215215股份有限公司內(nèi)部管理控制制度-全文預(yù)覽
【正文】 對(duì)白天坐火車或空調(diào)車的超過(guò)12個(gè)小時(shí)并且沒(méi)有坐的，是否應(yīng)給給予補(bǔ)助，應(yīng)商榷。出差人員回公司后，再次出差的，應(yīng)在第一次差旅費(fèi)清完之后在續(xù)借。企業(yè)的差旅費(fèi)借款，是企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)，其管理、控制標(biāo)準(zhǔn)是既要保證業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行，又要及時(shí)清賬，以防止報(bào)賬不及時(shí)導(dǎo)致的會(huì)計(jì)信息披露不準(zhǔn)確和發(fā)生壞賬損失。 對(duì)超過(guò)合同期的預(yù)付賬款，應(yīng)由供應(yīng)部調(diào)查合同的逾期原因，并根據(jù)供應(yīng)商的實(shí)際情況采取催貨、收款等得力措施，以保證快速收貨和預(yù)付賬款的安全。可以通過(guò)編制“應(yīng)收賬款對(duì)賬單”見(jiàn)（附表二），并將該表寄客戶核實(shí)。而投資肯定要發(fā)生的成本。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)作為企業(yè)一項(xiàng)重要的流動(dòng)資產(chǎn)，它能否及時(shí)、如數(shù)收回，直接影響到企業(yè)的資金的周轉(zhuǎn)速度和企業(yè)資產(chǎn)的安全性，甚至關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。 加強(qiáng)往來(lái)賬的管理應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款，預(yù)付賬款是企業(yè)一種重要的流動(dòng)資產(chǎn)。各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單（一式三份），由部門主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管審核簽字，由出納人員簽發(fā)?，F(xiàn)金支票只能用于出納從銀行提取現(xiàn)金。出納員使用的各種印章，如 “現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”都要妥善保管。備用金使用部門應(yīng)設(shè)立現(xiàn)金日記賬，按原始憑證順序逐筆反映備用金的收支情況。備用金本身既方便了財(cái)務(wù)部門的工作，又有利于堵塞管理漏洞。各車間、各部門不得私設(shè)小金庫(kù)。由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序進(jìn)行逐筆登記。股份有限公司內(nèi)部管理控制制度內(nèi)部控制是指一個(gè)單位的管理控制系統(tǒng)，即保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行、各職能部門、各有關(guān)的工作人員之間在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中所采取的既相互聯(lián)系又相互制約的一系列必要的管理措施。為了詳細(xì)了解庫(kù)存現(xiàn)金的收支和結(jié)存情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收支工作中存在的問(wèn)題和可能出現(xiàn)的差錯(cuò)，企業(yè)除了由總賬會(huì)計(jì)登記現(xiàn)金收支情況外，出納還應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。見(jiàn)(附表一)為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理各部門的現(xiàn)金收入必須全數(shù)統(tǒng)一交由財(cái)務(wù)部保管。 加強(qiáng)備用金管理備用金是指財(cái)務(wù)部撥付給所屬報(bào)賬各職能部門，用于日常業(yè)務(wù)零星開支的備用現(xiàn)金。備用金使用部門必須對(duì)支付的現(xiàn)金的所有原始憑證按順序編號(hào)，與庫(kù)存現(xiàn)金一起妥善保管。 加強(qiáng)銀行存款和支票的管理凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行結(jié)算。空白支票由出納負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的法人章應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)主管保管。交由財(cái)務(wù)檔案管理人員保管。每月月末，要清理未達(dá)款項(xiàng)，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，凡已支付的支票存根，要督促經(jīng)辦人員盡快報(bào)賬。
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