【正文】 0元。（5）銷售材料一批，增值稅發(fā)票上注明該批材料貨款為1000元，增值稅額170元，價款已全部收取并存入銀行。（6）結(jié)轉(zhuǎn)上述材料銷售成本700元。（7）采購員報銷差旅費(fèi)900元，原預(yù)借1000元，余額退回。（8）本月發(fā)生的其他各種銷售收入及銷售成本、費(fèi)用匯總?cè)缦拢?主營業(yè)務(wù)收入：80000元 主營業(yè)務(wù)成本： 41000元 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 4000元 營業(yè)費(fèi)用：5000元。期末，結(jié)轉(zhuǎn)各損益類賬戶。（9）按照利潤總額33%計算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。（10）按凈利潤的10%計算法定盈余公積金、5%計算法定公益金。（11）企業(yè)決定向投資者分配利潤10000元。（12）年末，將“本年利潤”賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配”。（13）年末將“利潤分配賬戶下各明細(xì)賬戶余額轉(zhuǎn)入”未分配利潤“明細(xì)賬。根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄 答：（1）借：管理費(fèi)用 5500貸：現(xiàn)金 5500（2）借：應(yīng)付賬款2000 貸：營業(yè)外收入 2000（3）借：營業(yè)外支出 6000貸：銀行存款6000（4）借：財務(wù)費(fèi)用800 貸：預(yù)提費(fèi)用800（5）借：銀行存款 1170貸：其他業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅170（6）借：其他業(yè)務(wù)支出700貸：原材料700（7）借：管理費(fèi)用 900現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款1000（8）借：主營業(yè)務(wù)收入80000貸：本年利潤81000 借：本年利潤63900貸：主營業(yè)務(wù)成本410700主營業(yè)務(wù)稅金及附加4000 營業(yè)費(fèi)用5000 管理費(fèi)用 5500 財務(wù)費(fèi)用 800（9）借：所得稅5643貸：應(yīng)交稅金 5643 借：本年利潤5643貸：所得稅5643（10）借：利潤分配提取法定盈余公積 貸：盈余公積 （11）借：利潤分配應(yīng)付利潤 5000 貸：應(yīng)付利潤5000（12）借：本年利潤11457 貸：利潤分配未分配利潤11457（13）借： 貸：利潤分配提取法定盈余公積提取法定公益金 應(yīng)付利潤5000某企業(yè)月末有關(guān)賬戶借方余額如下： 原材料3000 應(yīng)收賬款4200 生產(chǎn)成本5400 產(chǎn)成品82000 制造費(fèi)用 12000 燃料1500 包裝物2000 低植易耗品3600 要求計算該企業(yè)在存貨方面占用的資金數(shù)額。答：該企業(yè)在存貨方面占用的資金數(shù)額=3000+5400+82000+1500+2000+3600=97500 業(yè)務(wù)計算題（二）料：某企業(yè)在財產(chǎn)清查中發(fā)生下列情況：（1）機(jī)器一臺，原價8000元，累計折舊3000元。（2）盤虧材料一批，價值為4800元。經(jīng)查，其中：屬于定額內(nèi)損耗2000元，由于火災(zāi)造成的損失2800元。報經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)賬。（3）無法查明原因的材料盤盈予以轉(zhuǎn)賬，價值200元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。答：（1）借：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢5000累計折扣3000貸：固定資產(chǎn)8000（2）借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢4800貸：原材料4800借：管理費(fèi)用2000營業(yè)外支出2800 貸：待處理流動資產(chǎn)投資4800（3）借：原材料200 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢200 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢200 貸：管理費(fèi)用200料：某企業(yè)10月份有關(guān)稅金業(yè)務(wù)如下：a)本月購買材料支付增值稅進(jìn)項稅額8260元，銷售商品收取增值稅銷項稅額11360元。以銀行存款支付本月應(yīng)交納增值稅額。b)根據(jù)規(guī)定計算應(yīng)交產(chǎn)品銷售稅金4870元。c)根據(jù)利潤總額252000元和33%的所得稅率計算應(yīng)交所得稅。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄。