【正文】 一些關(guān)鍵崗位未進(jìn)行強(qiáng)制休假，可能導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)。工資計(jì)算不準(zhǔn)確及賬務(wù)處理錯(cuò)誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性受到影響。國家相關(guān)薪酬福利政策執(zhí)行不當(dāng)，導(dǎo)致公司遭到相關(guān)機(jī)構(gòu)處罰或起訴。員工工資發(fā)放錯(cuò)誤、虛發(fā)冒領(lǐng)等，導(dǎo)致員工不滿或公司利益受損。獎(jiǎng)金計(jì)算不準(zhǔn)確及賬務(wù)處理錯(cuò)誤，導(dǎo)致員工積極性或公司利益受損，并影響財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性。對(duì)人力資源相關(guān)的信息、數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)，未按要求進(jìn)行分析或分析不當(dāng)，導(dǎo)致影響公司人力資源決策。應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)考勤工作，考勤情況應(yīng)當(dāng)定期（如每月）通過考勤匯總表等形式匯報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)或適當(dāng)管理層進(jìn)行審核，作為工資計(jì)算的依據(jù)。員工休假、加班等應(yīng)符合勞動(dòng)法等相關(guān)規(guī)定，并經(jīng)過適當(dāng)管理層的批準(zhǔn)，作為計(jì)算工資或者調(diào)休的依據(jù)。針對(duì)個(gè)別重要崗位（包括業(yè)務(wù)流程及管理流程中容易產(chǎn)生舞弊風(fēng)險(xiǎn)的重要崗位），應(yīng)要求輪崗或強(qiáng)制休假。及時(shí)編制月度工資明細(xì)表，員工工資計(jì)算應(yīng)當(dāng)基于以下信息： 員工崗位變動(dòng) 員工新增與減少 員工考勤和加班 員工職稱變化 員工考核結(jié)果等通過編制員工工資變動(dòng)情況表等方式及時(shí)統(tǒng)計(jì)員工工資變動(dòng)，并反映到員工信息文檔中，同時(shí)應(yīng)保證員工工資明細(xì)表與員工信息文檔核對(duì)一致。工資明細(xì)表（包括各項(xiàng)福利及個(gè)人所得稅）應(yīng)當(dāng)由人力資源部門領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)管理層審核其準(zhǔn)確性，審核發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正。工資的支付申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過人力資源部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)管理層的審核。財(cái)務(wù)部門對(duì)工資的計(jì)提和支付及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記賬憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。不得以現(xiàn)金形式發(fā)放工資，如特殊情況需要支付現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過適當(dāng)管理層審核，并取得員工的簽收記錄。獎(jiǎng)金計(jì)算明細(xì)及發(fā)放申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過適當(dāng)管理層審核，確認(rèn)獎(jiǎng)金計(jì)算正確無誤。財(cái)務(wù)部門對(duì)獎(jiǎng)金的計(jì)提和支付及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記賬憑證須經(jīng)不相容崗位人員稽核。不得私自發(fā)放限額規(guī)定以外的獎(jiǎng)金、福利。加強(qiáng)人工成本控制，對(duì)企業(yè)全口徑人工成本實(shí)施統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)人工成本管理全過程監(jiān)控，定期對(duì)人工成本使用效率進(jìn)行分析并上報(bào)上一級(jí)管理部門。8. 員工人事檔案及信息文檔管理 包括員工信息文檔建立、變更與維護(hù)。其中：?jiǎn)T工信息文檔指包含與員工個(gè)人信息、工資相關(guān)信息的文件，可以通過電子表格或信息系統(tǒng)進(jìn)行管理，員工信息文檔通常包括： 姓名 級(jí)別和崗位 職稱 工資（包括基本工資、津貼、各項(xiàng)公司福利等） 社會(huì)保險(xiǎn)（如社?；鶖?shù)、應(yīng)繳納社保類型） 其他與薪酬有關(guān)的信息控制編號(hào)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)索引未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)存在的風(fēng)險(xiǎn)建立涵蓋全部員工的員工信息文檔，包括員工姓名、崗位、職稱級(jí)別、工資構(gòu)成和基數(shù)、福利、獎(jiǎng)懲記錄等信息。未建立系統(tǒng)的方式管理員工信息文檔，導(dǎo)致員工信息不完整、不準(zhǔn)確，并導(dǎo)致員工工資計(jì)算錯(cuò)誤。員工信息文檔的變更不準(zhǔn)確，導(dǎo)致依據(jù)信息文檔數(shù)據(jù)所計(jì)算的工資錯(cuò)誤。未經(jīng)授權(quán)人員變更或查閱主文檔，導(dǎo)致員工信息非法變更，或泄露工資保密信息。人事檔案材料收集不全，不能客觀、準(zhǔn)確、全面反映員工真實(shí)情況；未按規(guī)定查（借）閱人事檔案，導(dǎo)致檔案材料涂改、圈劃、抽取、撤換、偽造檔案內(nèi)容，或泄露人事檔案信息。指定專人負(fù)責(zé)員工信息文檔的維護(hù)，對(duì)員工信息文檔進(jìn)行新增、刪減和變更，其他人員不應(yīng)當(dāng)擁有對(duì)員工信息文檔的修改權(quán)限。按國家規(guī)定建立員工電子信息檔案，任何部門和個(gè)人，不得將檔案文件資料，以任何理由據(jù)為己有或由個(gè)人保存，不得任意轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、拆分、損毀。根據(jù)相關(guān)授權(quán)文件對(duì)員工信息文檔進(jìn)行變更，保證員工信息文檔準(zhǔn)確性和及時(shí)性，這些文件至少包括： 新入職員工勞動(dòng)合同 員工離職通知 員工崗位變動(dòng)通知 員工工資變動(dòng)通知 員工績(jī)效考核結(jié)果等。