【正文】 ：對公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、投融資計(jì)劃、企業(yè)管理和改革的政策措施、投資項(xiàng)目、資本運(yùn)營項(xiàng)目、人事安排等重大事項(xiàng)進(jìn)行研究決策。 審議批準(zhǔn)公司及所屬金融機(jī)構(gòu)年度報告、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案和稅后利潤分配方案，并對公司各部門及所屬金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營成果或工作業(yè)績進(jìn)行考核，決定獎懲。 總經(jīng)理辦公會討論決定的事項(xiàng)，宜于公開的，經(jīng)總經(jīng)理審定后可在公司各部門、所屬機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)傳閱，或通過公司網(wǎng)站等渠道報道。 投委會秘書原則上在收到全套資料后3個工作日內(nèi)安排上會審議。 風(fēng)控會在會議有效召開時，任何業(yè)務(wù)事項(xiàng)的“同意”票數(shù)達(dá)到應(yīng)到委員總數(shù)三分之二（含）以上時即獲得風(fēng)控會表決通過。 風(fēng)控會辦公室將《風(fēng)控會項(xiàng)目審查審批表》原件和全套資料整理歸檔。審批審議對交易對手信用狀況、經(jīng)營狀況、償債能力、還款來源、增信措施等分析不充分，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資價值判斷不準(zhǔn)確，影響投資決策。234相關(guān)制度：《權(quán)益類投資業(yè)務(wù)管理辦法》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 項(xiàng)目立項(xiàng) v 項(xiàng)目審議決策 v 項(xiàng)目風(fēng)險審查 v 項(xiàng)目合同審查 v 項(xiàng)目交易實(shí)施 v 項(xiàng)目風(fēng)險監(jiān)控與投后管理 （三）內(nèi)控罰則  四、保理、代理票據(jù)、發(fā)票融資業(yè)務(wù)決策與操作流程 （一）業(yè)務(wù)流程圖保理業(yè)務(wù)決策與操作流程與風(fēng)險控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險點(diǎn)提示企業(yè)融資部經(jīng)辦人融資部經(jīng)理風(fēng)險管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)控會總經(jīng)理業(yè)務(wù)決策流程業(yè)務(wù)操作流程開始對銷貨方展開資信調(diào)查，擬定保理額度核定報告，復(fù)核人員復(fù)核提交《保理額度核定報告》、《風(fēng)控會項(xiàng)目審查審批表》、《風(fēng)險審查意見表》保理額度以總經(jīng)理最終審批意見為準(zhǔn)。風(fēng)險事件沒有及時識別和上報，并盡快采取相關(guān)措施，可能導(dǎo)致事件影響程度和造成的損失進(jìn)一步擴(kuò)大。沒有公司授權(quán)、超越公司對其授權(quán)范圍或者濫用公司對其授權(quán)，以公司名義與他人訂立合同或?yàn)樗擞喠⒑贤峁?dān)保的。①部門經(jīng)辦1000萬元以上的公司費(fèi)用；②公司專項(xiàng)費(fèi)用；③超預(yù)算的部門日常費(fèi)用開始填寫《報銷憑單》或《差旅費(fèi)報銷單》并附相關(guān)單據(jù)開始填寫《報銷憑單》或《差旅費(fèi)報銷單》并附相關(guān)單據(jù)填寫《報銷憑單》或《差旅費(fèi)報銷單》并附相關(guān)單據(jù)開始1審批審批1審批審批審批1手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人2手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人再審蓋人名章2審批手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人出納審核蓋人名章費(fèi)用報銷未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊行為，從而使公司遭受損失。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司本部及參控股公司本月的經(jīng)營活動進(jìn)行整體匯報，對預(yù)算完成情況、與上月、上年同期進(jìn)行對比分析說明。 