【正文】 59 2202. T形賬戶如下：表37制造費(fèi)用（1） （3） 400（4） 3 100（5） 2 500（6） 600（7） 3 500（8） 7 500（11） （11） 17 6003. 表38生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品 產(chǎn)量：100件摘 要借 方貸方余額直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)領(lǐng)用材料37 70037 70037 700生產(chǎn)工人工資10 00010 00010 000分配制造費(fèi)用8 0008 0008 000結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本55 700本月發(fā)生額及月末余額37 70010 0008 00055 70055 700表39生產(chǎn)成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：B產(chǎn)品 產(chǎn)量：200件摘 要借 方貸方余額直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)領(lǐng)用材料37 60037 62037 600生產(chǎn)工人工資12 00012 00012 000分配制造費(fèi)用9 6009 6009 600結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本59 200本月發(fā)生額及月末余額37 60012 0009 60059 20059 200習(xí)題十1. 借：應(yīng)收賬款—金華公司 93 600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品 80 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13 6002. 借：銷售費(fèi)用 1 200貸：銀行存款 1 2003. 借：銀行存款 80 000貸：應(yīng)收賬款—金華公司 80 0004. 借：銀行存款 70 200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—B產(chǎn)品 60 000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額） 10 2005. 借：銷售費(fèi)用 800貸：銀行存款 800借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品 52 000 —B產(chǎn)品 32 500 貸：庫存商品—A產(chǎn)品 52 000 —B產(chǎn)品 32 5006. 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)繳增值稅（已交稅金） 14 000貸：銀行存款 14 0007. 借：本年利潤(rùn) 2 000貸：銷售費(fèi)用 2 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 140 000 貸：本年利潤(rùn) 140 000借：本年利潤(rùn) 84 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 84 5008. 借：銀行存款 2 000貸：營(yíng)業(yè)外收入 2 0009. 借：所得稅費(fèi)用 22 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 22 00010. 借：本年利潤(rùn) 22 000貸：所得稅費(fèi)用 22 000借：營(yíng)業(yè)外收入 2 000 貸：本年利潤(rùn) 2 000習(xí)題十一1. 借: 管理費(fèi)用 800貸：庫存現(xiàn)金 8002. 借：管理費(fèi)用 900庫存現(xiàn)金 300貸：其他應(yīng)收款 1 2003. 借：營(yíng)業(yè)外支出 3 000貸：銀行存款 3 0004. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 900貸：應(yīng)付利息 9005. 借：管理費(fèi)用 400貸：原材料 4006. 借：銀行存款 7 000貸：其他業(yè)務(wù)收入 7 0007. 借：營(yíng)業(yè)外支出 50 000貸：銀行存款 50 0008. 借：銀行存款 1 200貸：投資收益 1 2009. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 020應(yīng)付利息 10 000貸：銀行存款 11 020 10. 借：管理費(fèi)用 9 025 庫存現(xiàn)金 5 975貸：銀行存款 15 000第四章 會(huì)計(jì)憑證一、單項(xiàng)選擇題 二、多項(xiàng)選擇題 5. AB 三、是非題 四、名詞解釋1. 會(huì)計(jì)憑證：記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和據(jù)以登記賬簿的書面證明。2. 原始憑證：在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，它是用來記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際執(zhí)行情況，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并具有法律效力的會(huì)計(jì)憑證，也是記賬的原始依據(jù)。3. 外來原始憑證：本單位在同其他單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，從外單位取得或認(rèn)可的原始憑證。4. 記賬憑證：根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制，以確定會(huì)計(jì)分錄的會(huì)計(jì)憑證。5. 自制原始憑證：本單位有關(guān)經(jīng)辦人員在通知或執(zhí)行完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)填制的原始憑證。6. 一次憑證：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后一次填寫完畢的原始憑證。7. 累計(jì)憑證：在一定時(shí)期內(nèi)每次在一張憑證上記載同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，月末按累計(jì)額作記賬依據(jù)的自制原始憑證。8. 單式記賬憑證：一張記賬憑證中只填列一個(gè)會(huì)計(jì)科目的記賬憑證。9. 復(fù)式記賬憑證：根據(jù)同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目集中填制在一份憑證上的記賬憑證。