【正文】 000（2分）：待攤費(fèi)用144000貸：銀行存款144000（1分）借：管理費(fèi)用12000貸：待攤費(fèi)用12000 ：其他應(yīng)收款1000貸：現(xiàn)金1000（2分）借：管理費(fèi)用880現(xiàn)金20貸：其他應(yīng)收款1000：財(cái)務(wù)費(fèi)用9000預(yù)提費(fèi)用16000貸：銀行存款25000（2分）：制造費(fèi)用6000預(yù)提費(fèi)用44000貸：銀行存款50000（2分）：制造費(fèi)用56000 管理費(fèi)用14000貸：累計(jì)折舊70000（2分）：應(yīng)收賬款1509200貸：銀行存款1200銷售收入1508000（2分）借：銀行存款1508000貸：應(yīng)收賬款1508000（1分）：銷售費(fèi)用30000貸：現(xiàn)金30000（2分）（四）本年12月份內(nèi)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1) 倉(cāng)庫發(fā)出材料40,000元，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品21,900元，B產(chǎn)品18，100元。 (2) 倉(cāng)庫發(fā)出輔助材料2,000元，供車間使用。(4) 從銀行存款中提取現(xiàn)金30,000元。 (4) 以現(xiàn)金支付職工資24,000元。 (5) 向光明廠購(gòu)入甲材料14,000元，增值稅17％，該廠墊付運(yùn)雜費(fèi)1,000元，貨款以銀行存款支付。材料已驗(yàn)收入庫，按其實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬 (6) 向八—工廠購(gòu)進(jìn)乙材料40,000元，增值稅額6800元。貨款尚未支付，材料已到達(dá)并驗(yàn)收入庫。 (7) 以現(xiàn)金支付上述購(gòu)入材料的搬運(yùn)費(fèi)600元，并按其實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)賬。 (8) 收到新華工廠還來欠款3,000元，存入銀行。(9) 以銀行存款支付上月應(yīng)交稅金1，000元。(10)本月份職工工資分配如下： A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 10,000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 10,000元 車間職工工資 3,000元 管理部門職工工資 1,000元 合計(jì) 24,000元(11)按職工工資總額14％計(jì)提職工福利費(fèi)。(12)計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊3，160元，其中車間使用固定資產(chǎn)折舊2,380元；管理部門用固定資產(chǎn)折舊780元。(13)本月應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的待攤費(fèi)用1,400元。(14)將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例攤配到A、B兩種產(chǎn)品中。(15)A產(chǎn)品已全部完成，共2,000件，按其實(shí)際生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)賬。(16)出售產(chǎn)成品給新華工廠。計(jì)A產(chǎn)品1，800件，每件售價(jià)28元，44,00件，每件售價(jià)14元，共計(jì)售價(jià)112,000元，增值稅17％，貸款尚未收到。(17)結(jié)轉(zhuǎn)上述出售產(chǎn)成品生產(chǎn)成本。計(jì)A產(chǎn)品每件20元，B產(chǎn)品每件10元，共計(jì)8，000元。(18)用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)等銷售費(fèi)用1，100元(19)以銀行存款支付臨時(shí)借款利息5,000元。(20)本月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的待攤費(fèi)用1,200元。(21)由于自然災(zāi)害使輔助材料損壞300公斤，價(jià)值1120元經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)非常損失處理。(22)沒收包裝逾期未還的押金300元。(23)出售多余材料2000元，增值稅17％，價(jià)款存入銀行。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該材料的實(shí)際成本1500元。(24)將12月份各損益賬戶余額轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶(25)按12月份利潤(rùn)總額的33％計(jì)算應(yīng)交所得稅。(26)按12月份凈利潤(rùn)10％提取盈余公積金。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。答案：：生產(chǎn)成本——A 21900 生產(chǎn)成本——B18100貸：原材料40000（1分）：制造費(fèi)用2000貸：原材料 2000（1分）：現(xiàn)金 30000貸：銀行存款 30000（1分）：應(yīng)付工資 24000貸：現(xiàn)金 24000（1分）：材料采購(gòu) 15000 應(yīng)交稅金增值稅2380 貸：銀行存款17380(1分)借：原材料 15000 貸：材料采購(gòu) 15000（1分）借：材料采購(gòu) 40000 應(yīng)交稅金—增值稅 6800 貸：應(yīng)付賬款46800（1分）借：材料采購(gòu) 600貸：現(xiàn)金 600（1分） 借：原材料 40600 貸：材料采購(gòu) 40600（1分）借：銀行存款 3000貸：應(yīng)收賬款3000（1分）借：應(yīng)交稅金 1000貸：銀行存款 1000（1分）借：生產(chǎn)成本A10000 B10000制造費(fèi)用 3000管理費(fèi)用 1000貸：應(yīng)付工資240001借：生產(chǎn)成本A 1400 B 1400制造費(fèi)用420管理費(fèi)用140貸：應(yīng)付工資33601借：制造費(fèi)用2380 管理費(fèi)用 780貸：累計(jì)折舊 3160（1分）1借：制造費(fèi)用1400 貸：待攤費(fèi)用1400（1分）1借：生產(chǎn)成本A 4600 