【正文】 通 董事長(zhǎng) 批準(zhǔn) 經(jīng)批準(zhǔn)的 部門綜合計(jì)劃 / 月度計(jì)劃 部門實(shí)施 管理目標(biāo) 1）所有綜合計(jì)劃與公司總體戰(zhàn)略一致 2）計(jì)劃的制定應(yīng)當(dāng)切合實(shí)際 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）部門的綜合計(jì)劃應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定 2）綜合計(jì)劃必須得到董事長(zhǎng)的同意 3）各部門對(duì)企業(yè)管理部門提出的計(jì)劃調(diào)整進(jìn)行充分的溝通 注釋 1）子公司及各部門應(yīng)考慮企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)制定部門計(jì)劃 2）所有綜合計(jì)劃應(yīng)該預(yù)計(jì)各部門未來(lái)所需，然后制定計(jì)劃，包括：銷售、采購(gòu)、費(fèi)用、人力資源、固定資產(chǎn)等等 3）企管部根據(jù)公司總體的年度計(jì)劃對(duì)各部門報(bào)送的計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整 4）公司根據(jù)工作中出現(xiàn)的具體情況下達(dá)臨時(shí)工作任務(wù) 5）由董事長(zhǎng)審核通過(guò)所有部門計(jì)劃 6）批準(zhǔn)后的計(jì)劃返還各部門及子公司實(shí)施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據(jù) 01 03 02 04 06 05 各部門 / 企管部備案 BACK 根據(jù)綜合計(jì)劃 制訂月度計(jì)劃 四 部門月度績(jī)效考評(píng)的控制 管理目標(biāo) 1）提高各部門的工作積極性，共同完成公司戰(zhàn)略目標(biāo) 2）考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與總體戰(zhàn)略計(jì)劃一致 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）考核標(biāo)準(zhǔn)的制定科學(xué)合理，并結(jié)合公司的實(shí)際狀況 2）考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)得到總經(jīng)理和董事長(zhǎng)的簽字同意 3）考核的結(jié)果與部門的績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)相結(jié)合 注釋 1）企業(yè)管理部每月末、季度末以及年末根據(jù)公司的考核標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各部門進(jìn)行考核 2）考核標(biāo)準(zhǔn)的制定由四大部分組成，各部門制定的本期規(guī)計(jì)劃占主要的地位，并兼顧其他目標(biāo) 3）企管部對(duì)各部門進(jìn)行評(píng)分并排序 4）對(duì)評(píng)分的結(jié)果與部門總監(jiān)進(jìn)行溝通，尤其是對(duì)評(píng)分較低的部門，使其認(rèn)識(shí)自身的不足之處 5）總經(jīng)理辦公會(huì)議對(duì)公司本期的經(jīng)營(yíng)狀況作出總體評(píng)價(jià)，以此對(duì)本期部門總考核結(jié)果進(jìn)行控制 6）考核結(jié)果經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行公示 部門內(nèi)部 管理狀況 01 03 02 04 06 05 期末企管部 進(jìn)行考核 公示 總經(jīng)理 批準(zhǔn) 各部門的 考核結(jié)果 總經(jīng)理辦公會(huì)議 對(duì)公司總體評(píng)價(jià) 考核結(jié)果由 企管部存檔 經(jīng)批準(zhǔn)的 部門計(jì)劃 部門職能 建設(shè)狀況 部門內(nèi)部 培訓(xùn)狀況 考核的標(biāo)準(zhǔn) 根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)為 各部門評(píng)分 和部門總監(jiān) 進(jìn)行溝通 BACK 公司月度經(jīng)營(yíng) 指標(biāo)完成情況 公司財(cái)務(wù)狀況 資本結(jié)構(gòu) 管理團(tuán)隊(duì) 組織機(jī)構(gòu)建設(shè) 培訓(xùn) 管理線條 工作效率 行政人事部 考評(píng)依據(jù)， 計(jì)入人員積分 五 信息溝通與交流 各職能部門 總監(jiān) /總會(huì)計(jì)師 / 總工程師 基層員工 董事會(huì)決策層 總經(jīng)理 / 總經(jīng)理辦公室 審計(jì)委員會(huì) 管理目標(biāo) 1）員工明確上級(jí)制定的政策和制度 2）部門總監(jiān)和總經(jīng)理 /董事長(zhǎng)獲悉員工的建議和舉報(bào) 3）管理活動(dòng)的有效監(jiān)督與匯報(bào)體系 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）管理層政策與制度應(yīng)該為基層員工所認(rèn)知和接受 2）基層員工的建議和舉報(bào)能夠通過(guò)有效的途徑傳達(dá) 注釋 1）公司控制活動(dòng)的監(jiān)督很大程度上依賴于內(nèi)部審計(jì)的有效進(jìn)展。但是，管理層可以期望良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠給董事會(huì)以及管理層提供其控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的“合理保證”。它可以使得員工獲取并分享有關(guān)程序的執(zhí)行、管理以及控制等各方面的信息。公司必須設(shè)立整合所有組織活動(dòng)的目標(biāo)，這樣公司整體才能統(tǒng)一運(yùn)轉(zhuǎn)。 ? In short, internal control mostly embodies maintaining the cash and physical assets of pany and was effective utilized so that guarantee the acplishment of operating target of pany short or longterm BACK 三、內(nèi)部控制的概念 concept of internal control ? 