從風(fēng)險管控視角下企業(yè)所得稅征管-資料下載頁
2025-07-18 23:28本頁面
【正文】 除項目，只有合法支出才允許稅前扣除。 二、企業(yè)所得稅匯算清繳 ?稅收規(guī)定： 2022年第 34號第六條規(guī)定： 企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。 二、企業(yè)所得稅匯算清繳 ?稅收規(guī)定： 2022年第 15號： 根據(jù) 《 中華人民共和國稅收征收管理法 》 的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過 5年。 思考： 與現(xiàn)行征管法第五十一條規(guī)定的對比（納稅人多繳稅款的處理） 二、企業(yè)所得稅匯算清繳 ?思考： 企業(yè)計提未繳的營業(yè)稅金及附加應(yīng)如何處理？ 二、企業(yè)所得稅匯算清繳 （三） 稅收優(yōu)惠的管理：西部大開發(fā) 國家稅務(wù)總局公告 2022年第 12號第一條： 對設(shè)在西部地區(qū)以 《 西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄 》 中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70％以上的企業(yè)，經(jīng)企業(yè)申請，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后，可減按 15％稅率繳納企業(yè)所得稅。 二、企業(yè)所得稅匯算清繳 ?風(fēng)險點 ； （行政機關(guān)管理差異） ； （稅會核算差異） 。 （會計歸集差異） 三、企業(yè)所得稅清算 ?政策規(guī)定 財稅 [2022]60號第一條：企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財產(chǎn)等經(jīng)濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理。 。 三、企業(yè)所得稅清算 ?難點： 企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。 區(qū)別于公歷的 1月 1日至 12月 31日 ?思考： 企業(yè)在清算期內(nèi)處置資產(chǎn)應(yīng)如何進行所得稅處理？ 謝謝大家！
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