215215股份有限公司內(nèi)部管理控制制度(完整版)
【正文】 出差天數(shù)、到達(dá)地點(diǎn)等，適當(dāng)借支差旅費(fèi)，一般一人一次借款不超過(guò)5000元，并提前一天通知出納。財(cái)務(wù)部對(duì)備用金應(yīng)進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合的清查盤點(diǎn)，防止挪用或?yàn)E用，保證備用金的安全完整。在支票簽發(fā)前不得預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)順序使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收的備用金、差旅費(fèi)、各種賠款、罰款和應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)。一方面，它在企業(yè)內(nèi)部主要由銷售部門管理，很大程度上系于銷貨人員的職務(wù)行為；另一方面，該項(xiàng)資產(chǎn)的發(fā)生又在很大程度上系于客戶的行為。 為防止由于單位員工調(diào)動(dòng)、離職等因素而發(fā)生的借款損失，在辦理調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門經(jīng)理或相關(guān)授權(quán)人簽字，證明其已辦理還款等財(cái)務(wù)手續(xù)后，人事部門方可為其辦理調(diào)動(dòng)、離職等手續(xù)。 成品庫(kù)保管人員簽字、生產(chǎn)質(zhì)量管理部負(fù)責(zé)人簽字。 第四聯(lián)：提單，提貨人留存或作出門證。核查包括辦公家具、器具和輔助經(jīng)營(yíng)器具的實(shí)有、使用和毀損情況。 （2）自制，是原校驗(yàn)裝置部為公司自制的老化臺(tái)、電能表校驗(yàn)裝置。 保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。固定資產(chǎn)購(gòu)建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等辦法和規(guī)定的執(zhí)行情況（3） 由于采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁，工作量大，運(yùn)行環(huán)節(jié)多，容易產(chǎn)生漏洞。銷售業(yè)務(wù)的發(fā)生直接導(dǎo)致貨幣資金或應(yīng)收賬款的增加。在規(guī)定的范圍內(nèi)為客戶服好務(wù)，同時(shí)又必須將保修費(fèi)用降到最低標(biāo)準(zhǔn)。11 / 11。對(duì)銷售發(fā)票，應(yīng)妥善保管。 對(duì)賒銷的客戶，應(yīng)做好客戶備案。在材料采購(gòu)的控制過(guò)程中，公司應(yīng)對(duì)供應(yīng)商建立包括供應(yīng)商數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)狀況、供貨材料及報(bào)價(jià)等檔案，并對(duì)其進(jìn)行有效控制，定期復(fù)審及信用等級(jí)評(píng)定；采購(gòu)合同要詳細(xì)列明所購(gòu)材料的要求，規(guī)定對(duì)供應(yīng)商提供的材料進(jìn)行驗(yàn)證的方法，明確驗(yàn)證責(zé)任和供應(yīng)商違約索賠或要求折讓等，材料采購(gòu)嚴(yán)格按采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行，采購(gòu)數(shù)量嚴(yán)格控制在規(guī)定的儲(chǔ)備定額之內(nèi)，避免盲目采購(gòu)，造成材料長(zhǎng)期積壓占用資金的情況。 固定資產(chǎn)重點(diǎn)盤查的內(nèi)容有：（1） （2）閑置、未用的固定資產(chǎn)現(xiàn)在的固定資產(chǎn)模塊只登記了外購(gòu)的購(gòu)入、使用情況。 保管人員做好出庫(kù)質(zhì)量管理，嚴(yán)防破損，做好數(shù)量記錄，核實(shí)品種、數(shù)量和出庫(kù)單。 客戶自提：客戶自己派人或派車來(lái)公司的庫(kù)房提貨。 對(duì)現(xiàn)有的差旅費(fèi)管理制度應(yīng)完善，應(yīng)分清各大城市住宿的最低標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)白天坐火車或空調(diào)車的超過(guò)12個(gè)小時(shí)并且沒有坐的，是否應(yīng)給給予補(bǔ)助，應(yīng)商榷。企業(yè)的差旅費(fèi)借款，是企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，其管理、控制標(biāo)準(zhǔn)是既要保證業(yè)務(wù)的
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