【正文】 1固定資產(chǎn)驗(yàn)收與核算不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。1相關(guān)制度：《費(fèi)用管理辦法》、《費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 公司年度費(fèi)用預(yù)算草案的審議 v 預(yù)算外費(fèi)用的審批三、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析協(xié)調(diào)會(huì)管理 （一）會(huì)議內(nèi)容與材料的準(zhǔn)備經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析協(xié)調(diào)會(huì)的主要內(nèi)容是：研究協(xié)調(diào)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的突出問題，指導(dǎo)督促各部門及時(shí)制定有效措施，對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行安排部署，保障年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。①員工單筆5000元以上部門日常費(fèi)用；5000元內(nèi)超標(biāo)準(zhǔn)的部門日常費(fèi)用；②預(yù)算內(nèi)超進(jìn)度的部門日常費(fèi)用；部門經(jīng)理經(jīng)辦的日常費(fèi)用。在簽訂、履行合同過程中，因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任被詐騙的。3相關(guān)制度：《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理辦法》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)v 項(xiàng)目上投委會(huì)或風(fēng)控會(huì)前的風(fēng)險(xiǎn)審查v 項(xiàng)目辦理資金劃撥前的合同復(fù)核審查v 項(xiàng)目投后環(huán)節(jié)的持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 （三）內(nèi)控罰則 二、風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查與處置工作流程 （一）管理流程圖風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查與處置流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示風(fēng)險(xiǎn)事件責(zé)任部門或發(fā)現(xiàn)部門風(fēng)險(xiǎn)管理部門違規(guī)違紀(jì)處罰歸口管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理辦公會(huì)風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查與處置開始識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事件第一時(shí)間口頭報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)事件相關(guān)情況，在24小時(shí)內(nèi)形成書面報(bào)告，并由部門經(jīng)理簽發(fā)積極采取有效措施，將可能產(chǎn)生的損失和影響減到最低如有異議，提出建議和意見2根據(jù)總辦會(huì)決議制定整改計(jì)劃，安排整改進(jìn)度，并按進(jìn)度落實(shí)整改措施。審議總經(jīng)理審批對(duì)項(xiàng)目主體合規(guī)性、行業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、客戶和供應(yīng)商、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等分析不充分，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資價(jià)值判斷不準(zhǔn)確，影響投資決策。對(duì)已由總辦會(huì)決策通過的可轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，實(shí)施轉(zhuǎn)讓前以簽報(bào)報(bào)總經(jīng)理同意后執(zhí)行。 對(duì)風(fēng)控會(huì)表決通過的項(xiàng)目，公司總經(jīng)理在《風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表》上簽署意見后將全套資料交還風(fēng)控會(huì)辦公室。 各委員對(duì)報(bào)審項(xiàng)目有附加條件要求的，須在項(xiàng)目審議階段明確提出。 報(bào)審部門主管副總經(jīng)理簽批同意后，將《投委會(huì)項(xiàng)目審查審批表》、報(bào)審項(xiàng)目資料及相關(guān)電子文件提交投委會(huì)秘書。 會(huì)議的組織工作由綜合部負(fù)責(zé)，議題于會(huì)前送達(dá)與會(huì)同志；如對(duì)議題有意見或建議，可在會(huì)前提出。 審議批準(zhǔn)公司及所屬金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期規(guī)劃（包括整體發(fā)展規(guī)劃，人力資源、信息化建設(shè)等專項(xiàng)工作規(guī)劃）。全面性原則：內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各部門的各類業(yè)務(wù)和管理事項(xiàng)。 四、內(nèi)部控制手冊(cè)的更新**將根據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理要求的改變而適時(shí)更新，原則上每年更新一次，更新資料主要來源于公司內(nèi)控制度的修訂、各部門的建議，以及內(nèi)部控制監(jiān)督檢查部門和外部檢查單位對(duì)公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。 審議批準(zhǔn)公司及所屬金融機(jī)構(gòu)重大投融資計(jì)劃、資本運(yùn)營(yíng)和重大資產(chǎn)重組方案。 《總經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要》由總經(jīng)理辦公會(huì)秘書負(fù)責(zé)整理，經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人審核后，由總經(jīng)理簽發(fā)。 投委會(huì)秘書對(duì)報(bào)審項(xiàng)目資料的完備性審核無(wú)誤后，將報(bào)審項(xiàng)目資料發(fā)送各位委員和列席人員閱示。