【正文】 開(kāi)始根據(jù)人員需求計(jì)劃或《用人需求表》，發(fā)布內(nèi)部招聘信息
。23固定資產(chǎn)定期或不定期清查盤(pán)點(diǎn)工作未開(kāi)展，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。四、對(duì)所屬公司的財(cái)務(wù)管理所屬公司是指分公司、控股子公司等納入合并報(bào)表口徑的公司。各業(yè)務(wù)部門(mén)及所屬控股子公司對(duì)本部門(mén)（或公司）上月各項(xiàng)指標(biāo)的完成情況按照業(yè)務(wù)種類(lèi)或項(xiàng)目進(jìn)行總結(jié)，對(duì)預(yù)算完成情況及存在的差異進(jìn)行分析說(shuō)明，提出工作中存在的問(wèn)題與建議，對(duì)下月的重點(diǎn)工作及指標(biāo)完成情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。辦理借支手續(xù)審核2辦理借支手續(xù)2審核12相關(guān)制度：《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法》、《現(xiàn)金管理辦法》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及單據(jù)的審核 v 備用金借支手續(xù)及單據(jù)的審核 （三）內(nèi)控罰則 財(cái)務(wù)人員向備用金借支期超過(guò)3個(gè)月的借支人發(fā)還款催收單，敦促其在規(guī)定期限內(nèi)歸還備用金。③部門(mén)經(jīng)辦1000萬(wàn)元以下的公司費(fèi)用（30萬(wàn)元至1000萬(wàn)元須附審批手續(xù)）；④超額度的部門(mén)項(xiàng)目費(fèi)用。1泄露合同涉及的商業(yè)、技術(shù)秘密的。未依法律和公司制度規(guī)定程序簽訂、履行、變更或解除合同，造成公司損失的。有下列情形之一，情節(jié)嚴(yán)重并造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，對(duì)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)或行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：在明知或應(yīng)知對(duì)方或我方無(wú)實(shí)際履行能力的情況下與對(duì)方訂立合同的。整改計(jì)劃上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)并抄送風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)結(jié)束1收到風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告后，征求風(fēng)險(xiǎn)分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)啟動(dòng)調(diào)查程序，組織現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，明確事件性質(zhì)提出整改建議，出具調(diào)查報(bào)告，征求相關(guān)部門(mén)意見(jiàn)對(duì)有關(guān)異議進(jìn)一步查證核實(shí)，形成最終調(diào)查報(bào)告根據(jù)總辦會(huì)決議修改完善調(diào)查報(bào)告，抄送風(fēng)險(xiǎn)事件責(zé)任部門(mén)和違規(guī)違紀(jì)處罰歸口管理部門(mén)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后續(xù)跟蹤、檢查的執(zhí)行情況和檢查結(jié)果，并反饋至被檢查部門(mén)22根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件責(zé)任人進(jìn)行處理同意展開(kāi)調(diào)查審查聽(tīng)取落實(shí)整改情況，必要時(shí)做進(jìn)一步指示。接到銷(xiāo)貨方業(yè)務(wù)申請(qǐng)后，核查保理額度是否有效，并確定本次保理融資金額辦理相關(guān)委托代理協(xié)議簽署手續(xù)資料存檔，相關(guān)協(xié)議和資料移交銀行，督促銀行放款收到保理業(yè)務(wù)款后，出具資金劃撥單，辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)保理業(yè)務(wù)款發(fā)放后，銀行出具發(fā)放憑證，融資部將客戶(hù)聯(lián)返還給銷(xiāo)貨方留存后續(xù)跟蹤管理、收息、保理本金收回等工作結(jié)束審核保理額度核定報(bào)告1審批出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)審批2審議審批宏觀經(jīng)濟(jì)政策、銀行業(yè)政策的變化，可能導(dǎo)致保理業(yè)務(wù)無(wú)法正常開(kāi)展。1項(xiàng)目未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)審查，可能因潛在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等揭示不充分、防范措施不到位，影響投資決策的準(zhǔn)確性。開(kāi)始項(xiàng)目經(jīng)過(guò)前期盡調(diào)和投資分析，篩選入儲(chǔ)備庫(kù)。