內(nèi)部控制是一個(gè) 過(guò)程 。河南鑫苑置業(yè)有限公司 Henan Xinyuan real estate Co., Ltd. 內(nèi)部控制制度手冊(cè) manual of internal control 2023年 12月 14日 Dec. 14th 2023 目錄 catalogue 總則及說(shuō)明 general principles and explanation 第一章 Unit 1 管理控制及內(nèi)控自我評(píng)估 management control and self appraisal about internal control 第二章 Unit 2 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制 financial accountant control 第三章 Unit 3 銷售和應(yīng)收賬款 sales and receivables 第四章 Unit 4 采購(gòu)和應(yīng)付賬款 purchases and account payable 第五章 Unit 5 費(fèi)用支出控制 expenses control 第六章 Unit 6 貨幣資金管理 pecuniary resources management 第七章 Unit 7 固定資產(chǎn)管理 fixed assets management 第八章 Unit 8 項(xiàng)目開(kāi)發(fā)與總控 project development and master control 第九章 Unit 9 產(chǎn)品研發(fā)與設(shè)計(jì) product development and designing 第十章 Unit 10 工程招標(biāo)與預(yù)算 project bidding and budget 第十一章 Unit 11 工程質(zhì)量監(jiān)督與驗(yàn)收 project quality supervision 第十二章 Unit 12 人力資源管理 human resources management 第十三章 Unit 13 對(duì)外投資管理 investment abroad management 第十四章 Unit 14 客戶服務(wù)與信息管理 customer service and information management 第十五章 Unit 15 內(nèi)部審計(jì) internal audit 總則及說(shuō)明 general principles and explanation 一、內(nèi)控手冊(cè)的使用責(zé)任 Responsibility for the use of internal control manual 二、內(nèi)部控制的目標(biāo) Target of internal control 三、內(nèi)部控制的概念 concept of internal control 四、內(nèi)部控制的框架 framework of internal control 五、內(nèi)部控制的缺陷 deficiency of internal control 六、內(nèi)部控制的描述 description of internal control BACK 一、內(nèi)控手冊(cè)的使用責(zé)任 Responsibility for the use of internal control manual ? 本手冊(cè)適用于河南鑫苑置業(yè)有限公司及其子公司，為方便描述，以下簡(jiǎn)稱為“公司”。s board of directors, management and other staff. This process provided reasonable guarantee to operating target of pany by the following three aspects : 1. 行之有效并且富有效率的經(jīng)營(yíng)過(guò)程 effective operating process 2. 可信賴的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 reliable financial accountant reports 3. 對(duì)法律法規(guī)的遵循 to follow rules and regulations ? 總而言之，內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在對(duì)公司現(xiàn)金以及實(shí)物資產(chǎn)的保全以及被有效的利用，以合理保證公司短期和長(zhǎng)期的營(yíng)運(yùn)目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。 1. 明晰的權(quán)利和義務(wù)體系來(lái)明確內(nèi)控的重要性； 2. 有關(guān)行為準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的書(shū)面政策； 3. 完善的預(yù)算機(jī)制以及對(duì)產(chǎn)生差異的原因作及時(shí)分析； 4. 吸引并留住合格員工的計(jì)劃； 5. 有效的內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)以及內(nèi)審部門 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 公司必須意識(shí)到它所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施應(yīng)對(duì)。 1. 職責(zé)分離：現(xiàn)金收款有兩個(gè)以上的職員進(jìn)行處理； 2. 對(duì)投資資產(chǎn)的獨(dú)立稽核； 3. 信息系統(tǒng)的控制以及數(shù)據(jù)備份 信息溝通 信息與溝通存在于公司所有的活動(dòng)層面。 1. 定期通過(guò)內(nèi)審或外部審計(jì)渠道獲取內(nèi)控審計(jì)報(bào)告并作出反應(yīng)； 2. 對(duì)預(yù)算差異進(jìn)行及時(shí)跟進(jìn)； 3. 對(duì)現(xiàn)金及實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)差異進(jìn)行分析 BACK 五、內(nèi)部控制的缺陷 ? 任何的內(nèi)部控制設(shè)置都有其自身的缺陷，包括： 在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中會(huì)存在人為的錯(cuò)誤或過(guò)失； 由于兩名或多名員工的串通而導(dǎo)致的內(nèi)控失效； 舞弊（例如：管理層濫用權(quán)力；偽造憑證或記錄以及欺騙性行為等） ? 