【正文】 2不開(kāi)展后續(xù)監(jiān)督或?qū)徲?jì)，可能導(dǎo)致初次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未得到及時(shí)整改。 （一）會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告等的上報(bào)按公司財(cái)務(wù)管理的要求，按月編制并上報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)管理報(bào)表，按規(guī)定時(shí)間編寫(xiě)并上報(bào)定期財(cái)務(wù)報(bào)告、年度財(cái)務(wù)決算和財(cái)務(wù)預(yù)算等；根據(jù)集團(tuán)公司及控股公司的要求，進(jìn)行相關(guān)的檢查、整改工作，按時(shí)上報(bào)相關(guān)報(bào)告、報(bào)表等。對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問(wèn)題，要求會(huì)前由相關(guān)部門(mén)進(jìn)行充分的溝通協(xié)調(diào)。第七章 全面預(yù)算管理 一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程 （一）管理流程圖財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示各部門(mén)（或所屬公司）財(cái)務(wù)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算編制（所屬公司指分公司、控股子公司等納入合并報(bào)表口徑的公司）預(yù)算調(diào)整（年中如公司出現(xiàn)重大調(diào)整，可根據(jù)上半年實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，結(jié)合年度總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，重新修訂公司下半年財(cái)務(wù)預(yù)算）編制本部門(mén)（或所屬公司）的年度預(yù)算1調(diào)整修改預(yù)算預(yù)算執(zhí)行結(jié)束開(kāi)始提出下半年預(yù)算調(diào)整建議調(diào)整后預(yù)算執(zhí)行結(jié)束制定各部門(mén)（或所屬公司）預(yù)算工作底稿匯總、平衡、復(fù)核預(yù)算方案，編制公司的收支、費(fèi)用預(yù)算，形成初步整體預(yù)算匯總、平衡、復(fù)核，形成年度預(yù)算草案及預(yù)算編制說(shuō)明2監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行平衡后做出調(diào)整方案監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行對(duì)各部門(mén)（或所屬公司）的年度預(yù)算及資金安排等提出調(diào)整建議審定3審定3開(kāi)始確定下一年度預(yù)算目標(biāo)審議形成年度預(yù)算報(bào)告，上報(bào)集團(tuán)審查后，編制正式年度預(yù)算報(bào)告審議缺乏預(yù)算或預(yù)算編制不完整，可能導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)，效益下降或資產(chǎn)遭受損失。網(wǎng)銀復(fù)核劃款網(wǎng)銀復(fù)核劃款財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人再審結(jié)束出納根據(jù)記賬憑證支付現(xiàn)金或網(wǎng)銀劃款會(huì)計(jì)再審蓋個(gè)人名章出納初審蓋個(gè)人名章結(jié)束12相關(guān)制度：《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法》備用金借支流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)發(fā)起部門(mén)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)發(fā)起部門(mén)經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部門(mén)①部門(mén)預(yù)借現(xiàn)金或支票額度在2萬(wàn)元以下；①部門(mén)預(yù)借現(xiàn)金或支票2萬(wàn)元以上（原則上單筆預(yù)借現(xiàn)金不超過(guò)5萬(wàn)元）；②公司名義預(yù)借現(xiàn)金；公司名義辦理日常費(fèi)用支出領(lǐng)用支票。①投資類業(yè)務(wù)對(duì)外支付資金；②超過(guò)1000萬(wàn)元的對(duì)外支付費(fèi)用類資金。1簽訂有重大缺陷或者無(wú)效合同，導(dǎo)致公司損失的。利用合同非法占有公司資產(chǎn)的。2相關(guān)制度：《風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查與處置辦法》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)v 風(fēng)險(xiǎn)事件的及時(shí)報(bào)告v 風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查與分析v 風(fēng)險(xiǎn)事件認(rèn)定與處置v 風(fēng)險(xiǎn)事件處理的檢查與監(jiān)督 （三）內(nèi)控罰則第五章 合同管理 一、管理流程圖業(yè)務(wù)合同管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)法律部門(mén)其他相關(guān)部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)法定代表人綜合部業(yè)務(wù)合同管理流程開(kāi)始業(yè)務(wù)通過(guò)決策審批流程后，根據(jù)最終決策意見(jiàn)與合同當(dāng)事人商洽形成合同文本，與附件等相關(guān)材料一并提交相關(guān)部門(mén)審核根據(jù)審核意見(jiàn)，與合同當(dāng)事人協(xié)商修改合同文本，并向?qū)徍?、?fù)核部門(mén)反饋修改情況，最終形成定稿完成合同文本其他當(dāng)事人用印，履行合同資料存檔結(jié)束1對(duì)業(yè)務(wù)決策意見(jiàn)落實(shí)情況進(jìn)行復(fù)核，出具復(fù)核意見(jiàn)書(shū)32法律審查，提出法律審查意見(jiàn)審核會(huì)簽，提出修改意見(jiàn)(根據(jù)決策意見(jiàn)需要)審批簽字未嚴(yán)格按照合同協(xié)議約定執(zhí)行，可能帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)。審批業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能某一環(huán)節(jié)工作失誤產(chǎn)生差錯(cuò)，從而導(dǎo)致可能的損失。12相關(guān)合同協(xié)議中若有非具體明確條款，可能造成理解歧義，帶來(lái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。