格力電器股份有限公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)-資料下載頁(yè)
2025-07-09 13:10本頁(yè)面
【正文】 風(fēng)險(xiǎn)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。訴訟之后公司往往面臨著還債或清欠，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)影響較大。1. 違法違規(guī)2013年6月，國(guó)家審計(jì)署發(fā)布《2013年第25號(hào)公告：5044個(gè)能源節(jié)約利用、可再生能源和資源綜合利用項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果》，公告顯示，在國(guó)家推行的節(jié)能補(bǔ)貼政策上，企業(yè)存在的騙補(bǔ)現(xiàn)象嚴(yán)重。審計(jì)署報(bào)告披露，2011年和2012年，廣東省珠海格力電器股份有限格力電器在高效節(jié)能空調(diào)推廣項(xiàng)目上，通過(guò)多報(bào)節(jié)能空調(diào)銷售量。格力電器也承認(rèn)對(duì)經(jīng)銷商管理環(huán)節(jié)存在疏漏，主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一是填寫環(huán)節(jié)不規(guī)范，節(jié)能補(bǔ)貼數(shù)據(jù)由終端經(jīng)銷商填寫后，匯總到格力電器統(tǒng)一申請(qǐng)補(bǔ)貼。部分經(jīng)銷商在申報(bào)系統(tǒng)中填報(bào)的銷售、安裝日期、用戶資料不嚴(yán)謹(jǐn)，出現(xiàn)差錯(cuò)。二是時(shí)間誤差沒有排除。由于時(shí)間緊、數(shù)據(jù)量大，格力電器也無(wú)法一一核實(shí)，也是造成上報(bào)數(shù)據(jù)不符合補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的原因。2. 訴訟刑事：2013年6月，因美國(guó)消費(fèi)者反映格力生產(chǎn)除濕機(jī)存在安全隱患，但格力稱指控嚴(yán)重不符合事實(shí)格力電器已經(jīng)及時(shí)向美國(guó)消費(fèi)者產(chǎn)品安全委員會(huì)匯報(bào)，并聘請(qǐng)了一家第三方機(jī)構(gòu)去測(cè)試評(píng)估，及時(shí)向美國(guó)消費(fèi)者產(chǎn)品安全委員會(huì)匯報(bào)事故根本原因的調(diào)查進(jìn)度。這兩件事說(shuō)明了格力電器在銷售環(huán)節(jié)、風(fēng)險(xiǎn)控制方面的內(nèi)部控制不完善，格力電器在銷售環(huán)節(jié)、產(chǎn)品的研發(fā)、合同審批、風(fēng)險(xiǎn)管理方面的內(nèi)部控制有待完善。（五）資產(chǎn)安全方面：資產(chǎn)安全主要是防止資產(chǎn)流失，這種流失可能源于偷竊、浪費(fèi)、經(jīng)營(yíng)的無(wú)效性，也可能由企業(yè)商業(yè)決策錯(cuò)誤或失誤所致，如以過(guò)低的價(jià)格出售產(chǎn)品、沒有阻止對(duì)本企業(yè)專利權(quán)的侵害行為，或者是出現(xiàn)未預(yù)期的負(fù)債等引起的資產(chǎn)流失。完善的內(nèi)部控制體系能夠合理保證資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失，提高資產(chǎn)的使用效率，優(yōu)化資源的有效配置，從而實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值與增值。因此，資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制可以通過(guò)資產(chǎn)保值增值率來(lái)衡量。表3 2007年2012年格力電器資產(chǎn)保值增值率年度期末股東權(quán)益/期初股東權(quán)益期末股東權(quán)益/上年期末股東權(quán)益201220112010200920082007數(shù)據(jù)來(lái)源：CSMAR數(shù)據(jù)庫(kù)由上表可以看出，2007年2012年，格力電器的資本保值增值率逐年上升，說(shuō)明格力電器的資產(chǎn)流失現(xiàn)象減少，資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制在加強(qiáng)。三、總結(jié)在2011年的迪博?中國(guó)上市格力電器內(nèi)部控制指數(shù)綜合排名100強(qiáng)，排名較靠前為42，說(shuō)明格力電器的2011年內(nèi)部控制體系較完善。通過(guò)對(duì)格力電器2012年內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告和2012年年度財(cái)務(wù)報(bào)告中內(nèi)部控制體系的基本情況的考察，筆者認(rèn)為總體而言，格力電器沒有重大的內(nèi)部控制缺陷，控制環(huán)境良好，內(nèi)部控制程序總體執(zhí)行情況較好，但是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、產(chǎn)品的研發(fā)、銷售環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制有待完善。
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