【正文】 合同款項(xiàng)等手段騙取企業(yè)資金、資產(chǎn)的。有下列情形之一，情節(jié)嚴(yán)重并造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，對(duì)責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)或行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：在明知或應(yīng)知對(duì)方或我方無(wú)實(shí)際履行能力的情況下與對(duì)方訂立合同的。23相關(guān)制度：《合同管理辦法》 二、主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 合同文本審核v 合同簽署和蓋章 v 合同履約監(jiān)控 三、內(nèi)控罰則未經(jīng)審核會(huì)簽和領(lǐng)導(dǎo)審批程序，未經(jīng)合法授權(quán)委托，不得擅自對(duì)外簽訂合同。合同用印合同未經(jīng)復(fù)核，合同內(nèi)容不符合業(yè)務(wù)審議決策意見(jiàn)，可能產(chǎn)生重大差錯(cuò)而導(dǎo)致?lián)p失。審議1對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行調(diào)查、認(rèn)定、處置和整改，可能導(dǎo)致同一風(fēng)險(xiǎn)因素再次誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件并造成損失。整改計(jì)劃上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)并抄送風(fēng)險(xiǎn)管理部門結(jié)束1收到風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告后，征求風(fēng)險(xiǎn)分管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)啟動(dòng)調(diào)查程序，組織現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，明確事件性質(zhì)提出整改建議，出具調(diào)查報(bào)告，征求相關(guān)部門意見(jiàn)對(duì)有關(guān)異議進(jìn)一步查證核實(shí)，形成最終調(diào)查報(bào)告根據(jù)總辦會(huì)決議修改完善調(diào)查報(bào)告，抄送風(fēng)險(xiǎn)事件責(zé)任部門和違規(guī)違紀(jì)處罰歸口管理部門向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后續(xù)跟蹤、檢查的執(zhí)行情況和檢查結(jié)果，并反饋至被檢查部門22根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件責(zé)任人進(jìn)行處理同意展開(kāi)調(diào)查審查聽(tīng)取落實(shí)整改情況，必要時(shí)做進(jìn)一步指示。2項(xiàng)目投后未持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，可能導(dǎo)致出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)無(wú)法及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致?lián)p失擴(kuò)大。12相關(guān)制度：《產(chǎn)權(quán)交易代理工作規(guī)程》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目立項(xiàng)審批 v 產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目決策 v 產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目合同審批 v 產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目的后續(xù)管理 （三）內(nèi)控罰則 第四章 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 一、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理流程 （一）管理流程圖項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人風(fēng)險(xiǎn)管理部門風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)人投委會(huì)或風(fēng)控會(huì)總經(jīng)理辦公會(huì)3開(kāi)始對(duì)擬投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，形成可研報(bào)告，填寫《風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)表》，并經(jīng)部門經(jīng)理簽字 按最終審議意見(jiàn)實(shí)施，辦理資金劃撥前，業(yè)務(wù)部門將項(xiàng)目相關(guān)合同報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門項(xiàng)目實(shí)施后，對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行日常監(jiān)控，每周報(bào)送投資明細(xì)表，每季編制項(xiàng)目檢查報(bào)告不符合上會(huì)條件的項(xiàng)目，要求補(bǔ)充完善后再進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查在項(xiàng)目上投委會(huì)或風(fēng)控會(huì)審議前，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查，出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)書《風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)表》原件和項(xiàng)目報(bào)審材料歸檔保存，《風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