【正文】 要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間和先后順序逐筆登記。每日終了，結(jié)出賬面余額。月末與銀行存款對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，填寫(xiě)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。（六）月末終了，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬要與兩個(gè)總賬科目進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。第二十七條 存貨核算制度（一）存貨是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料或物料等。 （二）存貨核算應(yīng)設(shè)置原材料，周轉(zhuǎn)材料，庫(kù)存商品等相關(guān)會(huì)計(jì)科目，明細(xì)賬核算按存貨的類別，品種，規(guī)格設(shè)置賬頁(yè)。（三）本企業(yè)的存貨應(yīng)采用當(dāng)月一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨的成本。采用實(shí)際價(jià)格進(jìn)行核算；材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)要填“入庫(kù)單”；發(fā)出材料時(shí)要填“出庫(kù)單”，月末將生產(chǎn)領(lǐng)用的材料填寫(xiě)“耗料匯總表”，以便進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（四）月末貨款已支付，但材料尚未入庫(kù)，應(yīng)在“在途物資”科目的借方進(jìn)行核算；月末材料已驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未支付，應(yīng)借“原材料”貸“應(yīng)付賬款”處理。（五）存貨的盤(pán)盈或盤(pán)虧先轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”賬戶，經(jīng)批準(zhǔn)后，在“管理費(fèi)用”科目中核算，由責(zé)任人造成的損失在“其他應(yīng)收款”科目中核算。（六）周轉(zhuǎn)材料包括低值易耗品和包裝物，領(lǐng)出時(shí)采用一次核銷(xiāo)法核算，將其價(jià)值一次計(jì)入成本、費(fèi)用，領(lǐng)出時(shí)借記“制造費(fèi)用”“管理費(fèi)用”等科目，貸記“周轉(zhuǎn)材料”（七）本企業(yè)每月末對(duì)其所有的材料、產(chǎn)成品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)存貨盤(pán)點(diǎn)。第二十八條 成本核算制度（一）成本核算嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的成本計(jì)量要求，正確劃分各種成本耗費(fèi)的界限，做好成本核算的基礎(chǔ)工作。（二）成本核算設(shè)置：原材料，生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用，庫(kù)存商品等相關(guān)會(huì)計(jì)科目。（三）制造費(fèi)用明細(xì)賬和生產(chǎn)成本明細(xì)賬均采用多欄式賬簿。原材料和庫(kù)存商品明細(xì)賬采用數(shù)量金額式賬簿。（四）制造費(fèi)用的分配按分批法計(jì)算時(shí)，采用批次工時(shí)法分配制造費(fèi)用。（五）生產(chǎn)成本明細(xì)賬按產(chǎn)品類別或加工批次開(kāi)設(shè)賬頁(yè)，月末編制成本計(jì)算單，成本計(jì)算單一式兩份，一份是記賬憑證依據(jù)，一份代替三級(jí)明細(xì)賬頁(yè)。（六）成本計(jì)算單的成本項(xiàng)目有：直接材料、直接工資、制造費(fèi)用。（七）月末根據(jù)產(chǎn)品成本計(jì)算單和產(chǎn)品入庫(kù)單結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本和庫(kù)存商品核算。（八）產(chǎn)品成本核算程序如下：該企業(yè)成本計(jì)算以分批法為基礎(chǔ)，結(jié)合分步法、系數(shù)法計(jì)算各批產(chǎn)品、各型號(hào)產(chǎn)品成本。接到訂單后，按訂單下達(dá)生產(chǎn)計(jì)劃，按照產(chǎn)品訂單以及所經(jīng)過(guò)的生產(chǎn)車(chē)間設(shè)基本生產(chǎn)明細(xì)賬。發(fā)生的料費(fèi)、人工費(fèi)用，屬于直接計(jì)入費(fèi)用直接歸集；間接計(jì)入費(fèi)用分配計(jì)入。分配制造費(fèi)用時(shí)，采用生產(chǎn)工人工時(shí)比例分配法；采用訂單法，不需要計(jì)算月末在產(chǎn)品成本；計(jì)算出各批完工產(chǎn)品成本后，將各批完工產(chǎn)品成本在類內(nèi)產(chǎn)品之間進(jìn)行分配，直接材料按系數(shù)法分配；標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品的選擇：女鞋 37號(hào)；男鞋40號(hào)；直接人工、制造費(fèi)用按耗用的工時(shí)進(jìn)行分配。第二十九條 銷(xiāo)售核算制度（一）銷(xiāo)售核算設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷(xiāo)售費(fèi)用和營(yíng)業(yè)稅金及附加?！。ǘ╀N(xiāo)售人員不得參與銷(xiāo)售明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬的登記工作,以防私收賬款。 （三） 銷(xiāo)貨退回、銷(xiāo)售折讓和折扣以及壞賬處理,須經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人的書(shū)面核準(zhǔn)后方能辦理。銷(xiāo)貨退回要辦理入庫(kù)手續(xù)，索取對(duì)方退貨證明，方可辦理退款。發(fā)生退貨時(shí)，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向企業(yè)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。開(kāi)票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開(kāi)出的發(fā)票開(kāi)具紅字發(fā)票（當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時(shí)以負(fù)數(shù)作正常核算。發(fā)生銷(xiāo)售折扣與折讓，要填寫(xiě)“銷(xiāo)售折扣與折讓計(jì)算表”，經(jīng)批準(zhǔn)后編制記賬憑證登記入賬。