2出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)（詳見(jiàn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理流程）對(duì)適用**集團(tuán)《金融機(jī)構(gòu)重大事項(xiàng)管理辦法》的項(xiàng)目，在通過(guò)公司內(nèi)部審批流程后，還需上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行審批同意后，才可實(shí)施。5財(cái)務(wù)部門(mén)規(guī)定核算股權(quán)投資權(quán)益，發(fā)生減值的，按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)整和更新股權(quán)投資的增減變動(dòng)記錄被投資公司清算形式退出時(shí)，會(huì)同相關(guān)部門(mén)核實(shí)被投資公司凈資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部提出清算退出方案報(bào)公司股東會(huì)審議上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行審批審議1審批32出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)（詳見(jiàn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查流程）按《公司章程》的規(guī)定報(bào)經(jīng)公司股東會(huì)審議（未規(guī)定報(bào)經(jīng)股東會(huì)審議的除外）審批按議案的重要程度，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理或總辦會(huì)審議后，由公司委派的股東代表、董事或監(jiān)事執(zhí)行表決程序，發(fā)表相應(yīng)意見(jiàn)審議審議上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行審批對(duì)相關(guān)法律法規(guī)變化跟蹤掌握不及時(shí)，對(duì)被投資企業(yè)重大事項(xiàng)分析不全面、不深入，影響股東意見(jiàn)有效性和準(zhǔn)確性。對(duì)風(fēng)控會(huì)表決未通過(guò)的項(xiàng)目，公司總經(jīng)理閱知后直接將全套資料退還風(fēng)控會(huì)辦公室。對(duì)主任委員審簽不同意的項(xiàng)目，風(fēng)控會(huì)辦公室將報(bào)審項(xiàng)目資料退還報(bào)審部門(mén)。表決結(jié)果分“同意”和“不同意”兩種。 報(bào)審部門(mén)需在會(huì)議決議全部落實(shí)，沒(méi)有未決事項(xiàng)的情況下方可開(kāi)展業(yè)務(wù)。 投委會(huì)秘書(shū)對(duì)報(bào)審項(xiàng)目資料的完備性審核無(wú)誤后，將報(bào)審項(xiàng)目資料發(fā)送各位委員和列席人員閱示。 投委會(huì)會(huì)議采用集體審議和記名投票表決的方式進(jìn)行。 《總經(jīng)理辦公會(huì)議紀(jì)要》由總經(jīng)理辦公會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)整理，經(jīng)綜合部負(fù)責(zé)人審核后，由總經(jīng)理簽發(fā)。 審定所屬金融機(jī)構(gòu)注冊(cè)資本的增減和股票、債券的發(fā)行方案。 審議批準(zhǔn)公司及所屬金融機(jī)構(gòu)重大投融資計(jì)劃、資本運(yùn)營(yíng)和重大資產(chǎn)重組方案。 資本市場(chǎng)部：負(fù)責(zé)固定收益類(lèi)、權(quán)益類(lèi)投資業(yè)務(wù)。 四、內(nèi)部控制手冊(cè)的更新**將根據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理要求的改變而適時(shí)更新，原則上每年更新一次，更新資料主要來(lái)源于公司內(nèi)控制度的修訂、各部門(mén)的建議，以及內(nèi)部控制監(jiān)督檢查部門(mén)和外部檢查單位對(duì)公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。中國(guó)**集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)（2013年9月版）二零一三年九月目 錄第一章 總則 2一、編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》目的、依據(jù) 2二、《內(nèi)部控制手冊(cè)》的適用范圍 2三、內(nèi)部控制基本原則 2四、內(nèi)部控制手冊(cè)的更新 2第二章 公司組織架構(gòu) 3一、公司組織機(jī)構(gòu)職責(zé) 3二、總經(jīng)理辦公會(huì)工作流程 4三、投資決策委員會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)工作流程 5第三章 業(yè)務(wù)決策管理流程 9一、股權(quán)投資類(lèi)業(yè)務(wù)決策管理流程 9二、固定收益類(lèi)業(yè)務(wù)決策管理流程 13三、權(quán)益類(lèi)投資業(yè)務(wù)決策管理流程 16四、保理、代理票據(jù)、發(fā)票融資業(yè)務(wù)決策與操作流程 20五、產(chǎn)權(quán)交易代理業(yè)務(wù)決策與操作流程 24第四章 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 26一、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理流程 26二、風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查與處置工作流程 28第五章 合同管理 30第六章 資金管理 