【正文】 ，許多的職能部門都沒有充分使用備用金。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。發(fā)生的應(yīng)收賬款時間有長有短，一般來講，拖欠的時間越長，款項收回的可能性越小，形成壞賬的可能性越大。企業(yè)的差旅費借款，應(yīng)遵循逐筆清欠的制度，即要求無論何人，何事，在第二次借款前必須首先報清上一次借款，若上次借款尚未報賬，不能借款。3． 第三聯(lián)：財務(wù)部留存； 要合理揭示企業(yè)應(yīng)享有的購貨折扣和折讓。開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售退回（1）對在一個月內(nèi)，在對方未做賬的情況下，應(yīng)收回第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)和第三聯(lián)抵扣聯(lián)，在第一、二、三、四聯(lián)上蓋“作廢”章。由于在激烈的市場競爭中，企業(yè)為樹立信譽、擴大銷路，須對售出產(chǎn)品進行質(zhì)量擔(dān)保，如果在規(guī)定一定的保修期內(nèi)，產(chǎn)品在保修期內(nèi)發(fā)生的質(zhì)量問題，由企業(yè)負(fù)責(zé)免費修理。 材料采購控制制度　　存貨采購是企業(yè)存貨管理的第一環(huán)節(jié)，對于來說，存貨的采購是生產(chǎn)的準(zhǔn)備階段，為了生產(chǎn)適銷對路的盈利產(chǎn)品，必須采購生產(chǎn)適用，價格公道、質(zhì)量合格的原材料。對閑置、未用的固定資產(chǎn)計入管理費用折舊費，以反映單位產(chǎn)品成本的正確性。 （3）使用哈表所購入 每年由財務(wù)部牽頭，生產(chǎn)質(zhì)量管理部和供應(yīng)部配合，組成盤點小組，定期對低值易耗品盤點兩次。 2． 由于應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)是在繽紛復(fù)雜的銷售業(yè)務(wù)中產(chǎn)生、收賬的，它也銷貨業(yè)務(wù)緊密聯(lián)系。出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)賬支票，并寫明用途和收款單位。出納到銀行提存現(xiàn)金時，如果金額超過5000元，應(yīng)由公司的保安人員陪同并派車前往。為了全面反映各項貨幣資金的增減變動及結(jié)存情況、貨幣資金的來源渠道和用途，出納人員應(yīng)每日編制“貨幣資金變動情況表”。公司支票的購買由出納負(fù)責(zé)，并填寫支票備查簿。企業(yè)發(fā)生的應(yīng)收賬款的主要原因是擴大銷售，增強市場競爭力，因此，應(yīng)收賬款管理的首要目標(biāo)就是縮短期，盡可能避免壞賬損失。 出庫單應(yīng)及時傳遞財務(wù)部。 固定資產(chǎn)發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移，保管人發(fā)生變化，都應(yīng)當(dāng)辦理會計手續(xù)，填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單。 每月定期與客戶進行一次對賬，以明確法律責(zé)任。 無論是自行生產(chǎn)，還是外購的庫存商品，都只有通過銷售業(yè)務(wù)的完成才能獲得收入并賺取利潤。 銷售人員自提：哈爾濱近途，銷售人員自己送去。出差人員回公司后，再次出差的，應(yīng)在第一次差旅費清完之后在續(xù)借。對超過合同期的預(yù)付賬款，應(yīng)由供應(yīng)部調(diào)查合同的逾期原因，并根據(jù)供應(yīng)商的實際情況采取催貨、收款等得力措施，