【正文】 　　　　　　　產(chǎn)品成本明細(xì)表車(chē)間名稱(chēng)：第二車(chē)間 產(chǎn)品名稱(chēng)：產(chǎn)成品A項(xiàng)目半成品直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品定額成本本月生產(chǎn)費(fèi)用35 10052 600生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)48 90011 0259 00068 925完工產(chǎn)成品成本42 0008 4007 00057 400月末在產(chǎn)品定額成本加權(quán)平均單價(jià)=（5 500+35 000）/（250+1 250）=27（元/件）第十二章答案1.（1）借：銀行存款 936 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 136 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 480 000 貸：庫(kù)存商品 480 000（2）借：應(yīng)收賬款——丙公司 23 400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 3 400 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15 000 貸：庫(kù)存商品 15 000（3）借：應(yīng)收賬款——丁公司 1 404 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 204 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 720 000 貸：庫(kù)存商品 720 000（4）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60 000 貸：銀行存款 60 000 （5）借：銀行存款 1 392 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 12 000 貸：應(yīng)收賬款——丁公司 1 404 000 2. （1）相關(guān)支出時(shí)借：勞務(wù)成本 300 000 貸：銀行存款 300 000 （2）預(yù)收款項(xiàng)時(shí)借：銀行存款 420 000 　 貸：預(yù)收賬款 420 000 （3）完工百分比法確認(rèn)本期的收入和費(fèi)用時(shí)本期應(yīng)確認(rèn)的收入為37 500元（50 00075%）本期應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用為30 000元（40 00075%）借：預(yù)收賬款 37 500 　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 37 500 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30 000 貸：勞務(wù)成本 30 000 3. （1）借：銷(xiāo)售費(fèi)用 1 000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 840 應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi) 160 （2）借：管理費(fèi)用 2 500 貸：累計(jì)折舊 2 000 銀行存款 500 （3）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 340 貸：銀行存款 2 3404. （1）借：固定資產(chǎn)清理 8 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 8 000 （2）借：營(yíng)業(yè)外支出 3 000 貸：銀行存款 3 000 （3）借：營(yíng)業(yè)外支出 16 000 累計(jì)折舊 4 000 貸：固定資產(chǎn) 20 000（4）借：營(yíng)業(yè)外支出 100 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1005. （1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本－營(yíng)業(yè)稅金及附加－銷(xiāo)售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失＋投資凈收益＋公允價(jià)值變動(dòng)收益（或減公允價(jià)值變動(dòng)損失）＝12 000＋100＋800－6000－60－80－1200－1200－1300 ＝3 060（萬(wàn)元）利潤(rùn)總額＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＋營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出 ＝3 060＋50－30 ＝3 080（萬(wàn)元）（2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 12 000 其他業(yè)務(wù)收入 100 投資收益 800營(yíng)業(yè)外收入 50 貸：本年利潤(rùn) 12 950借：本年利潤(rùn) 9 870 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6 000 其他業(yè)務(wù)成本 60營(yíng)業(yè)稅金及附加 80銷(xiāo)售費(fèi)用 1 200管理費(fèi)用 1 200財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 300營(yíng)業(yè)外支出 30（3）借：所得稅費(fèi)用 770 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 770 借：本年利潤(rùn) 770 貸：所得稅費(fèi)用 770（4）借：本年利潤(rùn) 3 310 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 3 310第十三章答案1. “應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額＝800＋40－20＝820（萬(wàn)元）“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目金額＝100＋70＝170（萬(wàn)元）“應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目金額＝500（萬(wàn)元）“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目金額＝30＋15＝45（萬(wàn)元）2.（1）“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目金額＝1650－500＝1150（萬(wàn)元）（2）長(zhǎng)期借款中應(yīng)列入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目的金額＝500（萬(wàn)元）3. 利潤(rùn)表編制單位：丙公司 2009年 單位：萬(wàn)元 項(xiàng) 目本期金額上期金額（略）一、營(yíng)業(yè)收入6 000減：營(yíng)業(yè)成本4 200營(yíng)業(yè)稅金及附加260銷(xiāo)售費(fèi)用80管理費(fèi)用150財(cái)務(wù)費(fèi)用30資產(chǎn)減值損失200加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“”號(hào)填列）105投資收益（損失以“”號(hào)填列）120其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益0二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）1 305加：營(yíng)業(yè)外收入15減：營(yíng)業(yè)外支出30其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失（略）三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“”號(hào)填列）1 290減：所得稅費(fèi)用315四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“”號(hào)填列）975五、每股收益：（略）（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、其他綜合收益七、綜合收益總額