根據(jù)員工及薪酬的變動(dòng)信息，員工信息文檔應(yīng)當(dāng)定期（至少每年一次）經(jīng)過人力資源部門適當(dāng)管理層審核，確認(rèn)員工信息文檔的準(zhǔn)確性。配備專職或以人事檔案為主的兼職檔案工作人員，按照管理權(quán)限管理人事檔案。四、參考指標(biāo)序號(hào)指標(biāo)名稱含義定義/公式1各崗位年平均招聘周期反映各崗位招聘頻率和空崗情況的一類指標(biāo)∑（新員工到職日期空崗需求提出日期）/∑年新員工數(shù)2年度新員工試用期辭退率反映新員工招聘質(zhì)量的一類指標(biāo)∑年新員工試用期被動(dòng)離職數(shù)/∑年新員工數(shù)*100%3年度培訓(xùn)計(jì)劃達(dá)成率反映培訓(xùn)計(jì)劃完成情況的一類指標(biāo)年已實(shí)施培訓(xùn)數(shù)/年計(jì)劃培訓(xùn)數(shù)*100%4年度培訓(xùn)項(xiàng)目平均滿意度反映培訓(xùn)滿意度的一類指標(biāo)∑單個(gè)培訓(xùn)項(xiàng)目滿意度/∑年培訓(xùn)項(xiàng)目數(shù)5年度員工培訓(xùn)率反映年度員工培訓(xùn)覆蓋情況的一類指標(biāo)年參加培訓(xùn)員工數(shù)/年員工總數(shù)*100%6年度人均培訓(xùn)課時(shí)反映年度人均培訓(xùn)情況的一類指標(biāo)∑年單個(gè)員工培訓(xùn)課時(shí)數(shù)/年員工總數(shù)7年員工主動(dòng)離職率反映員工主動(dòng)離職情況的一類指標(biāo)本年主動(dòng)離職人員總數(shù)/（本年入職員工總數(shù)+上年末總?cè)藬?shù)）*100%8人工成本控制目標(biāo)達(dá)成率反映人工成本控制效果的一類指標(biāo)實(shí)際達(dá)成結(jié)果/預(yù)算控制目標(biāo)*100%9人均部門管理費(fèi)用節(jié)約率反映按部門分?jǐn)偟墓芾碣M(fèi)用節(jié)約程度的一類指標(biāo)本期人均部門費(fèi)用額/上期人均部門費(fèi)用額*100%10 人工成本投入產(chǎn)出比提高率反映人工成本效益的提高程度的一類指標(biāo)本期人工成本投入產(chǎn)出比/上期人工成本投入產(chǎn)出比*100%11人事費(fèi)用率反映企業(yè)人工成本占企業(yè)銷售收入的比重一定時(shí)期內(nèi)人工成本總額/同期銷售（經(jīng)營）收入總額 100%12勞動(dòng)分配率 反映企業(yè)人工成本占企業(yè)附加價(jià)值的比率一定時(shí)期內(nèi)人工成本總額/工業(yè)增加值100% 13人工成本利潤率反映企業(yè)人工成本投入的獲利水平（利潤總額/人工成本總額）100％ 第七章 預(yù)算管理一、總述本章所指預(yù)算管理是指公司對(duì)一定期間的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等作出的預(yù)算安排。預(yù)算管理憑借其計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等綜合管理功能，能夠整合和優(yōu)化配置公司資源，提升公司運(yùn)行效率，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。預(yù)算管理的主要工作涉及以下五個(gè)部分：1. 總體控制2. 預(yù)算編制與下達(dá)3. 預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控4. 預(yù)算調(diào)整5. 預(yù)算評(píng)價(jià)二、基本控制目標(biāo)為有效管理和組織公司的預(yù)算管理工作，防范或降低可能存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過實(shí)施必要的基本內(nèi)部控制要求/措施，旨在實(shí)現(xiàn)以下基本控制目標(biāo)：1. 合規(guī)目標(biāo) 預(yù)算編制、審批、分解和執(zhí)行符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2. 經(jīng)營目標(biāo) 科學(xué)測(cè)算各項(xiàng)預(yù)算，為經(jīng)營管理提供正確的決策依據(jù)。 合理有效利用公司資源，確保公司效益最大化。 規(guī)范預(yù)算管理，有效保障公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。3. 戰(zhàn)略目標(biāo)3 確認(rèn)戰(zhàn)略定位，保證公司的持續(xù)發(fā)展。 圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)開展各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)，優(yōu)化資源配置，支持公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。三、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)1. 總體控制包括預(yù)算管理制度的建設(shè)、組織機(jī)構(gòu)、職責(zé)分離?？刂凭幪?hào)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)索引未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)存在的風(fēng)險(xiǎn)各預(yù)算單位應(yīng)建立預(yù)算管理制度，對(duì)預(yù)算工作組織、預(yù)算編制與下達(dá)、預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控、預(yù)算調(diào)整等內(nèi)容進(jìn)行規(guī)范。管理制度不健全、不完善，導(dǎo)致相關(guān)工作無章可依。 組織機(jī)構(gòu)不健全或職責(zé)不清晰，導(dǎo)致工作效率效果受到影響。不相容職責(zé)未分離，導(dǎo)致不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊。預(yù)算單位應(yīng)設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)履行預(yù)算管理職責(zé)，或?qū)⒃撀毮苜x予本單位總經(jīng)理辦公會(huì)或類似機(jī)構(gòu)，總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)協(xié)助公司負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。