【正文】 380004借: 應(yīng)付職工薪酬 38000 貸: 銀行存款 380004借: 應(yīng)收賬款 36000 貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 360004借: 銷(xiāo)售費(fèi)用 30 貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 304借: 應(yīng)付職工薪酬 3120 貸: 銀行存款 31204借: 制造費(fèi)用 3978 管理費(fèi)用 792 貸: 銀行存款 47704借: 管理費(fèi)用 164 制造費(fèi)用 216 貸: 銀行存款 3804借: 管理費(fèi)用 240 貸: 庫(kù)存現(xiàn)金 24050、借: 生產(chǎn)成本 27200 制造費(fèi)用 5800 管理費(fèi)用 5000 貸: 應(yīng)付職工薪酬 380005借: 制造費(fèi)用 2500 管理費(fèi)用 1280 貸: 累計(jì)折舊 37805借: 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 貸: 銀行存款 600 5借: 生產(chǎn)成本 貸: 制造費(fèi)用 5借: 庫(kù)存商品A B 貸: 生產(chǎn)成本 5借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A 88522 B 68360 貸: 庫(kù)存商品 1568825借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 226000 營(yíng)業(yè)外收入 80 貸: 本年利潤(rùn) 226080 借: 本年利潤(rùn) 168438 貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 156882 銷(xiāo)售費(fèi)用 1800 管理費(fèi)用 9156 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600 所得稅=57642*25%= 借: 所得稅費(fèi)用 貸: 應(yīng)繳稅費(fèi) 借: 本年利潤(rùn) 貸: 所得稅費(fèi)用 5借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 借: 利潤(rùn)分配 貸: 盈余公積 第九章 財(cái)產(chǎn)清查復(fù)習(xí)思考題 財(cái)產(chǎn)清查有什么意義？運(yùn)用財(cái)產(chǎn)清查手段，對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期的核對(duì)或盤(pán)點(diǎn)，具在十分重要的意義。 永續(xù)盤(pán)存制與實(shí)地盤(pán)存制有什么區(qū)別？哪些條件下適宜采用實(shí)地盤(pán)存制？哪些條件下適宜采用永續(xù)盤(pán)存制？ 永續(xù)盤(pán)存制亦稱(chēng)“賬面盤(pán)存制”，是平時(shí)對(duì)單位各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資分別設(shè)立明細(xì)賬，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證連續(xù)記載其增減變化并隨時(shí)結(jié)出余額的一種管理制度。 實(shí)地盤(pán)存制是平時(shí)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，只登記財(cái)產(chǎn)物資的增加數(shù)，不登記減少數(shù)，月末或一定時(shí)期可根據(jù)期末盤(pán)點(diǎn)資料，弄清各種財(cái)物的實(shí)有數(shù)額。 為什么要清查庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款？清查庫(kù)存現(xiàn)金是通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行的，用于現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)十分頻繁，容易出現(xiàn)差錯(cuò)。通過(guò)核對(duì)，往往會(huì)發(fā)現(xiàn)雙方項(xiàng)目不一致。 如果遇到數(shù)量多、體積龐大、難以盤(pán)點(diǎn)的物資，如何確保其數(shù)量、質(zhì)量的完好？ 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果如有差異，在財(cái)務(wù)上應(yīng)如何處理？查明差異，分析原因；認(rèn)真總結(jié)，加強(qiáng)管理；調(diào)整賬目，賬實(shí)相符；無(wú)法歸還的應(yīng)付款項(xiàng)處理。 習(xí)題一 銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款日記賬金額銀行對(duì)賬單金額賬面存款余額535 000銀行對(duì)賬單余額508 000加：銀行記收單位末收款項(xiàng)50 000加：?jiǎn)挝灰咽浙y行末收款項(xiàng)1600減：銀行記付單位末收款項(xiàng)1000減：?jiǎn)挝灰迅躲y行末付款項(xiàng)64 000調(diào)節(jié)后的存款余額584 000調(diào)節(jié)后的存款余額570 400銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行存款日記賬金額銀行對(duì)賬單金額賬面存款余額42 594銀行對(duì)賬單余額24 158加：銀行記收單位末收款項(xiàng) 488加：?jiǎn)挝灰咽浙y行末收款項(xiàng)28 000減：銀行記付單位末收款項(xiàng)3120減：?jiǎn)挝灰迅躲y行末付款項(xiàng)376調(diào)節(jié)后的存款余額51 782調(diào)節(jié)后的存款余額51 782第十章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告復(fù)習(xí)思考題財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告有什么作用？編制財(cái)務(wù)報(bào)告的基本要求是什么？ 