【正文】 值　　 1 000 000——利息調(diào)整 333貸：銀行存款 1 030 0002． 發(fā)行價(jià)為998，000（1）發(fā)行時(shí) 借：銀行存款 998 000 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 2 000 貸：應(yīng)付債券——面值 1 000 000 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000貸：銀行存款 1 000（2）2002年12月31日計(jì)息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 30 333貸：應(yīng)付利息 30 000 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 3332003年12月31日計(jì)息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 60 667 貸：應(yīng)付利息　　 60 000 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 6672004年12月31日計(jì)息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 60 667 貸：應(yīng)付利息　　 60 000 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 667(3) 2003年1月1 日付息 借：應(yīng)付利息 30 000貸：銀行存款　　 30 000 2003年7月1日、2004年1月1日、2004年7月1日、2005年1月1日付息均同上。 2005年7月1日歸還債券本金及最后一期利息費(fèi)用時(shí) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 30 333應(yīng)付債券——面值　　 1 000 000貸：應(yīng)付債券——利息調(diào)整 333銀行存款 1 030 000習(xí)題五該筆分期付款方式購(gòu)入固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)具有融資性質(zhì)，計(jì)算的實(shí)際利率為12%，對(duì)未確認(rèn)融資費(fèi)用采用直線法進(jìn)行攤銷。1． 購(gòu)入固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 1 200 000未確認(rèn)融資費(fèi)用 300 000 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款 1 500 0002． 分期付款 2007年12月31日 借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 500 000貸：銀行存款 500 000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 60 000貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用　　 60 0002008年12月31日 借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 500 000貸：銀行存款 500 000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 120 000貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用　　 120 0002009年12月31日 借：長(zhǎng)期應(yīng)付款 500 000貸：銀行存款 500 000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 120 000貸：未確認(rèn)融資費(fèi)用　　 120 000第九章 所有者權(quán)益習(xí)題一借：銀行存款 1 000 000 貸：實(shí)收資本——丁 500 000 資本公積——資本溢價(jià) 500 000習(xí)題二扣除手續(xù)費(fèi)后，股份公司實(shí)際收入為20 580萬(wàn)元（600098%） 借：銀行存款 205 800 000貸：股本 60 000 000 資本公積——股本溢價(jià) 145 800 000習(xí)題三2001年借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 900萬(wàn) 貸：本年利潤(rùn) 900萬(wàn)2002－2006年五年內(nèi)稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧借：本年利潤(rùn) 150萬(wàn) 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 150萬(wàn)2007年稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧200萬(wàn)25％借：所得稅費(fèi)用 50萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 50萬(wàn)借：本年利潤(rùn) 50萬(wàn) 貸：所得稅費(fèi)用 50萬(wàn)借：本年利潤(rùn) 150萬(wàn) 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 150萬(wàn)習(xí)題四1. 借：本年利潤(rùn) 380 000 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 380 0002．借：資本公積 90 000 貸：實(shí)收資本——A 30 000 ——B 30 000 ——C 30 0003．借：盈余公積 100 000 貸：利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧 100 0004．借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 38 000 貸：盈余公積——法定盈余公積 38 0005．借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 38 000 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 38 0006．借：固定資產(chǎn) 1 000 000 原材料 500 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 85000 貸：實(shí)收資本——D 1 000 000 資本公積——資本溢價(jià) 585 000習(xí)題五 略第十章 收入、費(fèi)用、利潤(rùn)習(xí)題一1．預(yù)收方式銷售貨物，在貨物發(fā)出時(shí)間確認(rèn)收入借：銀行存款 300 000 貸：預(yù)收賬款——乙公司 300 0002．銷售即確認(rèn)收入借：庫(kù)存現(xiàn)金 222 300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 190 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 32 3003．銷售即確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款 585 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 85 0004．因相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益不能流入企業(yè)，所以不確認(rèn)收入借：發(fā)出商品 70 200 貸：庫(kù)存商品 70 200習(xí)題二1．借：預(yù)付賬款（待攤費(fèi)用） 30 000 貸：銀行存款 30 0002．借： 應(yīng)付賬款（預(yù)提費(fèi)用） 10 000 貸：銀行存款 10 0003．借：應(yīng)付職工薪酬 70 000 貸：銀行存款 70 0004．借：銷售費(fèi)用 5 000 貸：銀行存款 5 0005．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 190 000 貸：庫(kù)存商品 190 000習(xí)題三 略習(xí)題四1．借：銀行存款 30 000 貸：預(yù)收賬款——長(zhǎng)江公司 30 0002．確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款——黃河公司 1 111 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 950 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）161 500 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 750 000 貸：庫(kù)存商品——乙 750 0003．借：應(yīng)收賬款——黃河公司 123 250 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 000 銀行存款 6 250借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80 000 貸：庫(kù)存商品——乙 80 0004．借：預(yù)收賬款——長(zhǎng)江公司 29 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 25 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4 250 銀行存款 250借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20 000 貸：庫(kù)存商品——甲 20 000余款退回借：預(yù)收賬款——長(zhǎng)江公司 500 貸：銀行存款 5005．上月銷售本月退回借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 020 貸：銀行存款 7 020借：庫(kù)存商品——甲 4 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4 0006．一個(gè)月內(nèi)付款給2％的折扣借：銀行存款 1 092 500 財(cái)務(wù)費(fèi)用 19 000 貸：應(yīng)收賬款——黃河公司 1 111 500習(xí)題五1．結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3 100 000 貸：本年利潤(rùn) 3 100 000借：其他業(yè)務(wù)收入 1 920 000 貸 ：本年利潤(rùn) 1 920 000借：投資收益 240 000 貸：本年利潤(rùn) 240 000借：營(yíng)業(yè)外收入 92 000 貸：本年利潤(rùn) 92 000借：本年利潤(rùn) 1 740 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1 740 000借：本年利潤(rùn) 20 000 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 20 000借：本年利潤(rùn) 17 000 貸：管理費(fèi)用 17 000借：本年利潤(rùn) 30 000 貸：銷售費(fèi)用 30 000借：本年利潤(rùn) 80 000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 80 000借：本年利潤(rùn) 1 220 000 貸：其他業(yè)務(wù)成本 1 220 000借：本年利潤(rùn) 116 000 貸：營(yíng)業(yè)外支出 116 000借：本年利潤(rùn) 552 000 貸：所得稅費(fèi)用 552 0002．年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)賬戶借：本年利潤(rùn) 1 577 000 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 1 577 0003．進(jìn)行利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 157 700 ——提取任意盈余公積 78 850 貸：盈余公積——法定盈余公積 157 700 ——任意盈余公積 78 850借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 236 550 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 157 700 ——提取任意盈余公積 78 850借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 600 000 貸：應(yīng)付股利 6