預(yù)算單位應(yīng)成立預(yù)算工作組，具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)本單位預(yù)算工作，預(yù)算工作組應(yīng)由財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等相關(guān)人員構(gòu)成。應(yīng)按照預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)，建立不相容崗位，不相容崗位應(yīng)互相分離、制約和監(jiān)督。如下崗位必須分離： 預(yù)算編制與預(yù)算審批； 預(yù)算審批與預(yù)算執(zhí)行； 預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算評(píng)價(jià)。預(yù)算編制階段包括預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算下達(dá)等具體環(huán)節(jié)?？刂凭幪?hào)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)索引未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)存在的風(fēng)險(xiǎn)本條標(biāo)準(zhǔn)適用于五礦股份總部：五礦股份應(yīng)按時(shí)啟動(dòng)預(yù)算編制工作，并及時(shí)完成各所屬預(yù)算單位的預(yù)算草案的復(fù)核工作，各責(zé)任中心應(yīng)按上級(jí)單位的要求完成各所屬單位的預(yù)算批復(fù)工作。未按時(shí)編制預(yù)算，可能影響預(yù)算準(zhǔn)確性或預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算編制所依據(jù)的相關(guān)信息不充分，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營計(jì)劃、市場(chǎng)環(huán)境、公司實(shí)際等相脫離。未將全部經(jīng)營活動(dòng)納入預(yù)算編制范圍，導(dǎo)致預(yù)算管理不夠全面。預(yù)算編制程序不規(guī)范，橫向、縱向信息溝通不暢，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)缺乏準(zhǔn)確性、合理性和可行性。全面預(yù)算未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致預(yù)算權(quán)威性不夠、執(zhí)行不力，或可能因出現(xiàn)重大差錯(cuò)、舞弊而導(dǎo)致?lián)p失。全面預(yù)算下達(dá)不力，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行或評(píng)價(jià)無據(jù)可查。各預(yù)算單位應(yīng)按照五礦股份的統(tǒng)一時(shí)間提交本單位經(jīng)審議后的年度主要預(yù)算指標(biāo)報(bào)表和年度預(yù)算預(yù)案。預(yù)算單位在編制預(yù)算需考慮如下相關(guān)信息： 依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制定的年度經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃； 公司預(yù)算期內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化趨勢(shì)，客戶需求、同行業(yè)發(fā)展等市場(chǎng)環(huán)境發(fā)展趨勢(shì)等； 公司上一期間的預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算單位應(yīng)將自身及所屬單位的全部經(jīng)營活動(dòng)納入預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營成果等內(nèi)容。各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總/合并”的程序，依據(jù)預(yù)算管理關(guān)系，層層組織做好各級(jí)所屬單位預(yù)算編制工作： 預(yù)算單位按照五礦股份和上級(jí)單位的統(tǒng)一布置和要求，在與各預(yù)算責(zé)任中心進(jìn)行充分溝通的基礎(chǔ)上分解下達(dá)初步預(yù)算目標(biāo)； 各預(yù)算責(zé)任中心按照下達(dá)的預(yù)算政策和預(yù)算目標(biāo)，認(rèn)真測(cè)算并提出本責(zé)任中心的預(yù)算草案，逐級(jí)匯總上報(bào)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)； 預(yù)算單位預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)、溝通，審查平衡預(yù)算草案； 預(yù)算單位預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算方案進(jìn)行研究論證，從公司發(fā)展全局角度提出進(jìn)一步調(diào)整、修改的建議，形成年度全面預(yù)算草案，提交上級(jí)單位預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)； 五礦股份總部預(yù)算工作組復(fù)核、匯總各級(jí)預(yù)算單位年度預(yù)算預(yù)案，提交五礦股份總部預(yù)算管理委員會(huì)。全面預(yù)算方案經(jīng)審議批準(zhǔn)后，五礦股份應(yīng)及時(shí)以文件形式正式下發(fā)各預(yù)算單位。各預(yù)算單位也應(yīng)以文件形式正式下發(fā)至下屬預(yù)算責(zé)任中心。3. 預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)控階段涉及預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實(shí)、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算分析和報(bào)告等具體環(huán)節(jié)。