215215股份有限公司內(nèi)部管理控制制度-資料下載頁
2025-04-07 04:40本頁面
【正文】 洞。采購業(yè)務(wù)直接導(dǎo)致貨幣資金的支出或?qū)ν庳搨脑黾?。在材料采購的控制過程中，公司應(yīng)對供應(yīng)商建立包括供應(yīng)商數(shù)據(jù)、財務(wù)狀況、供貨材料及報價等檔案，并對其進行有效控制，定期復(fù)審及信用等級評定；采購合同要詳細列明所購材料的要求，規(guī)定對供應(yīng)商提供的材料進行驗證的方法，明確驗證責(zé)任和供應(yīng)商違約索賠或要求折讓等，材料采購嚴格按采購計劃進行，采購數(shù)量嚴格控制在規(guī)定的儲備定額之內(nèi)，避免盲目采購，造成材料長期積壓占用資金的情況。要合理揭示企業(yè)應(yīng)享有的購貨折扣和折讓。采購員和驗收員之間要建立明確的分工和相互監(jiān)督制度，建立嚴格的有關(guān)質(zhì)量和數(shù)量的驗收制度。 加強銷售業(yè)務(wù)和發(fā)票的使用和管理 無論是自行生產(chǎn)，還是外購的庫存商品，都只有通過銷售業(yè)務(wù)的完成才能獲得收入并賺取利潤。而銷售的收款水平又決定了收入的質(zhì)量，進而決定了利潤的質(zhì)量。銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生直接導(dǎo)致貨幣資金或應(yīng)收賬款的增加。根據(jù)客戶訂貨需求填制合同計劃通知單，詳細填寫合同號、客戶名稱、客戶聯(lián)系電話、稅務(wù)號、賬號、客戶聯(lián)系人、合同簽訂人、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、標(biāo)明是庫提還是自制，如果自制，應(yīng)通知生產(chǎn)質(zhì)量部下生產(chǎn)計劃通知單 對賒銷的客戶，應(yīng)做好客戶備案。應(yīng)設(shè)置備查簿詳細登記合同號、客戶名稱、發(fā)貨的產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、欠款金額。每月定期與客戶進行一次對賬，以明確法律責(zé)任。對退貨業(yè)務(wù)，銷售退回相對于企業(yè)的正常銷售來說是少量不經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，但由于銷售退回直接影響企業(yè)的信譽和銷售收入、應(yīng)收賬款的確認，直接抵減了企業(yè)的經(jīng)濟效益，也可能產(chǎn)生舞弊行為。對發(fā)生銷售退貨，應(yīng)明確整個銷售環(huán)節(jié)每一個環(huán)節(jié)的責(zé)任人，當(dāng)發(fā)生退貨業(yè)務(wù)時，能夠找到承擔(dān)損失的責(zé)任人，并給予相應(yīng)的處罰，以加強生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)人員的責(zé)任意識，減少不必要的退貨損失。由于在激烈的市場競爭中，企業(yè)為樹立信譽、擴大銷路，須對售出產(chǎn)品進行質(zhì)量擔(dān)保，如果在規(guī)定一定的保修期內(nèi)，產(chǎn)品在保修期內(nèi)發(fā)生的質(zhì)量問題，由企業(yè)負責(zé)免費修理。在規(guī)定的范圍內(nèi)為客戶服好務(wù)，同時又必須將保修費用降到最低標(biāo)準(zhǔn)。對售后服務(wù)人員服務(wù)對象、服務(wù)的時間范圍、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)的客戶、從單位帶出的零部件，市場部應(yīng)建立備案手續(xù)。對銷售發(fā)票，應(yīng)妥善保管。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售退回（1）對在一個月內(nèi)，在對方未做賬的情況下，應(yīng)收回第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)和第三聯(lián)抵扣聯(lián)，在第一、二、三、四聯(lián)上蓋“作廢”章。并在增值稅專用發(fā)票開具系統(tǒng)里在發(fā)票上點擊作廢。（2）如果是在一個月以上，對方不能退回發(fā)票，對方應(yīng)從稅務(wù)局取得“進貨退出或索取證明單”需開具負數(shù)發(fā)票，第四聯(lián)沖抵銷售收入和銷項稅額。 綜上所述，內(nèi)部管理控制制度的好壞，需要各個部門的密切配合。11 / 1
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