作用：說(shuō)明情況，借以了解財(cái)務(wù)狀況\收益情況\資金流轉(zhuǎn)情況\費(fèi)用成本情況分析情況,借以評(píng)價(jià)工作:自我評(píng)價(jià),總結(jié)經(jīng)驗(yàn),改進(jìn)工作。投資及信貸者評(píng)價(jià)償債能力及盈利水平；財(cái)稅及主管部門(mén)考核監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況\管理水平； 作為內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理決策和投資信貸者的投資信貸決策的重要依據(jù).要求： 數(shù)字真實(shí)：以客觀真實(shí)的帳簿資料為依據(jù)，不得提前結(jié)帳，不得任意估計(jì)、篡改數(shù)字。內(nèi)容完整：按規(guī)定編報(bào)填列應(yīng)報(bào)送的報(bào)表及指標(biāo)(月、季只編制會(huì)計(jì)報(bào)表，半年及年報(bào)還應(yīng)編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū))，使報(bào)表指標(biāo)具有相關(guān)性。編報(bào)及時(shí)：按規(guī)定報(bào)送的時(shí)間報(bào)送報(bào)表。 財(cái)務(wù)報(bào)表有哪些種類(lèi)？它們的作用是什么？基本內(nèi)容是什么？ 按服務(wù)對(duì)象，可以分為對(duì)外報(bào)表和內(nèi)部報(bào)表。 對(duì)外報(bào)表是企業(yè)必須定期編制、定期向上級(jí)主管部門(mén)、投資者、財(cái)稅部門(mén)等報(bào)送或按規(guī)定向社會(huì)公布的財(cái)務(wù)報(bào)表。這是一種主要的，定期規(guī)范化的財(cái)務(wù)報(bào)表。它要求有統(tǒng)一的報(bào)表格式、指標(biāo)體系和編制時(shí)間等。資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等均屬于對(duì)外報(bào)表。 內(nèi)部報(bào)表是企業(yè)根據(jù)其內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要而編制的，供其內(nèi)部管理人員使用的財(cái)務(wù)報(bào)表。它不要求統(tǒng)一格式，沒(méi)有統(tǒng)一指標(biāo)體系，如成本報(bào)表屬于內(nèi)部報(bào)表。 按報(bào)表所提供會(huì)計(jì)信息的重要性，可以分為主表和附表。 主表即主要財(cái)務(wù)報(bào)表，是指所提供的會(huì)計(jì)信息比較全面、完整，能基本滿(mǎn)足各種信息需要者的不同要求的財(cái)務(wù)報(bào)表?，F(xiàn)行的主表主要有三張，即資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。 附表即從屬報(bào)表，是指對(duì)主表中不能或難以詳細(xì)反映的一些重要信息所做的補(bǔ)充說(shuō)明的報(bào)表。現(xiàn)行的附表主要有：利潤(rùn)分配表和分部報(bào)表，是利潤(rùn)表的附表；應(yīng)交增值稅明細(xì)表和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表，是資產(chǎn)負(fù)債表的附表。 按編制和報(bào)送的時(shí)間分類(lèi)，可分為中期財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。中期財(cái)務(wù)報(bào)表廣義的中期財(cái)務(wù)報(bào)表包括月份、季度、半年期財(cái)務(wù)報(bào)表。狹義的中期財(cái)務(wù)報(bào)表僅指半年期財(cái)務(wù)報(bào)表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表是全面反映企業(yè)整個(gè)會(huì)計(jì)年度的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量情況及年末財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)每年年底必須編制并報(bào)送年度財(cái)務(wù)報(bào)表。按編報(bào)單位不同，分為基層財(cái)務(wù)報(bào)表和匯總財(cái)務(wù)報(bào)表?；鶎迂?cái)務(wù)報(bào)表由獨(dú)立核算的基層單位編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，是用以反映本單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。匯總報(bào)表是指上級(jí)和管部門(mén)將本身的財(cái)務(wù)報(bào)表與其所屬單位報(bào)送的基層報(bào)表匯部編制而成的財(cái)務(wù)報(bào)表。 按編報(bào)的會(huì)計(jì)主體不同，分為個(gè)別報(bào)表和合并報(bào)表。個(gè)別報(bào)表是指在以母公司和子公司組成的具有控股關(guān)系的企業(yè)集團(tuán)中，由母公司和子公司各自為主體分別單獨(dú)編制的報(bào)表，用以分別反映母公司和子公司本身各自的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。合并報(bào)表是以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)為一會(huì)計(jì)主體，以母公司和子公司單獨(dú)編制的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，由母公司編制的綜合反映企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其資金變動(dòng)情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。 如何編制現(xiàn)金流量表？現(xiàn)金流量表的編制方法有直接法和間接法兩種。直接法通過(guò)現(xiàn)金收入和支出的主要類(lèi)別，直接根據(jù)企業(yè)有關(guān)賬戶(hù)的會(huì)計(jì)記錄分析填列，反映來(lái)自企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量。