相關(guān)制度：《固定資產(chǎn)管理辦法》 二、主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 固定資產(chǎn)日常管理 v 固定資產(chǎn)折舊計(jì)提 v 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn) 三、內(nèi)控罰則 第九章 內(nèi)部審計(jì)管理 一、管理流程圖內(nèi)部審計(jì)流程與風(fēng)險控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險點(diǎn)提示各部門及控股子公司機(jī)構(gòu)發(fā)展與管理部內(nèi)部審計(jì)崗機(jī)構(gòu)發(fā)展與管理部負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部年度審計(jì)及專項(xiàng)審計(jì)2收到審計(jì)通知書,準(zhǔn)備提供審計(jì)所需資料接到審計(jì)報告15日內(nèi)將書面意見反饋到審計(jì)小組，被審計(jì)單位沒有出具書面意見，視同無異議根據(jù)審計(jì)結(jié)論制定整改方案,逐項(xiàng)落實(shí)整改措施,于十日內(nèi)將整改方案報機(jī)構(gòu)部開始審計(jì)立項(xiàng)及擬定審計(jì)計(jì)劃向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書編制審計(jì)工作底稿,索取相關(guān)資料,開展審計(jì)工作出具審計(jì)報告,審計(jì)小組成員簽字認(rèn)可,征求被審計(jì)單位意見審計(jì)報告及重大審計(jì)事項(xiàng)決定后續(xù)監(jiān)督或?qū)徲?jì)3整改方案歸總、核實(shí)，督促和檢查整改的實(shí)施建立內(nèi)部審計(jì)檔案，完善審計(jì)工作底稿，審計(jì)資料匯總、歸集結(jié)束歸檔保管一年，期滿后向公司檔案部門移交審批1審批審計(jì)與評價的工作程序不合規(guī)、不適當(dāng)，導(dǎo)致檢查、評價結(jié)果與實(shí)際情況不符，整改建議或改善方案不切實(shí)際。 （三）其他對所屬公司預(yù)算管理詳見財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程，所屬公司月度經(jīng)營指標(biāo)的分析詳見月度經(jīng)濟(jì)活動分析協(xié)調(diào)會管理。2預(yù)算或預(yù)算調(diào)整未經(jīng)必要審核與總辦會審議，可能造成預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。12有關(guān)單據(jù)變造、偽造、非法使用等，導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟等。在簽訂、履行合同中徇私舞弊、收受賄賂、截留挪用合同款項(xiàng)或有其他違法犯罪行為的。1項(xiàng)目決策后實(shí)施階段，如果相關(guān)合同條款內(nèi)容不符合項(xiàng)目審議決策意見，可能會產(chǎn)生重大差錯而導(dǎo)致?lián)p失。審批3審議由于操作失誤導(dǎo)致決策執(zhí)行出現(xiàn)偏差，由于無法及時出清持倉導(dǎo)致的風(fēng)險，造成投資損失。）開始提交《項(xiàng)目投資研究分析報告》，及簽報手續(xù)按審批意見實(shí)施投資，辦理資金支付手續(xù)（詳見資金收付流程）提交贖回簽報手續(xù)按審批意見實(shí)施贖回，辦理資金入賬手續(xù)（詳見資金收付流程）資料存檔結(jié)束審批審批1審批審批審批審批固定收益簡易類投資未經(jīng)過審批，可能造成資金使用不符合投資計(jì)劃或經(jīng)濟(jì)效益低下。 風(fēng)控會辦公室負(fù)責(zé)將主任委員簽發(fā)的《風(fēng)控會會議紀(jì)要》電子文檔發(fā)送風(fēng)控會委員和列席人員。委員因故無法出席并主持會議時，應(yīng)書面授權(quán)其他委員代為主持會議并行使審議和表決權(quán)。 2 投委會的工作程序 報審部門完成項(xiàng)目調(diào)查，填寫《投委會項(xiàng)目審查審批表》，由投資經(jīng)辦、部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報風(fēng)險管理部門進(jìn)行風(fēng)險審查。 總經(jīng)理辦公會議題由總經(jīng)理辦公會秘書收集整理好后報總經(jīng)理審定。 討論通過呈報集團(tuán)公司、監(jiān)管部門的重要請示、報告，以及發(fā)送各所屬金融機(jī)構(gòu)的重要文件。程序過細(xì)、控制過度會減低效率，增大控制成本；相反，控制不足會達(dá)不到控制風(fēng)險的目的。 投資決策委員會：負(fù)責(zé)對公司戰(zhàn)略股權(quán)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審議決策。 審議批準(zhǔn)公司審計(jì)工作中的重大問題及其審計(jì)意見。 總經(jīng)理辦公會研究決定、討論通過的事項(xiàng)，由分管的公司領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，公司相關(guān)部門必須堅(jiān)決貫徹落實(shí)，并及時將貫徹落實(shí)情況向總經(jīng)理匯報。 投委會會議召開的一般程序如下：l 主任委員宣布會議開始，公布本次會議的審議事項(xiàng)；l 報審部門項(xiàng)目調(diào)查人匯報項(xiàng)目調(diào)查情況及調(diào)查意見；l 委員進(jìn)行集體討論，向報審部門提出質(zhì)詢和附加條件要求；l 主任委員根據(jù)報審部門和風(fēng)險審查部門意見、結(jié)合各委員審議情況和附加條件要求，總結(jié)形成會議審議意見，供會議投票表決；l 委員對會議審議意見進(jìn)行投票表決并在《投委會委員意見表》上簽字確認(rèn)；l 投委會秘書匯總整理《投委會委員意見表》，形成《投委會會議決議》，各委員簽名確認(rèn)；l 主任委員宣讀會議決議并宣布會議結(jié)束。 風(fēng)控會表決通過的業(yè)務(wù)事項(xiàng)須經(jīng)公司總經(jīng)理審簽同意后方可生效。 （三）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)v 上會項(xiàng)目符合審議范圍和上會要求，項(xiàng)目報告材料完整，分析詳實(shí)，并經(jīng)風(fēng)險審查部門風(fēng)險審查。審議項(xiàng)目未經(jīng)風(fēng)險審查，可能因項(xiàng)目潛在的信用風(fēng)險等揭示不充分、防范措施不到位，影響投資決策的準(zhǔn)確性。接到銷貨方業(yè)務(wù)申請后，核查保理額度是否有效，并確定本次保理融資金額辦理相關(guān)委托代理協(xié)議簽署手續(xù)資料存檔，相關(guān)協(xié)議和資料移交銀行，督促銀行放款收到保理業(yè)務(wù)款后，出具資金劃撥單，辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)保理業(yè)務(wù)款發(fā)放后，銀行出具發(fā)放憑證，融資部將客戶聯(lián)返還給銷貨方留存后續(xù)跟蹤管理、收息、保理本金收回等工作結(jié)束審核保理額度核定報告1審批出具風(fēng)險審查意見審批2審議審批宏觀經(jīng)濟(jì)政策、銀行業(yè)政策的變化，可能導(dǎo)致保理業(yè)務(wù)無法正常開展。審議1對風(fēng)險事件沒有及時進(jìn)行調(diào)查、認(rèn)定、處置和整改，可能導(dǎo)致同一風(fēng)險因素再次誘發(fā)風(fēng)險事件并造成損失。1合同未經(jīng)簽訂，先期履行并發(fā)生合同糾紛造成公司損失的。會計(jì)審核蓋人名章財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人再審蓋人名章出納根據(jù)記賬憑證支付現(xiàn)金或網(wǎng)銀劃款網(wǎng)銀復(fù)核劃款結(jié)束出納初審蓋人名章會計(jì)再審蓋人名章出納根據(jù)記賬憑證支付現(xiàn)金或網(wǎng)銀劃款有關(guān)單據(jù)變造、偽造、非法使用等，導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟等。各部門（或公司）按照《經(jīng)濟(jì)活動分析協(xié)調(diào)會管理辦法》附件中的分析模板格式，在會議召開前一天將會議材料提交到財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一編排和印發(fā)。審批審批1審計(jì)已確認(rèn)的整改措施未予實(shí)施或建議未予采納，導(dǎo)致公司運(yùn)營中存在的違規(guī)行為得不到及時有效的糾正。 （二）對所屬公司檢查和審計(jì) 公司財(cái)務(wù)和審計(jì)人員，依據(jù)公司章程和有關(guān)制度，對所屬公司進(jìn)行定期或不定期的內(nèi)部檢查和審計(jì)，所屬公司財(cái)務(wù)部應(yīng)做好各項(xiàng)協(xié)助工作。1預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致公司資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。①收到分紅或利息款項(xiàng)②回收投資③取得其他收入向收款方確認(rèn)到賬結(jié)果提供分紅確認(rèn)單或債券收息確認(rèn)單或相關(guān)收入合同等開始向收款方確認(rèn)到賬結(jié)果填寫《資金劃撥單》并附相關(guān)協(xié)議、審批文件等開始填寫《資金劃撥單》并附相關(guān)協(xié)議、審批文件等開始審批審批11審批審批22審批結(jié)束出納將單據(jù)與銀行回單金額核對無誤，將單據(jù)交財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)人員核對無誤，進(jìn)行收到分紅或利息款項(xiàng)的賬務(wù)處理通知經(jīng)辦人資金已劃付通知經(jīng)辦人資金已劃付編制記賬憑證編制記賬憑證結(jié)束出納初審根據(jù)劃撥單進(jìn)行網(wǎng)銀操作審批手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人審批手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人會計(jì)審核手續(xù)齊全單據(jù)無誤后完成資金劃付出納初審根據(jù)劃撥單進(jìn)行網(wǎng)銀操作會計(jì)審核手續(xù)齊全單據(jù)無誤后完成資金劃付結(jié)束資金支付未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊行為，從而使公司遭受損失。與合同對方當(dāng)事人或者其他人惡意串通，損害公司利益的。12相關(guān)制度：《產(chǎn)權(quán)交易代理工作規(guī)程》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目立項(xiàng)審批 v 產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目決策 v 產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目合同審批 v 產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目的后續(xù)管理 （三）內(nèi)控罰則 第四章 全面風(fēng)險管理 一、項(xiàng)目風(fēng)險審查管