表決結(jié)果分“同意”和“不同意”兩種。對(duì)風(fēng)控會(huì)表決未通過的項(xiàng)目，公司總經(jīng)理閱知后直接將全套資料退還風(fēng)控會(huì)辦公室。2出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見（詳見項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理流程）對(duì)適用**集團(tuán)《金融機(jī)構(gòu)重大事項(xiàng)管理辦法》的項(xiàng)目，在通過公司內(nèi)部審批流程后，還需上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行審批同意后，才可實(shí)施。1項(xiàng)目未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)審查，可能因潛在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等揭示不充分、防范措施不到位，影響投資決策的準(zhǔn)確性。整改計(jì)劃上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)并抄送風(fēng)險(xiǎn)管理部門結(jié)束1收到風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告后，征求風(fēng)險(xiǎn)分管領(lǐng)導(dǎo)意見啟動(dòng)調(diào)查程序，組織現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，明確事件性質(zhì)提出整改建議，出具調(diào)查報(bào)告，征求相關(guān)部門意見對(duì)有關(guān)異議進(jìn)一步查證核實(shí)，形成最終調(diào)查報(bào)告根據(jù)總辦會(huì)決議修改完善調(diào)查報(bào)告，抄送風(fēng)險(xiǎn)事件責(zé)任部門和違規(guī)違紀(jì)處罰歸口管理部門向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后續(xù)跟蹤、檢查的執(zhí)行情況和檢查結(jié)果，并反饋至被檢查部門22根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件責(zé)任人進(jìn)行處理同意展開調(diào)查審查聽取落實(shí)整改情況，必要時(shí)做進(jìn)一步指示。未依法律和公司制度規(guī)定程序簽訂、履行、變更或解除合同，造成公司損失的。③部門經(jīng)辦1000萬(wàn)元以下的公司費(fèi)用（30萬(wàn)元至1000萬(wàn)元須附審批手續(xù)）；④超額度的部門項(xiàng)目費(fèi)用。各業(yè)務(wù)部門及所屬控股子公司對(duì)本部門（或公司）上月各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況按照業(yè)務(wù)種類或項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)，對(duì)預(yù)算完成情況及存在的差異進(jìn)行分析說明，提出工作中存在的問題與建議，對(duì)下月的重點(diǎn)工作及指標(biāo)完成情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。23固定資產(chǎn)定期或不定期清查盤點(diǎn)工作未開展，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。第八章 固定資產(chǎn)管理流程 一、管理流程圖固定資產(chǎn)購(gòu)置、管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示使用部門綜合管理部財(cái)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理預(yù)算內(nèi)的固定資產(chǎn)購(gòu)置、原有固定資產(chǎn)的擴(kuò)建和改建預(yù)算外的固定資產(chǎn)購(gòu)置開始提出書面申請(qǐng)必要時(shí)參與驗(yàn)收，領(lǐng)用、保管固定資產(chǎn)結(jié)束開始提出申請(qǐng)（費(fèi)用支出按預(yù)算外費(fèi)用審批制度執(zhí)行）必要時(shí)參與驗(yàn)收，領(lǐng)用、保管固定資產(chǎn)結(jié)束核對(duì)后，專人購(gòu)置，貨比三家，擇優(yōu)采購(gòu)2指定專人驗(yàn)收，并在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字；登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳、卡片固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)、維修、處置 簽署意見核對(duì)后，專人購(gòu)置，貨比三家，擇優(yōu)采購(gòu)指定專人驗(yàn)收，并在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》上簽字；登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳、卡片固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)、維修、處置31根據(jù)固定資產(chǎn)物品發(fā)票和簽字確認(rèn)的驗(yàn)收單辦理報(bào)銷，固定資產(chǎn)入賬登記32根據(jù)固定資產(chǎn)物品發(fā)票和簽字確認(rèn)的驗(yàn)收單辦理報(bào)銷，固定資產(chǎn)入賬登記審批1審批固定資產(chǎn)采購(gòu)決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失和浪費(fèi)。