33一、資金收付管理流程 33二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程 34第七章 全面預(yù)算管理 37一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理流程 37二、費(fèi)用預(yù)算管理流程 38三、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析協(xié)調(diào)會(huì)管理 40四、對(duì)所屬公司的財(cái)務(wù)管理 40第八章 固定資產(chǎn)管理流程 42第九章 內(nèi)部審計(jì)管理 44第十章 員工招（選）聘管理 46第十一章 其他日常管理流程 49一、印信管理流程 49二、檔案管理流程 52三、規(guī)章制度管理流程 54四、信息管理流程 56第一章 總則 一、編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》目的、依據(jù) 為進(jìn)一步提升中國(guó)**集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)內(nèi)部控制執(zhí)行力，全面貫徹國(guó)家五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以及中國(guó)**集團(tuán)《內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)指導(dǎo)意見(jiàn)》，公司編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》，作為公司全體員工執(zhí)行相關(guān)內(nèi)部控制流程的參考和依據(jù)。全面性原則：內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋各部門(mén)的各類(lèi)業(yè)務(wù)和管理事項(xiàng)。 計(jì)劃財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算工作。 審議批準(zhǔn)公司及所屬金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期規(guī)劃（包括整體發(fā)展規(guī)劃，人力資源、信息化建設(shè)等專(zhuān)項(xiàng)工作規(guī)劃）。 審查批準(zhǔn)所屬金融機(jī)構(gòu)的重大決策方案和其他需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究的請(qǐng)示、報(bào)告。 會(huì)議的組織工作由綜合部負(fù)責(zé)，議題于會(huì)前送達(dá)與會(huì)同志；如對(duì)議題有意見(jiàn)或建議，可在會(huì)前提出。委員因故無(wú)法出席并主持會(huì)議時(shí)，應(yīng)書(shū)面授權(quán)其他委員代為主持會(huì)議并行使審議和表決權(quán)。 報(bào)審部門(mén)主管副總經(jīng)理簽批同意后，將《投委會(huì)項(xiàng)目審查審批表》、報(bào)審項(xiàng)目資料及相關(guān)電子文件提交投委會(huì)秘書(shū)。 3 投委會(huì)的決議執(zhí)行 對(duì)于經(jīng)投委會(huì)表決通過(guò)的投資項(xiàng)目，由報(bào)審部門(mén)報(bào)總辦會(huì)審議，并嚴(yán)格按照總辦會(huì)決議辦理。 各委員對(duì)報(bào)審項(xiàng)目有附加條件要求的，須在項(xiàng)目審議階段明確提出。 對(duì)主任委員審簽同意的項(xiàng)目，風(fēng)控會(huì)辦公室向各位委員和列席人員發(fā)送會(huì)議通知，安排會(huì)議召開(kāi)。 對(duì)風(fēng)控會(huì)表決通過(guò)的項(xiàng)目，公司總經(jīng)理在《風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表》上簽署意見(jiàn)后將全套資料交還風(fēng)控會(huì)辦公室。資料存檔結(jié)束5股權(quán)投資退出未經(jīng)過(guò)充分研究和必要的審議，可能導(dǎo)致退出方案缺乏操作性。對(duì)已由總辦會(huì)決策通過(guò)的可轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目，實(shí)施轉(zhuǎn)讓前以簽報(bào)報(bào)總經(jīng)理同意后執(zhí)行。2相關(guān)制度：《權(quán)益類(lèi)投資業(yè)務(wù)管理辦法》權(quán)益類(lèi)業(yè)務(wù)一般投資流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)投委會(huì)總經(jīng)理辦公會(huì)權(quán)益類(lèi)業(yè)務(wù)一般投資與管理流程（除新股和可轉(zhuǎn)債申購(gòu)之外的權(quán)益類(lèi)投資）非公開(kāi)市場(chǎng)退出的項(xiàng)目，以簽報(bào)報(bào)分管投資副總經(jīng)理審核同意后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)實(shí)施。審議總經(jīng)理審批對(duì)項(xiàng)目主體合規(guī)性、行業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、客戶(hù)和供應(yīng)商、財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)狀況等分析不充分，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資價(jià)值判斷不準(zhǔn)確，影響投資決策。