B 4600貸：制造費(fèi)用 9200（1分）1借：產(chǎn)成品A 37900 貸：生產(chǎn)成本A 37900（1分）1借：應(yīng)收賬款 131040 貸：產(chǎn)品銷售收入A 50400 B 61600 應(yīng)交稅金—增值稅 190401借：產(chǎn)品銷售成本80000 貸：產(chǎn)成品 80000（1分）1借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用1100 貸：現(xiàn)金 1100（1分）1借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 5000（1分）借：管理費(fèi)用 1200 貸：待攤費(fèi)用 1200（1分）2借：營(yíng)業(yè)外支出 1120貸：待處理財(cái)產(chǎn)損失1120（1分）2借：其他應(yīng)付款300 貸：營(yíng)業(yè)外收入300（1分）2借：銀行存款 2340貸：其他業(yè)務(wù)收 2000應(yīng)交稅金—增值稅340（1分）借：其他業(yè)務(wù)支出 1500貸：原材料 1500（1分）2借：產(chǎn)品銷售收 112000其他業(yè)務(wù)收2000 營(yíng)業(yè)外收入300貸：本年利潤(rùn) 114300借：本年利潤(rùn) 91840貸：管理費(fèi)用 3120 營(yíng)業(yè)外支出1120財(cái)務(wù)費(fèi)用5000 產(chǎn)品銷售成本80000 產(chǎn)品銷售費(fèi)用1100其他業(yè)務(wù)支出 1500=11430091840=22460（1分）所得稅=2246025％=5615（1分）借：所得稅5615貸：應(yīng)交稅金5615（1分）=224605615=16845（1分）盈余公積=1684510％=（1分）借：：（1分）（五）1．本企業(yè)收到長(zhǎng)林集團(tuán)投資的設(shè)備一臺(tái)，其原值1 000 000元。2．本企業(yè)從某工廠購(gòu)進(jìn)甲材料一批，價(jià)值14 000元，增值稅率為17%，貨款尚未支付。3．經(jīng)匯總計(jì)算，本月應(yīng)付給職工的工資為67 200元，其中：生產(chǎn)第一線的工人工資為40 000元，車間管理人員的工資為7 200元，廠部管理人員的工資為20 000元4．生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用材料一批，其價(jià)值為9 400元，廠部領(lǐng)用一般性耗用材料400元。5．本單位職工王國(guó)情報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)180元，出納以現(xiàn)金付訖。6．本企業(yè)按照規(guī)定的折舊率，計(jì)提本月固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)為79 400元，其中車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提49 400元，企業(yè)管理部門應(yīng)提30 000元。7．廠部用9 000元的現(xiàn)金訂購(gòu)一批圖書資料，經(jīng)研究決定分三個(gè)月攤銷。8．預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息23 400元。9．本企業(yè)銷售B產(chǎn)品200件，每件售價(jià)40元，增值稅率為17%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。10．結(jié)轉(zhuǎn)完工的A產(chǎn)品的總成本890 000元。11．結(jié)轉(zhuǎn)已售出的200件B產(chǎn)品的成本(單位成本為32元)。12．收到人民法院轉(zhuǎn)入本單位賬戶中的某單位按合同規(guī)定應(yīng)該支付給我們的違約罰款6 400元。13．企業(yè)銷售積壓的材料600公斤，款項(xiàng)5 400元和918元的銷項(xiàng)稅均已收存銀行。14．本企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為3 600 000元，按25%計(jì)算應(yīng)交納的所得稅額為900 000元。15．經(jīng)計(jì)算本企業(yè)應(yīng)支付給投資者的利潤(rùn)為98 000元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。答案四、會(huì)計(jì)核算題（40分）1．借：固定資產(chǎn)1 000 000 貸：實(shí)收資本1 000 000（2分）2．借：材料采購(gòu)——甲材料14 000應(yīng)交稅金——增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅) 2 380貸：應(yīng)付賬款16 3803．借：生產(chǎn)成本40 000 制造費(fèi)用7 200管理費(fèi)用20 000貸：應(yīng)付工資 67 2004．借：生產(chǎn)成本9 400管理費(fèi)用400貸：原材料9 800（3分）5．借：應(yīng)付福利費(fèi)180貸：現(xiàn)金180(2分)6．借：制造費(fèi)用49 400管理費(fèi)用30 000貸：累計(jì)折舊79 400(4分)7．借：待攤費(fèi)用9 000貸：現(xiàn)金9 000(2分)8．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用23 400貸：預(yù)提費(fèi)用23 400(2分)9．借：銀行存款9 360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品8 000應(yīng)交稅金——增值稅(銷項(xiàng)稅) 1 36010．借：產(chǎn)成品——A產(chǎn)品890 000貸：生產(chǎn)成本890 000(2分)11．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6 400貸：產(chǎn)成品——B產(chǎn)品6 400(2分)12．借：銀行存款6 400貸：營(yíng)業(yè)外收入6 400(2分)13．借：銀行存款6 318貸：營(yíng)業(yè)外收入5 400應(yīng)交稅金——增值稅(銷項(xiàng)稅) 918(3分)14．借：所得稅900 000貸：應(yīng)交稅金——所得稅900 000(2分)15．借：利潤(rùn)分配98 000貸：應(yīng)付利潤(rùn) 98 000(2分)23