間接法根據(jù)利潤(rùn)表中的凈收益，調(diào)整為現(xiàn)金流量，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的收入，成本和費(fèi)用轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金基礎(chǔ)。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)如何報(bào)送和審核？復(fù)核報(bào)表的項(xiàng)目是否填列齊全，補(bǔ)充資料填列是否完整，是否附有必要的編制說(shuō)明，報(bào)表與報(bào)表的有關(guān)指標(biāo)是否銜接一致。主要是查明會(huì)計(jì)報(bào)表所提供的各項(xiàng)指標(biāo)是否真實(shí)可靠，查明企業(yè)在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前是否全面清查財(cái)產(chǎn)、核實(shí)財(cái)務(wù)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是否按制度規(guī)定進(jìn)行處理，是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。習(xí)題二 練習(xí)財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)指標(biāo)的運(yùn)用 流動(dòng)比率：288*120= 速動(dòng)比率:150*120= 資產(chǎn)負(fù)債率:175*375= 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率:960*288X100%=% 資本收益率:90*200X100%=% 銷(xiāo)售利潤(rùn)表率:90*196X100%=%第十一章 會(huì)計(jì)管理 什么是會(huì)計(jì)信息？對(duì)會(huì)計(jì)信息如何進(jìn)行處理？會(huì)計(jì)信息是指通過(guò)會(huì)計(jì)核算實(shí)際記錄或科學(xué)預(yù)測(cè)，反映會(huì)計(jì)主體過(guò)去、現(xiàn)在、將來(lái)有關(guān)資金運(yùn)動(dòng)狀況的各種可為人們接受和理解的消息、數(shù)據(jù)、資料等的總稱(chēng)。 會(huì)計(jì)信息只有通過(guò)收集和處理，才能應(yīng)用企業(yè)會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)、會(huì)計(jì)決策等會(huì)計(jì)信息管理活動(dòng)。 會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)有哪幾種方法？會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)可按不同標(biāo)志分類(lèi)。按預(yù)測(cè)的性質(zhì)可分為探索性預(yù)測(cè)和目標(biāo)性預(yù)測(cè)；按預(yù)測(cè)方式可分為定性預(yù)測(cè)和定量預(yù)測(cè)；按預(yù)測(cè)期限可分為長(zhǎng)期預(yù)測(cè)、中期預(yù)測(cè)和短期預(yù)測(cè)。 什么是會(huì)計(jì)決策？會(huì)計(jì)決策有哪些方法？會(huì)計(jì)人員為了幫助管理人員進(jìn)行明智的決策，而運(yùn)用特用的會(huì)計(jì)方法或借助于其他方法，來(lái)分析比較不同的方案，并協(xié)助選擇最優(yōu)方案的過(guò)程。 會(huì)計(jì)決定方法：差量分析法；決策表法；決策樹(shù)法。 概述會(huì)計(jì)控制的概念和作用？概念：會(huì)計(jì)控制主要是通過(guò)會(huì)計(jì)工作，運(yùn)用會(huì)計(jì)特有方法，采取政策、制度、定額、計(jì)劃、標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任和流程等控制方式和手段，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行了協(xié)調(diào)、監(jiān)督、調(diào)整的過(guò)程。作用：會(huì)計(jì)控制有助于經(jīng)營(yíng)決策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；會(huì)計(jì)控制有助于挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力；會(huì)計(jì)控制有助于協(xié)調(diào)各部門(mén)的關(guān)系；會(huì)計(jì)控制有助于查錯(cuò)防弊，糾正違法行為。 會(huì)計(jì)分析有哪些種類(lèi)？按分析時(shí)間來(lái)分，可分為定期分析和不定期分析；按分析范圍分類(lèi)，可分為全面分類(lèi)、專(zhuān)題分析和典型分析；按分析形式分類(lèi)，可分為書(shū)面分析、圖表分析和現(xiàn)場(chǎng)分析。 概述會(huì)計(jì)檢查的概念和作用？概念：會(huì)計(jì)檢查是指由會(huì)計(jì)人員結(jié)會(huì)計(jì)資料的合法性、合理性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行的審查和稽核。作用：查錯(cuò)防弊；防護(hù)財(cái)產(chǎn)；強(qiáng)化監(jiān)督。 開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化的意義何在？怎樣實(shí)行會(huì)計(jì)電算化？意義：提高會(huì)計(jì)核算工作效率；增強(qiáng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理正確；提高現(xiàn)代化科學(xué)管理水平。方法：會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理電算化；配務(wù)電子計(jì)算機(jī)系統(tǒng)人員；配置電子計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備和應(yīng)用軟件。 27