215215股份有限公司內部管理控制制度-資料下載頁
2025-04-07 04:40本頁面
【正文】 洞。采購業(yè)務直接導致貨幣資金的支出或對外負債的增加。在材料采購的控制過程中，公司應對供應商建立包括供應商數據、財務狀況、供貨材料及報價等檔案，并對其進行有效控制，定期復審及信用等級評定；采購合同要詳細列明所購材料的要求，規(guī)定對供應商提供的材料進行驗證的方法，明確驗證責任和供應商違約索賠或要求折讓等，材料采購嚴格按采購計劃進行，采購數量嚴格控制在規(guī)定的儲備定額之內，避免盲目采購，造成材料長期積壓占用資金的情況。要合理揭示企業(yè)應享有的購貨折扣和折讓。采購員和驗收員之間要建立明確的分工和相互監(jiān)督制度，建立嚴格的有關質量和數量的驗收制度。 加強銷售業(yè)務和發(fā)票的使用和管理 無論是自行生產，還是外購的庫存商品，都只有通過銷售業(yè)務的完成才能獲得收入并賺取利潤。而銷售的收款水平又決定了收入的質量，進而決定了利潤的質量。銷售業(yè)務的發(fā)生直接導致貨幣資金或應收賬款的增加。根據客戶訂貨需求填制合同計劃通知單，詳細填寫合同號、客戶名稱、客戶聯(lián)系電話、稅務號、賬號、客戶聯(lián)系人、合同簽訂人、產品名稱、規(guī)格型號、數量、標明是庫提還是自制，如果自制，應通知生產質量部下生產計劃通知單 對賒銷的客戶，應做好客戶備案。應設置備查簿詳細登記合同號、客戶名稱、發(fā)貨的產品名稱、規(guī)格型號、數量、單價、欠款金額。每月定期與客戶進行一次對賬，以明確法律責任。對退貨業(yè)務，銷售退回相對于企業(yè)的正常銷售來說是少量不經常發(fā)生的業(yè)務，但由于銷售退回直接影響企業(yè)的信譽和銷售收入、應收賬款的確認，直接抵減了企業(yè)的經濟效益，也可能產生舞弊行為。對發(fā)生銷售退貨，應明確整個銷售環(huán)節(jié)每一個環(huán)節(jié)的責任人，當發(fā)生退貨業(yè)務時，能夠找到承擔損失的責任人，并給予相應的處罰，以加強生產、銷售等環(huán)節(jié)業(yè)務人員的責任意識，減少不必要的退貨損失。由于在激烈的市場競爭中，企業(yè)為樹立信譽、擴大銷路，須對售出產品進行質量擔保，如果在規(guī)定一定的保修期內，產品在保修期內發(fā)生的質量問題，由企業(yè)負責免費修理。在規(guī)定的范圍內為客戶服好務，同時又必須將保修費用降到最低標準。對售后服務人員服務對象、服務的時間范圍、服務標準、服務的客戶、從單位帶出的零部件，市場部應建立備案手續(xù)。對銷售發(fā)票，應妥善保管。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售退回（1）對在一個月內，在對方未做賬的情況下，應收回第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)和第三聯(lián)抵扣聯(lián)，在第一、二、三、四聯(lián)上蓋“作廢”章。并在增值稅專用發(fā)票開具系統(tǒng)里在發(fā)票上點擊作廢。（2）如果是在一個月以上，對方不能退回發(fā)票，對方應從稅務局取得“進貨退出或索取證明單”需開具負數發(fā)票，第四聯(lián)沖抵銷售收入和銷項稅額。 綜上所述，內部管理控制制度的好壞，需要各個部門的密切配合。11 / 1
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