控制編號(hào)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)索引未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)存在的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算單位應(yīng)按照五礦股份總部批復(fù)的預(yù)算方案，將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)到崗，明確責(zé)任部門和最終責(zé)任人，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，確保預(yù)算剛性，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算指標(biāo)分解不夠詳細(xì)、具體，可能導(dǎo)致公司的某些崗位和環(huán)節(jié)缺乏預(yù)算執(zhí)行和控制依據(jù)。執(zhí)行過程中缺乏有效監(jiān)控，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不力，預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。預(yù)算分析不正確、不科學(xué)、不及時(shí)，可能導(dǎo)致削弱預(yù)算執(zhí)行控制的效果。缺乏健全有效的預(yù)算反饋和報(bào)告體系，可能導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行情況不能及時(shí)反饋和溝通，預(yù)算差異得不到及時(shí)分析，預(yù)算監(jiān)控難以發(fā)揮作用。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)以年度預(yù)算作為組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算指標(biāo)分解細(xì)化為季度、月度預(yù)算，積極實(shí)施分期預(yù)算監(jiān)控。預(yù)算主體應(yīng)當(dāng)根據(jù)全面預(yù)算管理要求，組織各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和投融資活動(dòng)，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行和控制。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資金收付業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。辦理采購與付款、銷售與收款、成本費(fèi)用、工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資、研究與開發(fā)、信息系統(tǒng)、人力資源、安全環(huán)保、資產(chǎn)購置與維護(hù)等業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)符合預(yù)算要求。涉及生產(chǎn)過程和成本費(fèi)用的，還應(yīng)執(zhí)行相關(guān)計(jì)劃、定額、定率標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于工程項(xiàng)目、對(duì)外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)密切跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成情況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等方面的信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個(gè)層面充分反映預(yù)算的完成情況、未來計(jì)劃及其存在的問題。預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期（至少每季一次）召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，認(rèn)真分析原因，提出改進(jìn)措施。包括預(yù)算調(diào)整的原則和程序?？刂凭幪?hào)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)索引未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)存在的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算單位應(yīng)按照上級(jí)單位批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整依據(jù)不充分、方案不合理、審批程序不嚴(yán)格，可能導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整隨意、頻繁，失去嚴(yán)肅性和“硬約束”性。預(yù)算編制的基本假設(shè)發(fā)生重大變化時(shí)，各預(yù)算單位需上報(bào)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，根據(jù)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、金額、重要性、可操作性因素等，并按照規(guī)定的程序?qū)徟?，才能生效?. 預(yù)算評(píng)價(jià)主要內(nèi)容為對(duì)預(yù)算工作和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)?？刂凭幪?hào)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)索引未達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)存在的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算單位應(yīng)對(duì)預(yù)算工作和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算案質(zhì)量評(píng)估的重要內(nèi)容。未對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行力度不足。預(yù)算評(píng)價(jià)不嚴(yán)格、不合理、不到位，可能導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)、預(yù)算管理流于形式。預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)科學(xué)設(shè)計(jì)預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)要以各責(zé)任中心承擔(dān)的預(yù)算指標(biāo)為主。四、參考指標(biāo)序號(hào)指標(biāo)名稱含義定義/公式1預(yù)算完成率反映預(yù)算完成情況的一類