215215股份有限公司內(nèi)部管理控制制度-展示頁
2025-04-16 04:40本頁面
【正文】 設(shè)立現(xiàn)金日記賬，按原始憑證順序逐筆反映備用金的收支情況。備用金實質(zhì)上也是現(xiàn)金，因此，各職能部門應(yīng)派人對備用金指定專人管理。備用金本身既方便了財務(wù)部門的工作，又有利于堵塞管理漏洞。嚴(yán)格控制攜帶大批公款支出，出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、到達(dá)地點等，適當(dāng)借支差旅費，一般一人一次借款不超過5000元，并提前一天通知出納。各車間、各部門不得私設(shè)小金庫。為了全面反映各項貨幣資金的增減變動及結(jié)存情況、貨幣資金的來源渠道和用途，出納人員應(yīng)每日編制“貨幣資金變動情況表”。由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序進(jìn)行逐筆登記。 加強現(xiàn)金管理的庫存現(xiàn)金是通過“現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行核算的。股份有限公司內(nèi)部管理控制制度內(nèi)部控制是指一個單位的管理控制系統(tǒng)，即保證單位經(jīng)濟(jì)活動正常進(jìn)行、各職能部門、各有關(guān)的工作人員之間在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中所采取的既相互聯(lián)系又相互制約的一系列必要的管理措施。單位實施內(nèi)部控制的目標(biāo)主要是保護(hù)單位財產(chǎn)，檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、提高經(jīng)營效率、貫徹管理方針。為了詳細(xì)了解庫存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收支工作中存在的問題和可能出現(xiàn)的差錯，企業(yè)除了由總賬會計登記現(xiàn)金收支情況外，出納還應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行序時核算。每日終了，應(yīng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金的收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)，結(jié)出賬面余額，于總賬核對，并與實際庫存額核對相符。見(附表一)為了加強現(xiàn)金管理各部門的現(xiàn)金收入必須全數(shù)統(tǒng)一交由財務(wù)部保管。出納到銀行提存現(xiàn)金時，如果金額超過5000元，應(yīng)由公司的保安人員陪同并派車前往。 加強備用金管理備用金是指財務(wù)部撥付給所屬報賬各職能部門，用于日常業(yè)務(wù)零星開支的備用現(xiàn)金。但在執(zhí)行時，許多的職能部門都沒有充分使用備用金。備用金使用部門必須對支付的現(xiàn)金的所有原始憑證按順序編號，與庫存現(xiàn)金一起妥善保管。財務(wù)部設(shè)置備用金制度，明確對哪些部門、哪些業(yè)務(wù)實施備用金管理，各部門應(yīng)接受財務(wù)部門的管理及定期報賬等。 加強銀行存款和支票的管理凡不能用現(xiàn)金收付款的各項業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行結(jié)算。未用的支票與財務(wù)專用章要異地存放，作廢的支票一定要加蓋作廢章?？瞻字庇沙黾{負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的法人章應(yīng)當(dāng)由財務(wù)主管保管。出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)賬支票，并寫明用途和收款單位。交由財務(wù)檔案管理人員保管。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。每月月末，要清
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1