xxx股份有限公司內(nèi)部控制手冊-資料下載頁
2025-04-14 06:34本頁面
【正文】 ： 業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)目標(biāo)包括經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。經(jīng)營目標(biāo)是指與企業(yè)有效使用資源相關(guān)的目標(biāo)。財務(wù)目標(biāo)是指與企業(yè)編制可信賴的財務(wù)報告有關(guān)的目標(biāo)。合規(guī)目標(biāo)是指與企業(yè)遵循法律法規(guī)相關(guān)的目標(biāo)。 業(yè)務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險包括經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險是指可能會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益流失或資源喪失的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是指可能會造成財務(wù)信息失真的風(fēng)險。合規(guī)風(fēng)險是指可能會導(dǎo)致監(jiān)管部門處罰的風(fēng)險。 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程將企業(yè)的經(jīng)營與財務(wù)活動分解成各個業(yè)務(wù)流程步驟。每一個業(yè)務(wù)流程步驟由一個或多個控制點構(gòu)成。控制點內(nèi)容包括該業(yè)務(wù)涉及的單位及其崗位職責(zé)、本步驟工作過程描述、上一步驟和本步驟控制結(jié)果等。 相關(guān)制度目錄相關(guān)制度目錄是指涉及具體流程的外部法規(guī)、總部或各部門相關(guān)的重要內(nèi)部管理制度。3內(nèi)部控制矩陣包括財務(wù)報告計劃矩陣和業(yè)務(wù)控制矩陣。計劃矩陣旨在將會計報表項目和事項與業(yè)務(wù)流程建立聯(lián)系，以確保內(nèi)控制度可以合理保證對外披露的會計報表真實可靠。業(yè)務(wù)控制矩陣針對每一控制點，明確其業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)風(fēng)險、適用單位、不相容崗位、控制點分值、相關(guān)資料、相關(guān)制度索引、會計報表認(rèn)定、會計報表項目。4《權(quán)限指引》針對各業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)，明確股東大會、董事會、總裁班子、職能部門/事業(yè)部主任、分公司經(jīng)理/經(jīng)理班子、處室負(fù)責(zé)人/業(yè)務(wù)經(jīng)理等層級的管理、決策權(quán)限。5檢查評價與考核辦法股份公司每年統(tǒng)一組織內(nèi)部控制執(zhí)行情況的綜合檢查。依據(jù)股份公司《內(nèi)部控制手冊》和《內(nèi)部控制檢查評價與考核辦法》，對各單位內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價。內(nèi)控辦公室根據(jù)年度綜合檢查評價總體情況，擬訂考核方案，報內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審定；人事部根據(jù)考核結(jié)果對各單位進(jìn)行兌現(xiàn)。6附則包括業(yè)務(wù)流程責(zé)任部門及聯(lián)系人、業(yè)務(wù)流程適用單位、內(nèi)控手冊配套規(guī)章制度目錄及索引、員工守則等。五、股份公司內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)股份公司設(shè)立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組（簡稱“內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組”），組長由總裁擔(dān)任，設(shè)副組長若干人，組成成員包括：財務(wù)部、審計部、監(jiān)察部、法律事務(wù)部、信息系統(tǒng)管理部、各事業(yè)部及相關(guān)職能部門主要領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組是股份公司內(nèi)部控制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，經(jīng)董事會授權(quán)，審批《內(nèi)部控制手冊》年度中間的臨時修改；審核股份公司年度內(nèi)部控制評價報告；對內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問題作出處理和整改決定，重大問題報董事會審批；負(fù)責(zé)審議每年更新的《內(nèi)部控制手冊》，呈報董事會審批。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)專職辦公室（簡稱“內(nèi)控辦公室”），作為股份公司內(nèi)部控制工作日常管理機(jī)構(gòu)。具體負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制執(zhí)行情況監(jiān)督檢查，內(nèi)部控制評價，《內(nèi)部控制手冊》更新及培訓(xùn)等工作。分公司、全資子公司和控股子公司應(yīng)成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組，主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長；下設(shè)辦公室，作為常設(shè)的內(nèi)部控制工作機(jī)構(gòu)。具體負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，實施細(xì)則和內(nèi)控手冊的更新及培訓(xùn)等工作。內(nèi)部控制辦公室可以單獨設(shè)立，也可以設(shè)在財務(wù)、企管部門，但為了保證審計、監(jiān)察的獨立性，不能設(shè)在審計和監(jiān)察部門。六、《內(nèi)部控制手冊》生效、更新股份公司將隨著外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理要求的改變適時更新《內(nèi)部控制手冊》。一般每年更新一次，更新資料主要來源于各分（子）公司、總部各職能部門的建議，以及內(nèi)部控制檢查單位和外部檢查單位對內(nèi)部控制的評價。更新后的《內(nèi)部控制手冊》經(jīng)董事會審批后正式生效，并由內(nèi)控辦公室下發(fā)到各部門和分公司，并通知各子公司。更新后的電子版本將載于股份公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)。
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