答：（1）借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 3100 貸：銀行存款：3100 借：銀行存款11360 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅11360（2）借：主營業(yè)務(wù)稅務(wù)及附加4870 貸：應(yīng)交稅金4870（3）借：所得稅83160 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅83160資料：某企業(yè)8月初未完工在產(chǎn)品生產(chǎn)8760元。8月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）領(lǐng)用材料16800元，其中：用于產(chǎn)品生產(chǎn)16080元。車間一般消耗720元。（2）用現(xiàn)金支付車間購買辦公用品費(fèi)用280元。（3）結(jié)算車間本月應(yīng)付職工工資9250元，其中：生產(chǎn)工人工資7040元，車間管理人員工資2210元。（4）按工資的14%計提職工福利費(fèi)。（5）計提車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2400元。（6）月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用。（7）月末，未完工在產(chǎn)品成本6700元。計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。要求： ①開設(shè)”生產(chǎn)成本“和”制造費(fèi)用“總賬（”T“字型）并登記期初余額。②根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄，登記”生產(chǎn)成本“和”制造費(fèi)用“總賬并結(jié)賬。答：（1）借：生產(chǎn)成本16080制造費(fèi)用7200貸：庫存材料 16800（2）借:制造費(fèi)用280 貸：現(xiàn)金280（3）借：生產(chǎn)成本7040 制造費(fèi)用2210 貸：應(yīng)付工資9250（4）借：生產(chǎn)成本 制造費(fèi)用 貸：應(yīng)付福利費(fèi)1295（5）借：制造費(fèi)用2400 貸：累計折舊2400（6）借：生產(chǎn)成本： 貸：（7）借：產(chǎn)成品38785 貸：生產(chǎn)成本38785 8月末，生產(chǎn)成本總賬余額為6700制造費(fèi)用總額為0資料：A公司200年12月份的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：d)支付本季度短期借款利息3600元，其中，已預(yù)提2400元，計算本月應(yīng)計提數(shù)額。e)支付前欠貨款23400元。f)支付銷售產(chǎn)品的代墊運(yùn)費(fèi)500元。g)支付下的財產(chǎn)保險費(fèi)7200元。h)攤銷本月的報刊費(fèi)200元，財產(chǎn)保險600元。i)按計劃預(yù)提車間用固定資產(chǎn)大修理費(fèi)1000元。要求：（1）根據(jù)上述資料登記”待攤費(fèi)用“和”預(yù)提費(fèi)用“賬戶，月末結(jié)賬。總分類賬會計科目：待攤費(fèi)用 200年 憑證號 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 12 1 期初余額 借 800 7200 800 12 31 7200 800 借 7200 會計科目：預(yù)提費(fèi)用 200年 憑證號 摘要 借方 貸方 借或貸 余額 月 日 12 1 期初預(yù)額 貸 13400 2400 1000 12 31 2400 1000 貸 12000（2）資產(chǎn)負(fù)債表中貸攤費(fèi)用項目金額＝7200 預(yù)提費(fèi)用項目金額＝12000（1）屬于期間費(fèi)用且影響本期利潤的金額是3600＋200＋600＝4400（2）貸攤費(fèi)用賬戶按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類屬于資產(chǎn)類賬戶，預(yù)提費(fèi)用賬戶按經(jīng)濟(jì)分類屬于負(fù)債賬戶（3）在帳戶按用途結(jié)構(gòu)分類的情況下，”待攤費(fèi)用“和”預(yù)提費(fèi)用兩個帳戶在結(jié)構(gòu)上的相同點(diǎn)有：都是為了劃清各個會計期間的費(fèi)用而設(shè)置的，借方都是用來登記費(fèi)用的實際發(fā)生數(shù)或支用數(shù)，貸方都是登記應(yīng)由某個會計期間負(fù)擔(dān)的費(fèi)用攤配數(shù)或預(yù)提數(shù)，期末如為借方余額，表示已經(jīng)支付尚未攤配的待攤費(fèi)用，如為貸方余額，表示已預(yù)提尚未支用的預(yù)提費(fèi)用。在結(jié)構(gòu)上的差別有：待攤費(fèi)用是先發(fā)生后攤配，先登記借方后登記貸方，余額在借方；預(yù)提費(fèi)用先預(yù)提后支用，因而先登記貸方后登記借方，期末余額可能在貸方或借方。