10. 專用記賬憑證：專門用于某一種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證。11. 收款憑證：用于現(xiàn)金及銀行存款收入業(yè)務(wù)的記賬憑證。12. 付款憑證：用于現(xiàn)金及銀行存款付出業(yè)務(wù)的記賬憑證。13. 轉(zhuǎn)帳憑證：用于不涉及現(xiàn)金及銀行存款收付業(yè)務(wù)的記賬憑證。14. 通用記賬憑證：在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單的經(jīng)濟(jì)單位，為了簡(jiǎn)化憑證，可不論收款、付款及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)都使用一種格式的記賬憑證，這種記賬憑證稱為通用記賬憑證。15. 匯總記賬憑證：為簡(jiǎn)化核算，可將一定時(shí)期內(nèi)若干份記錄同類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總編制一張匯總憑證，用以集中反映某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)包括發(fā)生情況的會(huì)計(jì)憑證。16. 借方記賬憑證：采用單式記賬憑證處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，若一筆會(huì)計(jì)分錄同時(shí)涉及幾個(gè)會(huì)計(jì)科目，就必須按會(huì)計(jì)科目填制同樣張數(shù)的記賬憑證，其中填列借方科目的記賬憑證稱為借方記賬憑證。17. 貸方記賬憑證：采用單式記賬憑證處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，若一筆會(huì)計(jì)分錄同時(shí)涉及幾個(gè)會(huì)計(jì)科目，就必須按會(huì)計(jì)科目填制同樣張數(shù)的記賬憑證，其中填列貸方科目的記賬憑證稱為貸方記賬憑證。18. 聯(lián)合憑證：有些原始憑證或原始憑證匯總表中還印制了記載會(huì)計(jì)分錄的格式以用來兼代記賬憑證，這種兩證合一的會(huì)計(jì)憑證稱為聯(lián)合憑證。19. 會(huì)計(jì)憑證傳遞：由于經(jīng)濟(jì)管理過程中分工、內(nèi)部牽制、監(jiān)督控制機(jī)制等方面的需要，會(huì)計(jì)憑證從填制起到歸檔保管為止，往往需要經(jīng)過會(huì)計(jì)主體內(nèi)部多個(gè)部門或有關(guān)人員的處理，這個(gè)憑證處理過程就是會(huì)計(jì)憑證的傳遞。20. 會(huì)計(jì)憑證保管：會(huì)計(jì)憑證登賬后的整理、裝訂和歸檔存查。五、思考題答案略六、業(yè)務(wù)題習(xí)題一表43 1. （1）限額領(lǐng)料單 （2）收款憑證 A 單式憑證 （3）付款憑證 B 一次憑證 （4）轉(zhuǎn)帳憑證 C 復(fù)式憑證 （5）通用記賬憑證 D 累計(jì)憑證 （6）單科目記賬憑證 （7）發(fā)貨單 2. （1）收款憑證 （2）復(fù)式記賬憑證 A 按反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容分類 （3）付款憑證 （4）轉(zhuǎn)帳憑證 B 按會(huì)計(jì)科目是否單一分類 （5）單式記賬憑證 習(xí)題二（1）從銀行提取庫存現(xiàn)金2 000元，以備零用。 借：庫存現(xiàn)金 2 000 貸：銀行存款 2 000 此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制銀行存款付款憑證。（2）某職工預(yù)借差旅費(fèi)1 000元，以庫存現(xiàn)金付訖。 借：其他應(yīng)收款 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 000 此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制庫存現(xiàn)金付款憑證。 （3）倉庫發(fā)出材料23 000元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品耗用20 000元，行政管理部門耗用3 000元。 借：生產(chǎn)成本 20 000 管理費(fèi)用 3 000 貸：原材料 23 000 此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制轉(zhuǎn)帳憑證。 （4）以銀行存款支付行政管理部門當(dāng)月的辦公費(fèi)5 000元。 借：管理費(fèi)用 5 000 貸：銀行存款 5 000 此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)編制銀行存款付款憑證。 （5）某職工出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)1 200元，該職工走前已預(yù)借1 000元，不足部分以庫存現(xiàn)金付訖。 借：管理費(fèi)用 1 200 貸：其他應(yīng)收款 1 000 庫存現(xiàn)金 200 此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)編制轉(zhuǎn)帳憑證和庫存現(xiàn)金付款憑證。（6）將庫存現(xiàn)金500元存入銀行。 借：銀行存款 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)填制庫存現(xiàn)金付款憑證。習(xí)題三表 44中 國(guó) 工轉(zhuǎn)賬支票商 銀 行 支票號(hào)碼 AC1213506出票日期（大寫）貳零零╳ 年 五 月 六 日 付款行名稱：工商銀行靜辦華分處收款人： 大興工廠 出票人賬號(hào)：356—002587人 民 幣（大寫）肆 仟 陸 佰 捌 拾 元 整千百十萬千百十元角分165。468000用途 購買材料 復(fù)核上列款項(xiàng)請(qǐng)從我?guī)魞?nèi)支付 記賬出票人簽章 驗(yàn)印習(xí)題四表45中國(guó)工商銀行進(jìn)賬單（收帳通知）200 年 2 月 3 日 第0089號(hào)出票人全 稱良興工廠持票人全 稱華威公司賬 號(hào)58304284302賬 號(hào)34837203887開戶銀行馬陸支行 6392開戶銀行和平里支行 4530人民幣（大寫） 叁拾肆萬柒仟元整千百十萬千百十元角分165。34700000票據(jù)種類 支票 持票人開戶行蓋章票據(jù)張數(shù) 1單位主管 會(huì)計(jì) 復(fù)核 記賬習(xí)題五表46領(lǐng) 料 單領(lǐng)料部門：加工車間 憑證編號(hào)：1429用途： 生產(chǎn)A產(chǎn)品 200 年9 月 6 日 材料倉庫：8號(hào)倉庫材料編號(hào)