【正文】 ：對公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃、財務(wù)預(yù)算、投融資計劃、企業(yè)管理和改革的政策措施、投資項目、資本運營項目、人事安排等重大事項進行研究決策。 審議批準公司及所屬金融機構(gòu)年度報告、財務(wù)預(yù)算方案、決算方案和稅后利潤分配方案，并對公司各部門及所屬金融機構(gòu)經(jīng)營成果或工作業(yè)績進行考核，決定獎懲。 總經(jīng)理辦公會討論決定的事項，宜于公開的，經(jīng)總經(jīng)理審定后可在公司各部門、所屬機構(gòu)范圍內(nèi)傳閱，或通過公司網(wǎng)站等渠道報道。 投委會秘書原則上在收到全套資料后3個工作日內(nèi)安排上會審議。 風(fēng)控會在會議有效召開時，任何業(yè)務(wù)事項的“同意”票數(shù)達到應(yīng)到委員總數(shù)三分之二（含）以上時即獲得風(fēng)控會表決通過。 風(fēng)控會辦公室將《風(fēng)控會項目審查審批表》原件和全套資料整理歸檔。審批審議對交易對手信用狀況、經(jīng)營狀況、償債能力、還款來源、增信措施等分析不充分，可能導(dǎo)致項目投資價值判斷不準確，影響投資決策。234相關(guān)制度：《權(quán)益類投資業(yè)務(wù)管理辦法》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點 v 項目立項 v 項目審議決策 v 項目風(fēng)險審查 v 項目合同審查 v 項目交易實施 v 項目風(fēng)險監(jiān)控與投后管理 （三）內(nèi)控罰則  四、保理、代理票據(jù)、發(fā)票融資業(yè)務(wù)決策與操作流程 （一）業(yè)務(wù)流程圖保理業(yè)務(wù)決策與操作流程與風(fēng)險控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險點提示企業(yè)融資部經(jīng)辦人融資部經(jīng)理風(fēng)險管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)控會總經(jīng)理業(yè)務(wù)決策流程業(yè)務(wù)操作流程開始對銷貨方展開資信調(diào)查，擬定保理額度核定報告，復(fù)核人員復(fù)核提交《保理額度核定報告》、《風(fēng)控會項目審查審批表》、《風(fēng)險審查意見表》保理額度以總經(jīng)理最終審批意見為準。風(fēng)險事件沒有及時識別和上報，并盡快采取相關(guān)措施，可能導(dǎo)致事件影響程度和造成的損失進一步擴大。沒有公司授權(quán)、超越公司對其授權(quán)范圍或者濫用公司對其授權(quán)，以公司名義與他人訂立合同或為他人訂立合同提供擔(dān)保的。①部門經(jīng)辦1000萬元以上的公司費用；②公司專項費用；③超預(yù)算的部門日常費用開始填寫《報銷憑單》或《差旅費報銷單》并附相關(guān)單據(jù)開始填寫《報銷憑單》或《差旅費報銷單》并附相關(guān)單據(jù)填寫《報銷憑單》或《差旅費報銷單》并附相關(guān)單據(jù)開始1審批審批1審批審批審批1手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人2手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人2財務(wù)部負責(zé)人再審蓋人名章2審批手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人出納審核蓋人名章費用報銷未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊行為，從而使公司遭受損失。財務(wù)部門負責(zé)對公司本部及參控股公司本月的經(jīng)營活動進行整體匯報，對預(yù)算完成情況、與上月、上年同期進行對比分析說明。 