)表》復(fù)印件送交報(bào)審部門對(duì)照交易結(jié)構(gòu)和合同文本，對(duì)審議決策意見(jiàn)落實(shí)情況進(jìn)行復(fù)核審查匯總編制投資明細(xì)周報(bào)、月報(bào)，季度重大投資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)報(bào)告，報(bào)送集團(tuán)金融部通過(guò)項(xiàng)目臺(tái)賬等監(jiān)控項(xiàng)目信息變化，出現(xiàn)可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素，及時(shí)上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分管領(lǐng)導(dǎo)，制定應(yīng)對(duì)措施方案，必要時(shí)進(jìn)行檢查或調(diào)研（詳見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件調(diào)查和處置流程）結(jié)束1審批2參加投委會(huì)或風(fēng)控會(huì)，發(fā)表風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)參加總辦會(huì)，發(fā)表風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)投資項(xiàng)目對(duì)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)措施評(píng)估、論證不充分，可能因風(fēng)險(xiǎn)揭示不充分、防范措施不到位，影響投資決策的準(zhǔn)確性。相關(guān)制度：《保理業(yè)務(wù)操作規(guī)程》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 保理業(yè)務(wù)額度核定 v 保理業(yè)務(wù)項(xiàng)目審議 v 保理業(yè)務(wù)合同審批 v 保理業(yè)務(wù)后續(xù)管理 v 保理本金回收 （三）內(nèi)控罰則  五、產(chǎn)權(quán)交易代理業(yè)務(wù)決策與操作流程（一）業(yè)務(wù)流程圖產(chǎn)權(quán)交易代理業(yè)務(wù)決策與操作流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示資產(chǎn)管理部經(jīng)辦人資產(chǎn)管理部經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理產(chǎn)權(quán)交易代理業(yè)務(wù)決策流程產(chǎn)權(quán)交易代理業(yè)務(wù)操作流程開(kāi)始了解客戶基本情況，并記錄項(xiàng)目分析表編寫正式項(xiàng)目分析報(bào)告與委托方召開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)，根據(jù)協(xié)調(diào)會(huì)撰寫《產(chǎn)權(quán)交易代理項(xiàng)目方案》，起草項(xiàng)目合作協(xié)議確定產(chǎn)權(quán)交易委托合同委托方授權(quán)向產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)提出預(yù)掛牌申請(qǐng)，填寫《項(xiàng)目預(yù)掛牌申請(qǐng)表》填寫《產(chǎn)權(quán)交易代理業(yè)務(wù)審批表》，項(xiàng)目方案作為附件，形成審批材料辦理項(xiàng)目合作協(xié)議、產(chǎn)權(quán)交易委托合同的簽署手續(xù)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易轉(zhuǎn)讓代理具體操作資料存檔結(jié)束召開(kāi)部門分析會(huì)，是否具備可行性審核方案并簽字同意審批對(duì)項(xiàng)目材料的完備性和合理性進(jìn)行審查21審批審批審批審批審批未能根據(jù)國(guó)資委、交易所、集團(tuán)公司等政策法律的更新對(duì)產(chǎn)權(quán)交易業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重新梳理和更新從而使產(chǎn)權(quán)交易業(yè)務(wù)無(wú)法順利進(jìn)行。接到銷貨方業(yè)務(wù)申請(qǐng)后，核查保理額度是否有效，并確定本次保理融資金額辦理相關(guān)委托代理協(xié)議簽署手續(xù)資料存檔，相關(guān)協(xié)議和資料移交銀行，督促銀行放款收到保理業(yè)務(wù)款后，出具資金劃撥單，辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)保理業(yè)務(wù)款發(fā)放后，銀行出具發(fā)放憑證，融資部將客戶聯(lián)返還給銷貨方留存后續(xù)跟蹤管理、收息、保理本金收回等工作結(jié)束審核保理額度核定報(bào)告1審批出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)審批2審議審批宏觀經(jīng)濟(jì)政策、銀行業(yè)政策的變化，可能導(dǎo)致保理業(yè)務(wù)無(wú)法正常開(kāi)展。12相關(guān)合同協(xié)議中若有非具體明確條款，可能造成理解歧義，帶來(lái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)制度：《保理業(yè)務(wù)操作規(guī)程》代理票據(jù)業(yè)務(wù)決策與操作流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示企業(yè)融資部經(jīng)辦人融資部經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)控會(huì)總經(jīng)理業(yè)務(wù)決策流程業(yè)務(wù)操作流程開(kāi)始對(duì)申請(qǐng)人資格、票據(jù)額度、償債能力等進(jìn)行調(diào)查，擬定代理票據(jù)額度以集團(tuán)名義保理額度以總經(jīng)理最終審批意見(jiàn)為準(zhǔn)。