相關(guān)制度：《代理票據(jù)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》保理業(yè)務(wù)決策與操作流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示企業(yè)融資部經(jīng)辦人融資部經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)控會(huì)總經(jīng)理保理業(yè)務(wù)決策流程保理業(yè)務(wù)操作流程開(kāi)始對(duì)銷(xiāo)貨方展開(kāi)資信調(diào)查，擬定保理額度核定報(bào)告，復(fù)核人員復(fù)核提交《保理額度核定報(bào)告》、《風(fēng)控會(huì)項(xiàng)目審查審批表》、《風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)表》保理額度以總經(jīng)理最終審批意見(jiàn)為準(zhǔn)。3相關(guān)制度：《項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理辦法》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn)v 項(xiàng)目上投委會(huì)或風(fēng)控會(huì)前的風(fēng)險(xiǎn)審查v 項(xiàng)目辦理資金劃撥前的合同復(fù)核審查v 項(xiàng)目投后環(huán)節(jié)的持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 （三）內(nèi)控罰則 二、風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查與處置工作流程 （一）管理流程圖風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查與處置流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示風(fēng)險(xiǎn)事件責(zé)任部門(mén)或發(fā)現(xiàn)部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)違規(guī)違紀(jì)處罰歸口管理部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理辦公會(huì)風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查與處置開(kāi)始識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)事件第一時(shí)間口頭報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)事件相關(guān)情況，在24小時(shí)內(nèi)形成書(shū)面報(bào)告，并由部門(mén)經(jīng)理簽發(fā)積極采取有效措施，將可能產(chǎn)生的損失和影響減到最低如有異議，提出建議和意見(jiàn)2根據(jù)總辦會(huì)決議制定整改計(jì)劃，安排整改進(jìn)度，并按進(jìn)度落實(shí)整改措施。擅自對(duì)外簽約引起的經(jīng)濟(jì)及法律后果，依法由行為人承擔(dān)責(zé)任。在簽訂、履行合同過(guò)程中，因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任被詐騙的。1丟失、毀損合同文本及相關(guān)文件導(dǎo)致無(wú)法歸檔或處理糾紛舉證困難的。①員工單筆5000元以上部門(mén)日常費(fèi)用；5000元內(nèi)超標(biāo)準(zhǔn)的部門(mén)日常費(fèi)用；②預(yù)算內(nèi)超進(jìn)度的部門(mén)日常費(fèi)用；部門(mén)經(jīng)理經(jīng)辦的日常費(fèi)用。備用金借支未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊行為，從而使公司遭受損失。1相關(guān)制度：《費(fèi)用管理辦法》、《費(fèi)用管理實(shí)施細(xì)則》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 公司年度費(fèi)用預(yù)算草案的審議 v 預(yù)算外費(fèi)用的審批三、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析協(xié)調(diào)會(huì)管理 （一）會(huì)議內(nèi)容與材料的準(zhǔn)備經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析協(xié)調(diào)會(huì)的主要內(nèi)容是：研究協(xié)調(diào)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的突出問(wèn)題，指導(dǎo)督促各部門(mén)及時(shí)制定有效措施，對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行安排部署，保障年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)會(huì)議情況整理，并根據(jù)會(huì)議要求對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行督辦，對(duì)重點(diǎn)考核指標(biāo)予以動(dòng)態(tài)跟蹤。1固定資產(chǎn)驗(yàn)收與核算不真實(shí)、不完整，可能導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符或資