會計流程操作手冊 制訂憑證審核程序 會同價格部門制定價格政策 制定企業(yè)財務(wù)會計制度 審核會計流程手冊 審批憑證審核程序 財務(wù)部工作人員 執(zhí)行上級制訂的政策、程序 憑證制作與賬簿記錄 過賬與匯總 制訂、審核政策程序 制訂、審核價格政策 BACK 二 一般會計控制 管理目標(biāo) 1）會計制度的制定要符合法律法規(guī)的相關(guān)要求 2）各部門的業(yè)務(wù)操作應(yīng)該符合財務(wù)操作手冊的要求，配合財務(wù)部入賬 3）憑證的記錄與賬冊編制做到賬實一致 關(guān)鍵控制點