相關(guān)制度：《固定資產(chǎn)管理辦法》 二、主要內(nèi)控節(jié)點 v 固定資產(chǎn)日常管理 v 固定資產(chǎn)折舊計提 v 固定資產(chǎn)清查盤點 三、內(nèi)控罰則 第九章 內(nèi)部審計管理 一、管理流程圖內(nèi)部審計流程與風(fēng)險控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險點提示各部門及控股子公司機構(gòu)發(fā)展與管理部內(nèi)部審計崗機構(gòu)發(fā)展與管理部負責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部年度審計及專項審計2收到審計通知書,準備提供審計所需資料接到審計報告15日內(nèi)將書面意見反饋到審計小組，被審計單位沒有出具書面意見，視同無異議根據(jù)審計結(jié)論制定整改方案,逐項落實整改措施,于十日內(nèi)將整改方案報機構(gòu)部開始審計立項及擬定審計計劃向被審計單位送達審計通知書編制審計工作底稿,索取相關(guān)資料,開展審計工作出具審計報告,審計小組成員簽字認可,征求被審計單位意見審計報告及重大審計事項決定后續(xù)監(jiān)督或?qū)徲?整改方案歸總、核實，督促和檢查整改的實施建立內(nèi)部審計檔案，完善審計工作底稿，審計資料匯總、歸集結(jié)束歸檔保管一年，期滿后向公司檔案部門移交審批1審批審計與評價的工作程序不合規(guī)、不適當，導(dǎo)致檢查、評價結(jié)果與實際情況不符，整改建議或改善方案不切實際。 （三）其他對所屬公司預(yù)算管理詳見財務(wù)預(yù)算管理流程，所屬公司月度經(jīng)營指標的分析詳見月度經(jīng)濟活動分析協(xié)調(diào)會管理。2預(yù)算或預(yù)算調(diào)整未經(jīng)必要審核與總辦會審議，可能造成預(yù)算缺乏剛性，執(zhí)行不力，考核不嚴，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式。12有關(guān)單據(jù)變造、偽造、非法使用等，導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟等。在簽訂、履行合同中徇私舞弊、收受賄賂、截留挪用合同款項或有其他違法犯罪行為的。1項目決策后實施階段，如果相關(guān)合同條款內(nèi)容不符合項目審議決策意見，可能會產(chǎn)生重大差錯而導(dǎo)致?lián)p失。審批3審議由于操作失誤導(dǎo)致決策執(zhí)行出現(xiàn)偏差，由于無法及時出清持倉導(dǎo)致的風(fēng)險，造成投資損失。）開始提交《項目投資研究分析報告》，及簽報手續(xù)按審批意見實施投資，辦理資金支付手續(xù)（詳見資金收付流程）提交贖回簽報手續(xù)按審批意見實施贖回，辦理資金入賬手續(xù)（詳見資金收付流程）資料存檔結(jié)束審批審批1審批審批審批審批固定收益簡易類投資未經(jīng)過審批，可能造成資金使用不符合投資計劃或經(jīng)濟效益低下。 風(fēng)控會辦公室負責(zé)將主任委員簽發(fā)的《風(fēng)控會會議紀要》電子文檔發(fā)送風(fēng)控會委員和列席人員。委員因故無法出席并主持會議時，應(yīng)書面授權(quán)其他委員代為主持會議并行使審議和表決權(quán)。 2 投委會的工作程序 報審部門完成項目調(diào)查，填寫《投委會項目審查審批表》，由投資經(jīng)辦、部門經(jīng)理簽字確認后，報風(fēng)險管理部門進行風(fēng)險審查。 總經(jīng)理辦公會議題由總經(jīng)理辦公會秘書收集整理好后報總經(jīng)理審定。 討論通過呈報集團公司、監(jiān)管部門的重要請示、報告，以及發(fā)送各所屬金融機構(gòu)的重要文件。程序過細、控制過度會減低效率，增大控制成本；相反，控制不足會達不到控制風(fēng)險的目的。 投資決策委員會：負責(zé)對公司戰(zhàn)略股權(quán)投資業(yè)務(wù)進行審議決策。 審議批準公司審計工作中的重大問題及其審計意見。 總經(jīng)理辦公會研究決定、討論通過的事項，由分管的公司領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，公司相關(guān)部門必須堅決貫徹落實，并及時將貫徹落實情況向總經(jīng)理匯報。 投委會會議召開的一般程序如下：l 主任委員宣布會議開始，公布本次會議的審議事項；l 報審部門項目調(diào)查人匯報項目調(diào)查情況及調(diào)查意見；l 委員進行集體討論，向報審部門提出質(zhì)詢和附加條件要求；l 主任委員根據(jù)報審部門和風(fēng)險審查部門意見、結(jié)合各委員審議情況和附加條件要求，總結(jié)形成會議審議意見，供會議投票表決；l 委員對會議審議意見進行投票表決并在《投委會委員意見表》上簽字確認；l 投委會秘書匯總整理《投委會委員意見表》，形成《投委會會議決議》，各委員簽名確認；l 主任委員宣讀會議決議并宣布會議結(jié)束。 風(fēng)控會表決通過的業(yè)務(wù)事項須經(jīng)公司總經(jīng)理審簽同意后方可生效。 （三）主要內(nèi)控節(jié)點v 上會項目符合審議范圍和上會要求，項目報告材料完整，分析詳實，并經(jīng)風(fēng)險審查部門風(fēng)險審查。審議項目未經(jīng)風(fēng)險審查，可能因項目潛在的信用風(fēng)險等揭示不充分、防范措施不到位，影響投資決策的準確性。接到銷貨方業(yè)務(wù)申請后，核查保理額度是否有效，并確定本次保理融資金額辦理相關(guān)委托代理協(xié)議簽署手續(xù)資料存檔，相關(guān)協(xié)議和資料移交銀行，督促銀行放款收到保理業(yè)務(wù)款后，出具資金劃撥單，辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)保理業(yè)務(wù)款發(fā)放后，銀行出具發(fā)放憑證，融資部將客戶聯(lián)返還給銷貨方留存后續(xù)跟蹤管理、收息、保理本金收回等工作結(jié)束審核保理額度核定報告1審批出具風(fēng)險審查意見審批2審議審批宏觀經(jīng)濟政策、銀行業(yè)政策的變化，可能導(dǎo)致保理業(yè)務(wù)無法正常開展。審議1對風(fēng)險事件沒有及時進行調(diào)查、認定、處置和整改，可能導(dǎo)致同一風(fēng)險因素再次誘發(fā)風(fēng)險事件并造成損失。1合同未經(jīng)簽訂，先期履行并發(fā)生合同糾紛造成公司損失的。會計審核蓋人名章財務(wù)部負責(zé)人再審蓋人名章出納根據(jù)記賬憑證支付現(xiàn)金或網(wǎng)銀劃款網(wǎng)銀復(fù)核劃款結(jié)束出納初審蓋人名章會計再審蓋人名章出納根據(jù)記賬憑證支付現(xiàn)金或網(wǎng)銀劃款有關(guān)單據(jù)變造、偽造、非法使用等，導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟等。各部門（或公司）按照《經(jīng)濟活動分析協(xié)調(diào)會管理辦法》附件中的分析模板格式，在會議召開前一天將會議材料提交到財務(wù)部門，由財務(wù)部門統(tǒng)一編排和印發(fā)。審批審批1審計已確認的整改措施未予實施或建議未予采納，導(dǎo)致公司運營中存在的違規(guī)行為得不到及時有效的糾正。 （二）對所屬公司檢查和審計 公司財務(wù)和審計人員，依據(jù)公司章程和有關(guān)制度，對所屬公司進行定期或不定期的內(nèi)部檢查和審計，所屬公司財務(wù)部應(yīng)做好各項協(xié)助工作。1預(yù)算目標不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致公司資源浪費或發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。①收到分紅或利息款項②回收投資③取得其他收入向收款方確認到賬結(jié)果提供分紅確認單或債券收息確認單或相關(guān)收入合同等開始向收款方確認到賬結(jié)果填寫《資金劃撥單》并附相關(guān)協(xié)議、審批文件等開始填寫《資金劃撥單》并附相關(guān)協(xié)議、審批文件等開始審批審批11審批審批22審批結(jié)束出納將單據(jù)與銀行回單金額核對無誤，將單據(jù)交財務(wù)人員財務(wù)人員核對無誤，進行收到分紅或利息款項的賬務(wù)處理通知經(jīng)辦人資金已劃付通知經(jīng)辦人資金已劃付編制記賬憑證編制記賬憑證結(jié)束出納初審根據(jù)劃撥單進行網(wǎng)銀操作審批手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人審批手續(xù)及單據(jù)有誤，退回經(jīng)辦人會計審核手續(xù)齊全單據(jù)無誤后完成資金劃付出納初審根據(jù)劃撥單進行網(wǎng)銀操作會計審核手續(xù)齊全單據(jù)無誤后完成資金劃付結(jié)束資金支付未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯或舞弊行為，從而使公司遭受損失。與合同對方當事人或者其他人惡意串通，損害公司利益的。12相關(guān)制度：《產(chǎn)權(quán)交易代理工作規(guī)程》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點 v 產(chǎn)權(quán)交易代理項目立項審批 v 產(chǎn)權(quán)交易代理項目決策 v 產(chǎn)權(quán)交易代理項目合同審批 v 產(chǎn)權(quán)交易代理項目的后續(xù)管理 （三）內(nèi)控罰則 第四章 全面風(fēng)險管理 一、項目風(fēng)險審查管