【正文】 值　　 1 000 000——利息調(diào)整 333貸：銀行存款 1 030 0002． 發(fā)行價為998，000（1）發(fā)行時 借：銀行存款 998 000 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 2 000 貸：應(yīng)付債券——面值 1 000 000 借：財務(wù)費用 1 000貸：銀行存款 1 000（2）2002年12月31日計息 借：財務(wù)費用 30 333貸：應(yīng)付利息 30 000 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 3332003年12月31日計息 借：財務(wù)費用 60 667 貸：應(yīng)付利息　　 60 000 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 6672004年12月31日計息 借：財務(wù)費用 60 667 貸：應(yīng)付利息　　 60 000 應(yīng)付債券——利息調(diào)整 667(3) 2003年1月1 日付息 借：應(yīng)付利息 30 000貸：銀行存款　　 30 000 2003年7月1日、2004年1月1日、2004年7月1日、2005年1月1日付息均同上。 2005年7月1日歸還債券本金及最后一期利息費用時 借：財務(wù)費用 30 333應(yīng)付債券——面值　　 1 000 000貸：應(yīng)付債券——利息調(diào)整 333銀行存款 1 030 000習(xí)題五該筆分期付款方式購入固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)具有融資性質(zhì)，計算的實際利率為12%，對未確認(rèn)融資費用采用直線法進行攤銷。1． 購入固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 1 200 000未確認(rèn)融資費用 300 000 貸：長期應(yīng)付款 1 500 0002． 分期付款 2007年12月31日 借：長期應(yīng)付款 500 000貸：銀行存款 500 000借：財務(wù)費用 60 000貸：未確認(rèn)融資費用　　 60 0002008年12月31日 借：長期應(yīng)付款 500 000貸：銀行存款 500 000借：財務(wù)費用 120 000貸：未確認(rèn)融資費用　　 120 0002009年12月31日 借：長期應(yīng)付款 500 000貸：銀行存款 500 000借：財務(wù)費用 120 000貸：未確認(rèn)融資費用　　 120 000第九章 所有者權(quán)益習(xí)題一借：銀行存款 1 000 000 貸：實收資本——丁 500 000 資本公積——資本溢價 500 000習(xí)題二扣除手續(xù)費后，股份公司實際收入為20 580萬元（600098%） 借：銀行存款 205 800 000貸：股本 60 000 000 資本公積——股本溢價 145 800 000習(xí)題三2001年借：利潤分配——未分配利潤 900萬 貸：本年利潤 900萬2002－2006年五年內(nèi)稅前利潤補虧借：本年利潤 150萬 貸：利潤分配——未分配利潤 150萬2007年稅后利潤補虧200萬25％借：所得稅費用 50萬 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 50萬借：本年利潤 50萬 貸：所得稅費用 50萬借：本年利潤 150萬 貸：利潤分配——未分配利潤 150萬習(xí)題四1. 借：本年利潤 380 000 貸：利潤分配——未分配利潤 380 0002．借：資本公積 90 000 貸：實收資本——A 30 000 ——B 30 000 ——C 30 0003．借：盈余公積 100 000 貸：利潤分配——盈余公積補虧 100 0004．借：利潤分配——提取法定盈余公積 38 000 貸：盈余公積——法定盈余公積 38 0005．借：利潤分配——未分配利潤 38 000 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 38 0006．借：固定資產(chǎn) 1 000 000 原材料 500 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 85000 貸：實收資本——D 1 000 000 資本公積——資本溢價 585 000習(xí)題五 略第十章 收入、費用、利潤習(xí)題一1．預(yù)收方式銷售貨物，在貨物發(fā)出時間確認(rèn)收入借：銀行存款 300 000 貸：預(yù)收賬款——乙公司 300 0002．銷售即確認(rèn)收入借：庫存現(xiàn)金 222 300貸：主營業(yè)務(wù)收入 190 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 32 3003．銷售即確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款 585 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 85 0004．因相關(guān)的經(jīng)濟利益不能流入企業(yè)，所以不確認(rèn)收入借：發(fā)出商品 70 200 貸：庫存商品 70 200習(xí)題二1．借：預(yù)付賬款（待攤費用） 30 000 貸：銀行存款 30 0002．借： 應(yīng)付賬款（預(yù)提費用） 10 000 貸：銀行存款 10 0003．借：應(yīng)付職工薪酬 70 000 貸：銀行存款 70 0004．借：銷售費用 5 000 貸：銀行存款 5 0005．借：主營業(yè)務(wù)成本 190 000 貸：庫存商品 190 000習(xí)題三 略習(xí)題四1．借：銀行存款 30 000 貸：預(yù)收賬款——長江公司 30 0002．確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款——黃河公司 1 111 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 950 000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）161 500 同時結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營業(yè)務(wù)成本 750 000 貸：庫存商品——乙 750 0003．借：應(yīng)收賬款——黃河公司 123 250 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 17 000 銀行存款 6 250借：主營業(yè)務(wù)成本 80 000 貸：庫存商品——乙 80 0004．借：預(yù)收賬款——長江公司 29 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 25 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 4 250 銀行存款 250借：主營業(yè)務(wù)成本 20 000 貸：庫存商品——甲 20 000余款退回借：預(yù)收賬款——長江公司 500 貸：銀行存款 5005．上月銷售本月退回借：主營業(yè)務(wù)收入 6 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1 020 貸：銀行存款 7 020借：庫存商品——甲 4 000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 4 0006．一個月內(nèi)付款給2％的折扣借：銀行存款 1 092 500 財務(wù)費用 19 000 貸：應(yīng)收賬款——黃河公司 1 111 500習(xí)題五1．結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶：借：主營業(yè)務(wù)收入 3 100 000 貸：本年利潤 3 100 000借：其他業(yè)務(wù)收入 1 920 000 貸 ：本年利潤 1 920 000借：投資收益 240 000 貸：本年利潤 240 000借：營業(yè)外收入 92 000 貸：本年利潤 92 000借：本年利潤 1 740 000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 1 740 000借：本年利潤 20 000 貸：營業(yè)稅金及附加 20 000借：本年利潤 17 000 貸：管理費用 17 000借：本年利潤 30 000 貸：銷售費用 30 000借：本年利潤 80 000 貸：財務(wù)費用 80 000借：本年利潤 1 220 000 貸：其他業(yè)務(wù)成本 1 220 000借：本年利潤 116 000 貸：營業(yè)外支出 116 000借：本年利潤 552 000 貸：所得稅費用 552 0002．年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶借：本年利潤 1 577 000 貸：利潤分配——未分配利潤 1 577 0003．進行利潤分配借：利潤分配——提取法定盈余公積 157 700 ——提取任意盈余公積 78 850 貸：盈余公積——法定盈余公積 157 700 ——任意盈余公積 78 850借：利潤分配——未分配利潤 236 550 貸：利潤分配——提取法定盈余公積 157 700 ——提取任意盈余公積 78 850借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 600 000 貸：應(yīng)付股利 6