即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制也會(huì)因無(wú)意或故意的行為而導(dǎo)致缺陷的產(chǎn)生。 3. 流程圖：流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)整個(gè)過(guò)程用圖表形式進(jìn)行描述，并對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)著重說(shuō)明的一種方法。同上（ 2）至（ 4） 01 03 02 04 總經(jīng)理辦公會(huì) 進(jìn)行價(jià)格會(huì)審 企管部訂立 評(píng)價(jià)系統(tǒng) 與決策系統(tǒng) 批準(zhǔn) 不批準(zhǔn) 相關(guān)職能部門 執(zhí)行價(jià)格控制 BACK 七 內(nèi)部控制的自我評(píng)估 內(nèi)部審計(jì) 報(bào)告 企業(yè)績(jī)效 考核結(jié)果 / 業(yè)務(wù)周 /月報(bào) 總經(jīng)理 辦公會(huì)討論 外部專業(yè)人 士評(píng)估報(bào)告 / 審計(jì)報(bào)告 員工 意見(jiàn)反饋 管理層進(jìn)行 內(nèi)控自我評(píng)估 根據(jù) SOX 404 出具管理層 對(duì)內(nèi)控的評(píng)價(jià) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 對(duì)管理層評(píng)價(jià) 發(fā)表意見(jiàn) 控制環(huán)境 有效監(jiān)督 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息溝通 01 02 03 05 管理目標(biāo) 1）公司管理層負(fù)責(zé)建立并維護(hù)完善的內(nèi)部控制 2）管理層在財(cái)務(wù)報(bào)送時(shí)需就其內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）管理層負(fù)責(zé)建立完善的內(nèi)部控制制度，并且確保得到有效實(shí)施 2）管理層定期進(jìn)行內(nèi)控評(píng)估 3）內(nèi)部審計(jì)、專業(yè)機(jī)構(gòu)以及員工應(yīng)在完善內(nèi)部控制中發(fā)揮作用 注釋 1）內(nèi)部審計(jì)職能應(yīng)該涵蓋公司經(jīng)營(yíng)、資金運(yùn)作、財(cái)務(wù)報(bào)告、舞弊調(diào)查、法規(guī)調(diào)查等各個(gè)方面 2）總經(jīng)理應(yīng)該了解各部門運(yùn)作情況，定期召開(kāi)總經(jīng)理辦公會(huì)議進(jìn)行討論，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正 3）公司應(yīng)該建立完善的員工意見(jiàn)反饋機(jī)制，讓管理層了解基層所發(fā)生的情況 4）按照 COSO框架進(jìn)行內(nèi)控自我評(píng)估，一般通過(guò)自我評(píng)估問(wèn)卷表的形式進(jìn)行分析與歸納 5）在年度以及季度的財(cái)務(wù)報(bào)告中進(jìn)行內(nèi)部控有效性的陳述 04 BACK 內(nèi)部控制 自我評(píng)估問(wèn)卷 第二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制 BACK 一 職位分工 職位 職責(zé) 不相容的職責(zé) 董事長(zhǎng) / 總經(jīng)理 審批會(huì)計(jì)流程手冊(cè) 審批價(jià)格政策及制訂 年度調(diào)整 審批年度預(yù)算 直接制訂、修改流程手冊(cè) 制訂價(jià)格政策 / 年度預(yù)算 部門總監(jiān) 匯總部門年度 / 月度預(yù)算 編制部門周 / 月報(bào) 配合財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整部門月 度計(jì)劃 審批部門預(yù)算 財(cái)務(wù)總監(jiān) / 會(huì)計(jì)顧問(wèn) 審批公司合并報(bào)表 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與審核 銀行貸款及信用管理 稅務(wù)及其他國(guó)家部門的關(guān)系管理 直接 制訂企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 制訂、修改流程手冊(cè) 編制 公司財(cái)務(wù)報(bào)表 總會(huì)計(jì)師 / 副總會(huì)計(jì)師 復(fù)核會(huì)計(jì)流程手冊(cè)的制訂及修改 憑證復(fù)核及審核程序 審批公司合并報(bào)表 會(huì)同銷售部門制訂并復(fù)核銷售價(jià)格 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制 直接制訂企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 制訂、修改流程手冊(cè) 編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表 財(cái)務(wù)部經(jīng)理 制訂企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 年度復(fù)核企業(yè)會(huì)計(jì)流程手冊(cè) 制訂及年度復(fù)核憑證政策 編制公司年末合并報(bào)表 審核、審批會(huì)計(jì)流程手冊(cè) 審批憑證訂立及審核程序 制訂、審批價(jià)格政策 財(cái)務(wù)部工作小組（臨時(shí)性） 制訂會(huì)計(jì)流程操作手冊(cè) 制訂憑證審核程序 會(huì)同價(jià)格部門制定價(jià)格政策 制定企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 審核會(huì)計(jì)流程手冊(cè) 審批憑證審核程序 財(cái)務(wù)部工作人員 執(zhí)行上級(jí)制訂的政策、程序 憑證制作與賬簿記錄 過(guò)賬與匯總 制訂、審核政策程序 制訂、審核價(jià)格政策 BACK 二 一般會(huì)計(jì)控制 管理目標(biāo) 1）會(huì)計(jì)制度的制定要符合法律法規(guī)的相關(guān)要求 2）各部門的業(yè)務(wù)操作應(yīng)該符合財(cái)務(wù)操作手冊(cè)的要求，配合財(cái)務(wù)部入賬 3）憑證的記錄與賬冊(cè)編制做到賬實(shí)一致 關(guān)鍵控制點(diǎn)