【正文】 管理費用 8000 銷售費用 6000 在建工程 5000 貸：應(yīng)付職工薪酬社會保險費 89000（4）借：應(yīng)付職工薪酬 73000貸：其他應(yīng)付款職工房租 60000 其他應(yīng)收款代墊藥費 5000 應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅 8000 借：庫存現(xiàn)金 897000 貸：銀行存款 897000（5）借：應(yīng)付職工薪酬工資 897000 貸：庫存現(xiàn)金 897000習(xí)題六借入款項時， 借：銀行存款 1000000 貸：長期借款 1000000第一年年末付息時： 借：在建工程 90000 貸：銀行存款 90000第二年末付息時： 借：財務(wù)費用 90000 貸：銀行存款 90000歸還本金時： 借：長期借款 1000000 貸：銀行存款 1000000習(xí)題七（1）債券發(fā)行時：借：銀行存款 10000000 貸：應(yīng)付債券面值 10000000（2）第一年末計息時： 借：在建工程 800000 貸：應(yīng)付債券應(yīng)付利息 800000 第二、三年末計息時： 借：財務(wù)費用 800000 貸：應(yīng)付債券應(yīng)付利息 800000（3）債券到期支付本息時：借：應(yīng)付債券面值 10000000 應(yīng)付債券應(yīng)付利息 2400000 貸：銀行存款 12400000習(xí)題八發(fā)行費用=1000萬43%=120萬實得發(fā)行款=4000萬120萬=3880萬發(fā)行時：借：銀行存款 38800000 貸：股本 10000000 資本公積股票溢價 28800000習(xí)題九（1）借：資本公積 4000000 貸：實收資本A 1600000 B 1200000 C 1200000（2）借：所得稅費用 500000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 500000借：本年利潤 500000 貸：所得稅費用 500000借：本年利潤 1500 000 貸。利潤分配未分配利潤 1500 000（3）稅后利潤=2000000500000=1500000 借：利潤分配提取盈余公積 150000 貸：盈余公積法定盈余公積 150000（4）借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 500000 貸：應(yīng)付股利 500000 第六章習(xí)題答案【習(xí)題一】（1）8月5日借：銀行存款 35100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 5100借：主營業(yè)務(wù)成本 22000貸：庫存商品 22000（2）8月8日借：銀行存款 27000 貸：預(yù)收賬款 27000（3）8月15日借：應(yīng)收帳款 58500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8500借：主營業(yè)務(wù)成本 40000貸：庫存商品 40000（4）8月18日借：銀行存款 25650 預(yù)收賬款 27000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 45000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 7650借：主營業(yè)務(wù)成本 25000貸：庫存商品 25000（5）8月23日，收到丁企業(yè)支付的貨款和增值稅額。借：銀行存款 57500 財務(wù)費用 1000 貸：應(yīng)收帳款 58500【習(xí)題三】（1）10月1日，用銀行存款支付廣告費200000元；借：銷售費用 200000 貸：銀行存款 200000（2）10月5日，用銀行存款支付辦公大樓保險費30000元；借：管理費用 30000 貸：銀行存款 30000（3）10月12日，用銀行存款支付上季度應(yīng)付貸款利息1000元；借：應(yīng)付利息 1000 貸：銀行存款 1000（4）10月18日，用現(xiàn)金支付辦公大樓水電費4000元；借：管理費用 4000 貸：庫存現(xiàn)金 4000（5）10月31日，計提本月應(yīng)付管理人員工資50000元，應(yīng)付銷售人員工資30000元。借：管理費用 50000 銷售費用 30000 貸：應(yīng)付職工薪酬 80000【習(xí)題四】，編制有關(guān)會計分錄。（1）結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入、投資收益時：借：主營業(yè)務(wù)收入 1500000 投資收益 200000 貸：本年利潤 1700000（2）結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出時：借：本年利潤 1210000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 800000 銷售費用 100000 管理費用 200000 財務(wù)費用 50000 營業(yè)外支出 60000（1）本年法定盈余公積的提取數(shù)=3010%=3萬元，提取法定盈余公積的會計分錄：借：利潤分配—提取法定盈余公積 30000 貸：盈余公積—法定盈余公積 30000（2）本年任意盈余公積的提取數(shù)=305%=，提取任意盈余公積的會計分錄：借：利潤分配—提取任意盈余公積 15000 貸：盈余公積—任意盈余公積 15000（3）計提應(yīng)當支付給投資者的利潤的會計分錄：借：利潤分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 200000 貸：應(yīng)付股利 200000