貸方余額為預(yù)提費(fèi)用，借方余額表示實際支付的費(fèi)用大于預(yù)提款的差額，實際是待攤費(fèi)用。預(yù)提費(fèi)用帳戶的這一特點(diǎn)，說明其實際是資產(chǎn)負(fù)債帳戶，即雙重性質(zhì)帳戶。業(yè)務(wù)計算題（三）1．某工業(yè)企業(yè)200年5月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）接受股東單位投資5000000元，用于企業(yè)固定資產(chǎn)更新；（2）該企業(yè)接受外單位投入全新汽車一輛，價值120000元；（3）因生產(chǎn)需要，企業(yè)向銀行貸款234000元，用于購置流動資產(chǎn)，流動資產(chǎn)的買價為200000元，增值稅34000元。歸還期為三個月。對上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，編制會計分錄。答：（1）借：銀行存款5000000 貸：實收資本5000000（2）借:固定資產(chǎn) 120000 貸：實收資本120000（3）借：銀行存款234000 貸：短期借款234000 借：原材料200000 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅 34000 貸：銀行存款 234000 2．某企業(yè)200年1月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）攤銷應(yīng)計入本月制造費(fèi)用的勞動保護(hù)費(fèi)800元；攤銷應(yīng)計入本月管理部門的保險費(fèi)200元。（2）據(jù)甲、乙兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)的生產(chǎn)工人工時比例分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用20000元（本月甲產(chǎn)品耗用6000工時，乙產(chǎn)品耗用4000工時）。（3）本月投產(chǎn)甲、乙產(chǎn)品各1000件，產(chǎn)品全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本分別為111000元、74000元。（4）結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本60000元，銷售乙產(chǎn)品的生產(chǎn)成本40000元。對上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，編制會計分錄。答：（1）借：制造費(fèi)用800 管理費(fèi)用 200 貸：貸攤費(fèi)用1000（2）借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品12000 生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品8000 貸：制造費(fèi)用20000（3）借：庫存商品甲產(chǎn)品111000 庫存商品乙產(chǎn)品74000 貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品111000 生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品74000（4）借：主營業(yè)務(wù)成本100000 貸：庫存商品甲產(chǎn)品60000 庫存商品乙產(chǎn)品40000 3．某企業(yè)2001年及2000年發(fā)生的利潤分配資料如下表所示單位：萬元 項目 2001年 2000年 凈利潤 2100 1680 提取法定盈余公積 210 168 提取法定公益金 105 84 應(yīng)付投資者利潤 1284 742 年末未分配利潤 1187 686 根據(jù)資料，編制該企業(yè)2001利潤分配表 答：2001單位：萬元 項目 上年實際 本年實際一、凈利潤 1680 2100 加：年初未分配利潤 686二、可供分配利潤 1680 2786 減：提取盈余公積金和公益金 252 315三、可供投資者分配的利潤 1428 2471 減：應(yīng)付股利和利潤 742 1284四、未分配利潤 686 1187某公司生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品。產(chǎn)品 產(chǎn)量 耗用材料 材料重量 材料金額 甲產(chǎn)品 8000千克 A材料 4000千克 12000元 乙產(chǎn)品 2000千克 B材料 1000千克 3000元甲乙兩種產(chǎn)品共同耗用A材料3000元（按產(chǎn)品產(chǎn)量比例分?jǐn)偅?。編制材料費(fèi)用分配表。答：材料費(fèi)用分配表 產(chǎn)品名稱直接耗用材料費(fèi)用 材料間接費(fèi)用分配 材料費(fèi)用合計 分配標(biāo)準(zhǔn) 分配率 分配金額 甲產(chǎn)品 12000 8000千克 2400 14400 乙產(chǎn)品 3000 2000千克 600 3600 小計 15000 10000千克 3000 18000 2