淺析應付職工薪酬的賬務處理-資料下載頁
2025-06-27 12:08本頁面
【正文】 題，區(qū)分收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)還是直接用于銷售。四、應交營業(yè)稅（一）營業(yè)稅概述（二）應交營業(yè)稅賬務處理 企業(yè)應在“應交稅費”科目下設置“應交營業(yè)稅”明細科目。 企業(yè)對外提供應稅勞務，按照營業(yè)額及其適用的稅率，計算應交的營業(yè)稅：借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費——應交營業(yè)稅企業(yè)出售不動產(chǎn)時，計算應交的營業(yè)稅：借：固定資產(chǎn)清理貸：應交稅費——應交營業(yè)稅實際交納營業(yè)稅時：借：應交稅費——應交營業(yè)稅貸：銀行存款 五、其他應交稅費 企業(yè)應當在“應交稅費”科目下設置相應的明細科目進行核算。 （一）應交資源稅企業(yè)對外銷售應稅產(chǎn)品應交納的資源稅：借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費——應交資源稅企業(yè)自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品而應交納的資源稅：借：生產(chǎn)成本（或制造費用）貸：應交稅費——應交資源稅【例題6多選題】企業(yè)自產(chǎn)自用的應稅礦產(chǎn)品應交資源稅，應計入（ ）科目?！ ? 【答案】AB 【解析】企業(yè)銷售產(chǎn)品的應交資源稅計入“營業(yè)稅金及附加”，自產(chǎn)自用產(chǎn)品應交資源稅計入“生產(chǎn)成本”或“制造費用”。（二）應交的城市維護建設稅借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費——應交城市維護建設稅（三）應交教育費附加借：營業(yè)稅金及附加貸：應交稅費——應交教育費附加 （四）應交土地增值稅企業(yè)應交的土地增值稅視情況記入不同科目： ①企業(yè)轉讓的土地使用權連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的：借：固定資產(chǎn)清理貸：應交稅費——應交土地增值稅②土地使用權在“無形資產(chǎn)”科目核算的：借：銀行存款 （按實際收到的金額） 累計攤銷 無形資產(chǎn)減值準備 營業(yè)外支出（如為借方差額）貸：無形資產(chǎn) 應交稅費——應交土地增值稅 營業(yè)外收入（如為貸方差額）?。ㄎ澹坏姆慨a(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費：借：管理費用貸：應交稅費——應交房產(chǎn)稅（應交土地使用稅、應交車船稅、應交礦產(chǎn)資源補償費） 【例題7單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年實際已交納稅金情況如下：增值稅850萬元，消費稅150萬元，耕地占用稅70萬元，，所得稅120萬元。上述各項稅金應記入“應交稅費”科目借方的金額是（ ）萬元。 122 【答案】B 【解析】印花稅和耕地占用稅是不通過應交稅費核算的，除此以外的項目都應該計算進來，所以計算如下：850＋150＋＋120＝1 （萬元）。（六）應交個人所得稅企業(yè)按規(guī)定計算的代扣代交的職工個人所得稅：借：應付職工薪酬—工資貸：應交稅費——應交個人所得稅 【例題8多選題】（2007年考題）企業(yè)銷售商品交納的下列各項稅費，計入營業(yè)稅金及附加科目的有（ ） 【答案】ACD 【解析】選項B是不計入營業(yè)稅金及附加的?！纠}9判斷題】（2008年考題）企業(yè)出售固定資產(chǎn)應交的營業(yè)稅，應列入利潤表的“營業(yè)稅金及附加”項目。（ ） 【答案】【解析】企業(yè)出售固定資產(chǎn)應交的營業(yè)稅，應該計入到固定資產(chǎn)清理科目中?！纠}10單選題】（2007年考題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，207年應交各種稅金為：增值稅350萬元，消費稅150萬元，城市維護建設稅35萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船使用稅5萬元，所得稅250萬元。上述各項稅金應計入管理費用的金額為（ ）萬元。 【答案】B 【解析】10+5=15，增值稅、消費稅、城市維護建設稅、所得稅都不在管理費用中核算。 【例題11多選題】（2008年考題）企業(yè)繳納的下列稅金，應通過應交稅費科目核算的有（ ） 【答案】CD 【解析】選項A第一個排除掉，耕地占用稅也是直接計入固定資產(chǎn)成本中的。10 / 1
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