審批12出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)（詳見(jiàn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理流程）對(duì)適用**集團(tuán)《金融機(jī)構(gòu)重大事項(xiàng)管理辦法》的項(xiàng)目，在通過(guò)公司內(nèi)部審批流程后，還需上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行審批同意后，才可實(shí)施。3已決策還未實(shí)施的項(xiàng)目出現(xiàn)重大變化，可能導(dǎo)致原有交易結(jié)構(gòu)不合理，風(fēng)控措施不能有效覆蓋重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重新上會(huì)審議。3相關(guān)制度：《股權(quán)投資管理辦法》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 股權(quán)投資項(xiàng)目立項(xiàng)評(píng)審v 股權(quán)投資項(xiàng)目審批決策v 股權(quán)投資項(xiàng)目合同協(xié)議法律審查v 對(duì)被投資企業(yè)三會(huì)議案等重大事項(xiàng)的審議v 對(duì)被投資企業(yè)的日常監(jiān)管v 股權(quán)投資項(xiàng)目退出方案審議與實(shí)施 （三）內(nèi)控罰則 二、固定收益類業(yè)務(wù)決策管理流程固定收益類投資業(yè)務(wù)包括：國(guó)債、央行票據(jù)、金融債、企業(yè)債、公司債、中期票據(jù)、短期融資券、銀行理財(cái)、貨幣型基金、貨幣型券商理財(cái)以及委托貸款和信托產(chǎn)品等其他具有固定收益預(yù)期的金融類投資產(chǎn)品業(yè)務(wù)。v 項(xiàng)目經(jīng)投委會(huì)審議決策通過(guò)并已落實(shí)審議意見(jiàn)后，再上總辦會(huì)審議；v 項(xiàng)目經(jīng)風(fēng)控會(huì)審議通過(guò)后，必須經(jīng)總經(jīng)理審簽同意方可生效。 風(fēng)控會(huì)辦公室負(fù)責(zé)在《風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表》上登記審議情況和會(huì)議決議，并加蓋風(fēng)控會(huì)專用章。 2 風(fēng)控會(huì)的工作程序 報(bào)審部門(mén)完成項(xiàng)目調(diào)查后，由報(bào)審部門(mén)填寫(xiě)《風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)表》及提供相關(guān)報(bào)審材料，經(jīng)部門(mén)經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理崗出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)。 （二）風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)的工作流程 1 風(fēng)控會(huì)的工作規(guī)則 風(fēng)控會(huì)會(huì)議只有在出席委員人數(shù)達(dá)到全體委員人數(shù)的三分之二（含）以上時(shí)方可召開(kāi)，審議和表決結(jié)果有效。 投委會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)在《投委會(huì)項(xiàng)目審查審批表》上登記審議情況和會(huì)議決議，并加蓋投委會(huì)專用章。 投委會(huì)在會(huì)議有效召開(kāi)時(shí)，任何業(yè)務(wù)事項(xiàng)的“同意”票數(shù)達(dá)到應(yīng)到委員總數(shù)三分之二（含）以上時(shí)即獲得投委會(huì)表決通過(guò)。 （三）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)v 總辦會(huì)議題符合審議范圍和上會(huì)要求，議題材料完整，分析到位。 （二）總經(jīng)理辦公會(huì)的工作程序 總經(jīng)理辦公會(huì)由總經(jīng)理或總經(jīng)理委托的副總經(jīng)理主持。 審議批準(zhǔn)公司內(nèi)部改革方案，決定公司內(nèi)部管理體制、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和機(jī)構(gòu)設(shè)置，擬訂公司章程修改方案，制定公司重要管理制度。壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)部：負(fù)責(zé)承擔(dān)發(fā)起設(shè)立或并購(gòu)壽險(xiǎn)公司、開(kāi)展壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)研究和市場(chǎng)拓展等工作。 風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)：負(fù)責(zé)對(duì)公司固定收益類、權(quán)益類業(yè)務(wù)、為集團(tuán)系統(tǒng)外企業(yè)提供擔(dān)保業(yè)務(wù)等進(jìn)行評(píng)審；負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)提供擔(dān)保業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)、代理融資類業(yè)務(wù)、資產(chǎn)質(zhì)量分類及減值準(zhǔn)備計(jì)提事項(xiàng)等進(jìn)行審議決策。 相互牽制不相容原則：?jiǎn)为?dú)的一個(gè)人或一個(gè)部門(mén)對(duì)任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)沒(méi)有完全的處理權(quán)，必須經(jīng)過(guò)不相容的人員或部門(mén)的驗(yàn)證、核對(duì)和制約。 成本效益原則：力求以最小的管理成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。總經(jīng)理工作部：負(fù)責(zé)綜合行政管理、人力資源、信息化建設(shè)等工作。 二、總經(jīng)理辦公會(huì)工作流程 （一）總經(jīng)理辦公會(huì)的議事內(nèi)容 傳達(dá)貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院及有關(guān)部門(mén)的重要文件、指示和決策部署。 按照集團(tuán)公司有關(guān)人事管理的規(guī)定，研究決定公司有關(guān)人事問(wèn)題，對(duì)各所屬金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行日常管理。公司領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理助理和綜合部負(fù)責(zé)人參加，總經(jīng)理辦公會(huì)秘書(shū)列席會(huì)議，負(fù)責(zé)記錄。v 總辦會(huì)決議意見(jiàn)的落實(shí)，項(xiàng)目合同的審查與復(fù)核落實(shí)決議意見(jiàn)要求。 