xxx股份有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)-wenkub.com
2025-04-11 06:34 本頁面
【正文】 更新后的《內(nèi)部控制手冊(cè)》經(jīng)董事會(huì)審批后正式生效，并由內(nèi)控辦公室下發(fā)到各部門和分公司，并通知各子公司。具體負(fù)責(zé)本單位的內(nèi)部控制監(jiān)督檢查，實(shí)施細(xì)則和內(nèi)控手冊(cè)的更新及培訓(xùn)等工作。內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組是股份公司內(nèi)部控制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，經(jīng)董事會(huì)授權(quán)，審批《內(nèi)部控制手冊(cè)》年度中間的臨時(shí)修改；審核股份公司年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告；對(duì)內(nèi)部控制檢查中發(fā)現(xiàn)的問題作出處理和整改決定，重大問題報(bào)董事會(huì)審批；負(fù)責(zé)審議每年更新的《內(nèi)部控制手冊(cè)》，呈報(bào)董事會(huì)審批。依據(jù)股份公司《內(nèi)部控制手冊(cè)》和《內(nèi)部控制檢查評(píng)價(jià)與考核辦法》，對(duì)各單位內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。計(jì)劃矩陣旨在將會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目和事項(xiàng)與業(yè)務(wù)流程建立聯(lián)系，以確保內(nèi)控制度可以合理保證對(duì)外披露的會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)可靠。每一個(gè)業(yè)務(wù)流程步驟由一個(gè)或多個(gè)控制點(diǎn)構(gòu)成。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指可能會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益流失或資源喪失的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是指與企業(yè)有效使用資源相關(guān)的目標(biāo)。1 總則是對(duì)內(nèi)控制度的概述。股份公司的持續(xù)監(jiān)督活動(dòng)包括:在內(nèi)部控制系統(tǒng)功能持續(xù)而正常地發(fā)揮作用的前提下，管理層在履行其日常管理活動(dòng)時(shí)所獲取的信息，與其所得到的報(bào)告（如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告等）有較大偏離時(shí)，可對(duì)報(bào)告提出質(zhì)疑；同時(shí)，通過與股份公司外界的溝通，也可以驗(yàn)證內(nèi)部信息的正確性，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題。股份公司對(duì)外信息披露由董事會(huì)秘書局在遵守信息披露紀(jì)律的前提下，負(fù)責(zé)統(tǒng)一審核、提供，審慎負(fù)責(zé)地對(duì)投資者進(jìn)行信息披露，提高公司透明度。4信息管理與信息披露股份公司信息資源實(shí)行歸口管理。股份公司預(yù)算管理委員會(huì)是全面組織股份公司中長(zhǎng)期規(guī)劃、年度和月度等日常預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，是股份公司董事會(huì)下設(shè)機(jī)構(gòu)。嚴(yán)格預(yù)算控制，落實(shí)股份公司發(fā)展戰(zhàn)略，預(yù)見并避免經(jīng)營(yíng)中潛在的困難和風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)、合理地利用資源，及時(shí)、有效地調(diào)整和控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。股份公司建立了適當(dāng)?shù)膬?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制。監(jiān)察部門按規(guī)定程序?qū)徟?，最終下達(dá)處理意見或整改意見。通過建立全方位內(nèi)外部監(jiān)督渠道，促進(jìn)法律法規(guī)及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的有效遵循。遵循互相制約、權(quán)力分割、稽核對(duì)證等原則，關(guān)鍵崗位的設(shè)置體現(xiàn)了不相容職務(wù)分離原則，使不同崗位真正起到相互制約、相互監(jiān)督的作用。股份公司董事會(huì)授權(quán)董事長(zhǎng)決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置。股份公司制定規(guī)范的員工守則和書面政策聲明，并傳達(dá)到全體員工，做到人人遵紀(jì)守法、誠(chéng)實(shí)守信。（5）監(jiān)督檢查是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，形成書面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。（3）控制活動(dòng) 是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采用恰當(dāng)?shù)目刂拼胧┮源_保內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。內(nèi)部控制主要由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通及監(jiān)督檢查等五個(gè)方面構(gòu)成：（1）內(nèi)部環(huán)境是影響、制約內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)?？毓勺庸緫?yīng)當(dāng)參照股份公司《內(nèi)部控制手冊(cè)》，結(jié)合自身特點(diǎn)，按照“業(yè)務(wù)必須覆蓋股份公司《內(nèi)部控制手冊(cè)》中對(duì)應(yīng)的所有規(guī)定內(nèi)容，權(quán)限比照分公司”的原則，制定內(nèi)控手冊(cè)，履行本公司董事會(huì)審批程序后，報(bào)股份公司內(nèi)控辦公室備案。對(duì)確實(shí)脫離實(shí)際的其他各項(xiàng)管理制度，應(yīng)及時(shí)修改、完善，并以《內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定為準(zhǔn)。要實(shí)行有選擇的控制；要努力降低控制成本，盡量精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)和人員，改進(jìn)控制方法和手段，提高效率。內(nèi)部牽制是指在部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗(yàn)證、互相制約的關(guān)系，屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度一個(gè)重要組成部分。2
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