接到銷貨方業(yè)務(wù)申請(qǐng)后，核查保理額度是否有效，并確定本次保理融資金額辦理相關(guān)委托代理協(xié)議簽署手續(xù)資料存檔，相關(guān)協(xié)議和資料移交銀行，督促銀行放款收到保理業(yè)務(wù)款后，出具資金劃撥單，辦理資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)保理業(yè)務(wù)款發(fā)放后，銀行出具發(fā)放憑證，融資部將客戶聯(lián)返還給銷貨方留存后續(xù)跟蹤管理、收息、保理本金收回等工作結(jié)束審核保理額度核定報(bào)告1審批出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)審批2審議審批宏觀經(jīng)濟(jì)政策、銀行業(yè)政策的變化，可能導(dǎo)致保理業(yè)務(wù)無(wú)法正常開(kāi)展。1項(xiàng)目未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)審查，可能因潛在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等揭示不充分、防范措施不到位，影響投資決策的準(zhǔn)確性。已決策還未實(shí)施的項(xiàng)目因市場(chǎng)或項(xiàng)目本身出現(xiàn)重大變化，可能導(dǎo)致原有投資價(jià)值或風(fēng)險(xiǎn)水平變化，應(yīng)重新上會(huì)審議。審批必要時(shí)提交投委會(huì)和總經(jīng)理辦公會(huì)決策。4對(duì)持股比例5%以上或投資金額2億以上的重大投資項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)參與和指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提升項(xiàng)目?jī)r(jià)值。開(kāi)始項(xiàng)目經(jīng)過(guò)前期盡調(diào)和投資分析，篩選入儲(chǔ)備庫(kù)。1投資標(biāo)的受市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、負(fù)面消息等影響，可能產(chǎn)生浮動(dòng)虧損。132相關(guān)制度：《固定收益類投資業(yè)務(wù)管理辦法》 （二）主要內(nèi)控節(jié)點(diǎn) v 項(xiàng)目立項(xiàng)v 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查 v 項(xiàng)目審議決策 v 項(xiàng)目合同審查 v 項(xiàng)目資金劃付 v 項(xiàng)目投后風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與管理 （三）內(nèi)控罰則 三、權(quán)益類投資業(yè)務(wù)決策管理流程權(quán)益類投資包括：新股和可轉(zhuǎn)換債券申購(gòu)和買賣；股票型基金和專戶理財(cái)投資；股票增發(fā)和配股；非上市公司股權(quán)投資；私募股權(quán)基金投資及集團(tuán)公司批準(zhǔn)的其他權(quán)益類投資業(yè)務(wù)。審議項(xiàng)目未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)審查，可能因項(xiàng)目潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)等揭示不充分、防范措施不到位，影響投資決策的準(zhǔn)確性。2出具風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)（詳見(jiàn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)審查管理流程）對(duì)適用**集團(tuán)《金融機(jī)構(gòu)重大事項(xiàng)管理辦法》的項(xiàng)目，在通過(guò)公司內(nèi)部審批流程后，還需上報(bào)集團(tuán)進(jìn)行審批同意后，才可實(shí)施。1相關(guān)制度：《固定收益類投資業(yè)務(wù)管理辦法》固定收益類業(yè)務(wù)一般投資與管理流程與風(fēng)險(xiǎn)控制具體內(nèi)容不相容責(zé)任部門/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提示業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)部門經(jīng)理風(fēng)險(xiǎn)管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)投委會(huì)總經(jīng)理辦公會(huì)固定收益類業(yè)務(wù)一般投資與管理流程（具備固定收益預(yù)期的信托、委托貸款等投資產(chǎn)品，以及集團(tuán)系統(tǒng)外企業(yè)發(fā)行的企業(yè)債、公司債、中期票據(jù)和短期融資券等固定收益類金融產(chǎn)品，以及表外資產(chǎn)業(yè)務(wù)中與投資部相關(guān)的投資類業(yè)務(wù)）開(kāi)始項(xiàng)目盡職調(diào)查、投資分析填寫《固定收益類投資項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)表》提交《項(xiàng)目投資研究分析報(bào)告》、《投委會(huì)項(xiàng)目審查審批表》、《風(fēng)險(xiǎn)審查意見(jiàn)表》按總辦會(huì)意見(jiàn)實(shí)施，辦理合同簽署、資金支付手續(xù)（詳見(jiàn)合同管理流程、資金收付流程）依據(jù)“誰(shuí)發(fā)起，誰(shuí)負(fù)責(zé)”原則進(jìn)行投后管理，每季度出具《固定收益類投資項(xiàng)目檢查報(bào)告》跟蹤項(xiàng)目本息收取，并在收取日前提前通知財(cái)務(wù)主管，進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)項(xiàng)目到期收回投資，辦理資金入賬手續(xù)（詳見(jiàn)資金收付流程）資料存檔結(jié)束1同意立項(xiàng)，并指定項(xiàng)目經(jīng)理審批已決策還未實(shí)施的項(xiàng)目出現(xiàn)變化時(shí)，業(yè)務(wù)部門需進(jìn)行補(bǔ)充說(shuō)明，并在聽(tīng)取相關(guān)部門的風(fēng)險(xiǎn)和法律意見(jiàn)后，以簽報(bào)報(bào)總經(jīng)理同意后執(zhí)行；對(duì)于出現(xiàn)重大變更的項(xiàng)目，則需重新執(zhí)行項(xiàng)目投資決策流程。