3相關(guān)制度：《財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 部門（或所屬公司）年度預(yù)算草案的審批 v 公司年度預(yù)算草案的審議二、費(fèi)用預(yù)算管理流程 （一）管理流程圖費(fèi)用預(yù)算管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示各部門財(cái)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總經(jīng)理辦公會(huì)預(yù)算內(nèi)費(fèi)用管理預(yù)算外費(fèi)用管理開始各部門預(yù)算進(jìn)度內(nèi)的費(fèi)用支出部門負(fù)責(zé)人審批部門負(fù)責(zé)人直接辦理的部門費(fèi)用部門承辦的公司性費(fèi)用，需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意方可進(jìn)行部門負(fù)責(zé)人審批預(yù)算額度內(nèi)但超預(yù)算進(jìn)度的費(fèi)用，支出前由部門向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，同意后方可辦理費(fèi)用支出部門負(fù)責(zé)人審批開始填寫《預(yù)算外費(fèi)用支出申請(qǐng)表》，部門經(jīng)理簽字并加蓋部門章按批準(zhǔn)的時(shí)間、內(nèi)容、額度等執(zhí)行結(jié)束走費(fèi)用報(bào)銷流程走費(fèi)用報(bào)銷流程走費(fèi)用報(bào)銷流程走費(fèi)用報(bào)銷流程結(jié)束審查審批審批審批審批1審批審議費(fèi)用預(yù)算或預(yù)算外費(fèi)用支出未經(jīng)過必要審核與總辦會(huì)審議，可能造成費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行不到位，或者預(yù)算外支出過多而導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)、資產(chǎn)流失。相關(guān)制度：《資金收付操作規(guī)程》 二、費(fèi)用報(bào)銷管理流程 （一）管理流程圖費(fèi)用報(bào)銷流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)發(fā)起部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)發(fā)起部門經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理財(cái)務(wù)部門①員工經(jīng)辦的單筆5000元以內(nèi)的部門日常費(fèi)用；②確定額度內(nèi)的部門項(xiàng)目費(fèi)用。騙取、盜用單位公章或合同專用章簽訂合同的。2項(xiàng)目投后未持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，可能導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)無(wú)法及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致?lián)p失擴(kuò)大。已決策還未實(shí)施的項(xiàng)目因市場(chǎng)或項(xiàng)目本身出現(xiàn)重大變化，可能導(dǎo)致原有投資價(jià)值或風(fēng)險(xiǎn)水平變化，應(yīng)重新上會(huì)審議。1相關(guān)制度：《固定收益類投資業(yè)務(wù)管理辦法》固定收益類業(yè)務(wù)一般投資與管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)投委會(huì)總經(jīng)理辦公會(huì)固定收益類業(yè)務(wù)一般投資與管理流程（具備固定收益預(yù)期的信托、委托貸款等投資產(chǎn)品，以及集團(tuán)系統(tǒng)外企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債、公司債、中期票據(jù)和短期融資券等固定收益類金融產(chǎn)品，以及表外資產(chǎn)業(yè)務(wù)中與投資部相關(guān)的投資類業(yè)務(wù)）開始項(xiàng)目盡職調(diào)查、投資分析填寫《固定收益類投資項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)表》提交《項(xiàng)目投資研究分析報(bào)告》、《投委會(huì)項(xiàng)目審查審批表》、《風(fēng)險(xiǎn)審查意見表》按總辦會(huì)意見實(shí)施，辦理合同簽署、資金支付手續(xù)（詳見合同管理流程、資金收付流程）依據(jù)“誰(shuí)發(fā)起，誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則進(jìn)行投后管理，每季度出具《固定收益類投資項(xiàng)目檢查報(bào)告》跟蹤項(xiàng)目本息收取，并在收取日前提前通知財(cái)務(wù)主管，進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)項(xiàng)目到期收回投資，辦理資金入賬手續(xù)（詳見資金收付流程）資料存檔結(jié)束1同意立項(xiàng)，并指定項(xiàng)目經(jīng)理審批已決策還未實(shí)施的項(xiàng)目出現(xiàn)變化時(shí)，業(yè)務(wù)部門需進(jìn)行補(bǔ)充說明，并在聽取相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)和法律意見后，以簽報(bào)報(bào)總經(jīng)理同意后執(zhí)行；對(duì)于出現(xiàn)重大變更的項(xiàng)目，則需重新執(zhí)行項(xiàng)目投資決策流程。 風(fēng)控會(huì)辦公室將《風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表》、《風(fēng)控會(huì)委員意見表》、《風(fēng)控會(huì)會(huì)議決議》、《風(fēng)控會(huì)會(huì)議紀(jì)要》、報(bào)審項(xiàng)目資料等全套資料一并提交公司總經(jīng)理審閱。 風(fēng)控會(huì)會(huì)議采用集體審議和記名投票表決的方式進(jìn)行。風(fēng)險(xiǎn)管理崗出具審查意見后，報(bào)審部門提交主管副總經(jīng)理審批。各部門提請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論決定的事項(xiàng)，必須有詳細(xì)的書面材料，并列清需總經(jīng)理辦公會(huì)決定或明確的環(huán)節(jié)，涉及相關(guān)部門或所屬機(jī)構(gòu)的，應(yīng)事先協(xié)商溝通和征求意見。 研究決定公司重大事項(xiàng)和三會(huì)決議議案，及其他重要工作部署。可操作性原則：內(nèi)部控制必須符合**開展業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，必須具有可操作性。第二章 公司組織架構(gòu) 一、公司組織機(jī)構(gòu)職責(zé) （一）組織機(jī)構(gòu)圖示總經(jīng)理辦公會(huì)風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)投資決策委員會(huì)計(jì)劃財(cái)務(wù)部壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)部資產(chǎn)管理部資本市場(chǎng)部企業(yè)融資部機(jī)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理部政治工作部總經(jīng)理工作部 （二）職責(zé)分工 總經(jīng)理辦公會(huì)