【正文】 貸：銀行存款 401 200（9） 借：固定資產(chǎn) 35 000 貸：銀行存款 35 000（10） 借：應(yīng)付賬款 18 000 貸：銀行存款 18 000（11） 借：管理費(fèi)用 27 000 貸：銀行存款 27 000（12） 借：預(yù)付賬款 12 000 貸：銀行存款 12 000（13） 借：管理費(fèi)用 4 350 庫存現(xiàn)金 650 貸：其他應(yīng)收款 5 000（14） 借：生產(chǎn)成本 1 004 000 貸：原材料 1 004 0002. 登記各賬戶：（以“銀行存款”賬戶和“預(yù)收賬款“賬戶為例） 銀行存款期初余額 1 001 800 （4） 300 000 （1） 1 000 000 （5） 50 000 （3） 600 000 （8） 401 200 （9） 35 000 （10） 18 000 （11） 27 000 （12） 120 000本期發(fā)生額 1 600 000 本期發(fā)生額 951 200期末余額 1 650 600 預(yù)收賬款 期初余額 600 000 （6） 600 000 （3） 600 000本期發(fā)生額 600 000 本期發(fā)生額 600 000 期末余額 600 000習(xí)題六 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 現(xiàn)金制 應(yīng)計制 收入費(fèi)用收入費(fèi)用支付本月的水電費(fèi)2700元。預(yù)付下半年房屋租金12 000元。本月負(fù)擔(dān)房屋租金10 000元。計提本月負(fù)擔(dān)下月支付的借款利息1 200元。支付上月負(fù)擔(dān)的設(shè)備修理費(fèi)1 000元。本月應(yīng)計勞務(wù)收入24 000元。收到上月提供的勞務(wù)收入20 000元。本月銷售商品，并收到貨款50 000元。銷售商品90 000元，貨款尚未收到。20 00050 0002700120001 00024 00050 00090 000270010 0001 200本月收入合計70 000164 000本月費(fèi)用合計15 70013 900本月利潤54 300150 100二者對收入和費(fèi)用采用不同方法導(dǎo)致不同的結(jié)果，應(yīng)計制能更配比地反映收入和費(fèi)用的確認(rèn)情況，有助于利潤的合理確認(rèn)。第三章補(bǔ)充習(xí)題：資料：某企業(yè)為一般納稅企業(yè)，2009年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1） 賒銷產(chǎn)品一批，增值稅發(fā)票注明售價200000元，增值稅款34000元，貨款和稅款尚未收到。2） 結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售的該批產(chǎn)品的成本計120000元。3） 以銀行存款支付本月管理部門發(fā)生的水電費(fèi)共計2000元。4） 以銀行存款支付企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)3000元。5） 以銀行存款支付下一年度報刊雜志費(fèi)6000元。6） 收到賒銷產(chǎn)品應(yīng)收的貨款和增值稅款共計234000元。7） 計提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)下年支付的短期借款利息費(fèi)用計1000元。8） 從購貨單位預(yù)收貨款50000元，已存入銀行。9） 以銀行存款支付到期的應(yīng)付帳款20000元。10） 被投資企業(yè)宣告分派現(xiàn)金股利40000元。11）將各損益類帳戶（即收入費(fèi)用類帳戶）余額轉(zhuǎn)入至“本年利潤”帳戶。要求：為上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制必要的會計分錄。1）借：應(yīng)收帳款 234000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)繳增值稅（銷項稅額） 340002）借：主營業(yè)務(wù)成本 120000 貸：庫存商品 1200003）借：管理費(fèi)用 2000 貸：銀行存款 20004）借：銷售費(fèi)用 3000 貸：銀行存款 30005）借：預(yù)付帳款 6000 貸：銀行存款 60006）借：銀行存款 234000 貸：應(yīng)收帳款 2340007）借：財務(wù)費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付利息 10008）借：銀行存款 50000 貸：預(yù)收帳款 500009）借：應(yīng)付帳款 20 000 貸：銀行存款 20 00010）借：應(yīng)收股利 40000 貸：投資收益 4000011）借：主營業(yè)務(wù)收入 200000 投資收益 40000 貸：本年利潤 240000借：本年利潤 126000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 120000 管理費(fèi)用 2000 銷售費(fèi)用 3000 財務(wù)費(fèi)用 1000第四章 《資產(chǎn)》習(xí)題答案習(xí)題一：銀行存款余額調(diào)節(jié)表209年1月31日 單位：元項 目金 額項 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額70 830銀行對賬單余額30 525加：企業(yè)記賬差錯 270加：銀行未入賬支票31 050委托銀行代收銷貨款8 100減：銀行記賬差錯5 175減：銀行支付到期商業(yè)匯票 36 000銀行尚未兌現(xiàn)支票18 000銀行已扣利息費(fèi)用4 800調(diào)節(jié)后余額38 400調(diào)節(jié)后余額38 400習(xí)題二： 借：交易性金融資產(chǎn)成本 50 000 投資收益 250 貸：其他貨幣資金存出投資款 50 25020*31 借：公允價值變動損益 10 000 貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動 10 00020*25 借：其他貨幣資金—存出投資款 79 500 交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動 10 000 貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 50 000 投資收益 39 500 借：投資收益 10 000 貸：公允價值變動損益 10 000第四章補(bǔ)充習(xí)題： 國大公司采用備抵法核算可能無法收回的應(yīng)收賬款，2007年1月1日，公司壞賬準(zhǔn)備賬戶的貸方余額為3 2000元，公司在