格力電器股份有限公司內(nèi)部控制評價-資料下載頁
2025-07-09 13:10本頁面
【正文】 風(fēng)險的聲譽風(fēng)險。訴訟之后公司往往面臨著還債或清欠，對公司經(jīng)營影響較大。1. 違法違規(guī)2013年6月，國家審計署發(fā)布《2013年第25號公告：5044個能源節(jié)約利用、可再生能源和資源綜合利用項目審計結(jié)果》，公告顯示，在國家推行的節(jié)能補貼政策上，企業(yè)存在的騙補現(xiàn)象嚴重。審計署報告披露，2011年和2012年，廣東省珠海格力電器股份有限格力電器在高效節(jié)能空調(diào)推廣項目上，通過多報節(jié)能空調(diào)銷售量。格力電器也承認對經(jīng)銷商管理環(huán)節(jié)存在疏漏，主要體現(xiàn)在以下兩個方面：一是填寫環(huán)節(jié)不規(guī)范，節(jié)能補貼數(shù)據(jù)由終端經(jīng)銷商填寫后，匯總到格力電器統(tǒng)一申請補貼。部分經(jīng)銷商在申報系統(tǒng)中填報的銷售、安裝日期、用戶資料不嚴謹，出現(xiàn)差錯。二是時間誤差沒有排除。由于時間緊、數(shù)據(jù)量大，格力電器也無法一一核實，也是造成上報數(shù)據(jù)不符合補貼標(biāo)準(zhǔn)的原因。2. 訴訟刑事：2013年6月，因美國消費者反映格力生產(chǎn)除濕機存在安全隱患，但格力稱指控嚴重不符合事實格力電器已經(jīng)及時向美國消費者產(chǎn)品安全委員會匯報，并聘請了一家第三方機構(gòu)去測試評估，及時向美國消費者產(chǎn)品安全委員會匯報事故根本原因的調(diào)查進度。這兩件事說明了格力電器在銷售環(huán)節(jié)、風(fēng)險控制方面的內(nèi)部控制不完善，格力電器在銷售環(huán)節(jié)、產(chǎn)品的研發(fā)、合同審批、風(fēng)險管理方面的內(nèi)部控制有待完善。（五）資產(chǎn)安全方面：資產(chǎn)安全主要是防止資產(chǎn)流失，這種流失可能源于偷竊、浪費、經(jīng)營的無效性，也可能由企業(yè)商業(yè)決策錯誤或失誤所致，如以過低的價格出售產(chǎn)品、沒有阻止對本企業(yè)專利權(quán)的侵害行為，或者是出現(xiàn)未預(yù)期的負債等引起的資產(chǎn)流失。完善的內(nèi)部控制體系能夠合理保證資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)的使用效率，優(yōu)化資源的有效配置，從而實現(xiàn)資產(chǎn)的保值與增值。因此，資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制可以通過資產(chǎn)保值增值率來衡量。表3 2007年2012年格力電器資產(chǎn)保值增值率年度期末股東權(quán)益/期初股東權(quán)益期末股東權(quán)益/上年期末股東權(quán)益201220112010200920082007數(shù)據(jù)來源：CSMAR數(shù)據(jù)庫由上表可以看出，2007年2012年，格力電器的資本保值增值率逐年上升，說明格力電器的資產(chǎn)流失現(xiàn)象減少，資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制在加強。三、總結(jié)在2011年的迪博?中國上市格力電器內(nèi)部控制指數(shù)綜合排名100強，排名較靠前為42，說明格力電器的2011年內(nèi)部控制體系較完善。通過對格力電器2012年內(nèi)部控制審計報告和2012年年度財務(wù)報告中內(nèi)部控制體系的基本情況的考察，筆者認為總體而言，格力電器沒有重大的內(nèi)部控制缺陷，控制環(huán)境良好，內(nèi)部控制程序總體執(zhí)行情況較好，但是在風(fēng)險評估、產(chǎn)品的研發(fā)、銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制有待完善。
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