投委會(huì)表決通過(guò)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)過(guò)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議決策。 投委會(huì)秘書(shū)在會(huì)議召開(kāi)后2個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)會(huì)議決議出具《投委會(huì)會(huì)議紀(jì)要》，由主任委員簽發(fā)。 風(fēng)控會(huì)會(huì)議由主任委員主持。 報(bào)審部門(mén)收到風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)以后，填寫(xiě)《風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表》，經(jīng)部門(mén)經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字后，將《風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表》及報(bào)審項(xiàng)目資料一并提交報(bào)審部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)審簽同意。 風(fēng)控會(huì)辦公室在會(huì)議結(jié)束后2個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)會(huì)議決議出具《風(fēng)控會(huì)會(huì)議紀(jì)要》，由主任委員簽發(fā)。第三章 業(yè)務(wù)決策管理流程 一、股權(quán)投資類業(yè)務(wù)決策管理流程本流程主要包括股權(quán)投資項(xiàng)目機(jī)會(huì)研究、立項(xiàng)審批、可行性研究、項(xiàng)目評(píng)審、項(xiàng)目決策、合同簽署、項(xiàng)目實(shí)施方案制定、過(guò)程控制和項(xiàng)目投后管理等。 （一）業(yè)務(wù)流程圖 固定收益類業(yè)務(wù)簡(jiǎn)易投資流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會(huì)固定收益類業(yè)務(wù)簡(jiǎn)易投資流程（國(guó)債、央行票據(jù)、金融債、銀行理財(cái)、貨幣型基金、貨幣型券商理財(cái)?shù)鹊惋L(fēng)險(xiǎn)投資品種，以及集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)部發(fā)行的各類債券和短期融資券等。132相關(guān)制度：《固定收益類投資業(yè)務(wù)管理辦法》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 項(xiàng)目立項(xiàng)v 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查 v 項(xiàng)目審議決策 v 項(xiàng)目合同審查 v 項(xiàng)目資金劃付 v 項(xiàng)目投后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與管理 （三）內(nèi)控罰則 三、權(quán)益類投資業(yè)務(wù)決策管理流程權(quán)益類投資包括：新股和可轉(zhuǎn)換債券申購(gòu)和買(mǎi)賣(mài)；股票型基金和專戶理財(cái)投資；股票增發(fā)和配股；非上市公司股權(quán)投資；私募股權(quán)基金投資及集團(tuán)公司批準(zhǔn)的其他權(quán)益類投資業(yè)務(wù)。審批必要時(shí)提交投委會(huì)和總經(jīng)理辦公會(huì)決策。相關(guān)制度：《保理業(yè)務(wù)操作規(guī)程》代理票據(jù)業(yè)務(wù)決策與操作流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示企業(yè)融資部經(jīng)辦人融資部經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)控會(huì)總經(jīng)理業(yè)務(wù)決策流程業(yè)務(wù)操作流程開(kāi)始對(duì)申請(qǐng)人資格、票據(jù)額度、償債能力等進(jìn)行調(diào)查，擬定代理票據(jù)額度以集團(tuán)名義保理額度以總經(jīng)理最終審批意見(jiàn)為準(zhǔn)。12相關(guān)制度：《產(chǎn)權(quán)交易代理工作規(guī)程》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目立項(xiàng)審批 v 產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目決策 v 產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目合同審批 v 產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目的后續(xù)管理 （三）內(nèi)控罰則 第四章 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 一、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理流程 （一）管理流程圖項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人投委會(huì)或風(fēng)控會(huì)總經(jīng)理辦公會(huì)3開(kāi)始對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，形成可研報(bào)告，填寫(xiě)《風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)表》，并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字 按最終審議意見(jiàn)實(shí)施，辦理資金劃撥前，業(yè)務(wù)部門(mén)將項(xiàng)目相關(guān)合同報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)項(xiàng)目實(shí)施后，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行日常監(jiān)控，每周報(bào)送投資明細(xì)表，每季編制項(xiàng)目檢查報(bào)告不符合上會(huì)條件的項(xiàng)目，要求補(bǔ)充完善后再進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查在項(xiàng)目上投委會(huì)或風(fēng)控會(huì)審議前，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查，出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)書(shū)《風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)表》原件和項(xiàng)目報(bào)審材料歸檔保存，《風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)表》復(fù)印件送交報(bào)審部門(mén)對(duì)照交易結(jié)構(gòu)和合同文本，對(duì)審議決