【正文】 5　　　　　　　產品成本明細表車間名稱：第二車間 產品名稱：產成品A項目半成品直接人工制造費用合計月初在產品定額成本本月生產費用35 10052 600生產費用合計48 90011 0259 00068 925完工產成品成本42 0008 4007 00057 400月末在產品定額成本加權平均單價=（5 500+35 000）/（250+1 250）=27（元/件）第十二章答案1.（1）借：銀行存款 936 000 貸：主營業(yè)務收入 800 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 136 000 借：主營業(yè)務成本 480 000 貸：庫存商品 480 000（2）借：應收賬款——丙公司 23 400 貸：主營業(yè)務收入 20 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3 400 借：主營業(yè)務成本 15 000 貸：庫存商品 15 000（3）借：應收賬款——丁公司 1 404 000 貸：主營業(yè)務收入 1 200 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 204 000借：主營業(yè)務成本 720 000 貸：庫存商品 720 000（4）借：主營業(yè)務收入 60 000 貸：銀行存款 60 000 （5）借：銀行存款 1 392 000 財務費用 12 000 貸：應收賬款——丁公司 1 404 000 2. （1）相關支出時借：勞務成本 300 000 貸：銀行存款 300 000 （2）預收款項時借：銀行存款 420 000 　 貸：預收賬款 420 000 （3）完工百分比法確認本期的收入和費用時本期應確認的收入為37 500元（50 00075%）本期應確認的費用為30 000元（40 00075%）借：預收賬款 37 500 　貸：主營業(yè)務收入 37 500 借：主營業(yè)務成本 30 000 貸：勞務成本 30 000 3. （1）借：銷售費用 1 000 貸：應付職工薪酬——工資 840 應付職工薪酬——福利費 160 （2）借：管理費用 2 500 貸：累計折舊 2 000 銀行存款 500 （3）借：財務費用 2 340 貸：銀行存款 2 3404. （1）借：固定資產清理 8 000 貸：營業(yè)外收入 8 000 （2）借：營業(yè)外支出 3 000 貸：銀行存款 3 000 （3）借：營業(yè)外支出 16 000 累計折舊 4 000 貸：固定資產 20 000（4）借：營業(yè)外支出 100 貸：庫存現(xiàn)金 1005. （1）營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費用－管理費用－財務費用－資產減值損失＋投資凈收益＋公允價值變動收益（或減公允價值變動損失）＝12 000＋100＋800－6000－60－80－1200－1200－1300 ＝3 060（萬元）利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 ＝3 060＋50－30 ＝3 080（萬元）（2）借：主營業(yè)務收入 12 000 其他業(yè)務收入 100 投資收益 800營業(yè)外收入 50 貸：本年利潤 12 950借：本年利潤 9 870 貸：主營業(yè)務成本 6 000 其他業(yè)務成本 60營業(yè)稅金及附加 80銷售費用 1 200管理費用 1 200財務費用 1 300營業(yè)外支出 30（3）借：所得稅費用 770 貸：應交稅費——應交所得稅 770 借：本年利潤 770 貸：所得稅費用 770（4）借：本年利潤 3 310 貸：利潤分配——未分配利潤 3 310第十三章答案1. “應收賬款”項目金額＝800＋40－20＝820（萬元）“預付款項”項目金額＝100＋70＝170（萬元）“應付款項”項目金額＝500（萬元）“預收款項”項目金額＝30＋15＝45（萬元）2.（1）“長期借款”項目金額＝1650－500＝1150（萬元）（2）長期借款中應列入“一年內到期的非流動負債”項目的金額＝500（萬元）3. 利潤表編制單位：丙公司 2009年 單位：萬元 項 目本期金額上期金額（略）一、營業(yè)收入6 000減：營業(yè)成本4 200營業(yè)稅金及附加260銷售費用80管理費用150財務費用30資產減值損失200加：公允價值變動收益（損失以“”號填列）105投資收益（損失以“”號填列）120其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益0二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）1 305加：營業(yè)外收入15減：營業(yè)外支出30其中：非流動資產處置損失（略）三、利潤總額（虧損總額以“”號填列）1 290減：所得稅費用315四、凈利潤（凈虧損以“”號填列）975五、每股收益：（略）（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益六、其他綜合收益七、綜合收益總額