（四）接受生產(chǎn)訂單時(shí)，應(yīng)向客戶收取不低于定單總價(jià)值25%的預(yù)收款。（五）每月編制產(chǎn)品銷(xiāo)售明細(xì)表，計(jì)算本月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本。（六）月末要將各科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。第三十條 利潤(rùn)核算制度（一）本企業(yè)利潤(rùn)核算應(yīng)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、以前年度損溢調(diào)整、所得稅費(fèi)用、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配科目。（二）利潤(rùn)的構(gòu)成利潤(rùn)是指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)有營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。計(jì)算公式如下：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其中：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅（三）按照利潤(rùn)的構(gòu)成，對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)進(jìn)行核算時(shí)要把各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用支出及計(jì)提的主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金核算準(zhǔn)確，并按正確的方法進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤(rùn)的結(jié)果就會(huì)準(zhǔn)確。月末要把損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。年末要將“本年利潤(rùn)”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。利潤(rùn)分配的順序：（1）彌補(bǔ)以前年度虧損(超過(guò)5年補(bǔ)虧期)（2）提取法定公積金(一般按10%,且達(dá)到注冊(cè)資本的50％時(shí)，可不再提取)（3）向投資者分配利潤(rùn)或股利 第三十一條 固定資產(chǎn)核算制度（一）固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用年限超過(guò)一年、單位價(jià)值較高的資產(chǎn)。（二）固定資產(chǎn)核算應(yīng)設(shè)置：固定資產(chǎn)，累計(jì)折舊，固定資產(chǎn)清理科目三個(gè)科目。（三） 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)采用直線法計(jì)提折舊。本月增加的固定資產(chǎn)從下月計(jì)提折舊，本月減少的固定資產(chǎn)從下月起不提折舊。已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。（四）企業(yè)的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定，確定其原價(jià)，登記入賬：、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、交納的稅金以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要支出的相關(guān)費(fèi)用等記賬；，按在建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬； ，按投資雙方確認(rèn)的價(jià)值或按評(píng)估的價(jià)值記賬；、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入記賬；，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值，加上支付的有關(guān)稅費(fèi)進(jìn)行記賬；，按換出固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上應(yīng)支付的有關(guān)稅費(fèi)記賬。，按同類資產(chǎn)在市場(chǎng)上的價(jià)值，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額記賬。，按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，或根據(jù)捐贈(zèng)方所提供的有關(guān)憑證入賬。接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。，可先按估計(jì)價(jià)值記賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。，除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)：（1）根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)。（2）增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置。（3）確實(shí)需要將固定資產(chǎn)的一部分拆除。（4）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。（5）發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。 11．固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用的核算，可以采用預(yù)提或待攤方法進(jìn)行。采用預(yù)提方法的，其預(yù)提數(shù)額按預(yù)計(jì)發(fā)生數(shù)和大修理周期確定。實(shí)際發(fā)生數(shù)超過(guò)預(yù)提的部分，可以計(jì)入成本，實(shí)際發(fā)生數(shù)少于預(yù)提的部分，可沖減當(dāng)年成本。采用待攤方法的，其攤銷(xiāo)期限與大修理周期相同。12．固定資產(chǎn)后續(xù)支出的核算，報(bào)廢、毀損，出售等核算都要遵循會(huì)計(jì)制度及其準(zhǔn)則的要求。1固定資產(chǎn)每年盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)盈或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入“待處理固定資產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。第三十二條 往來(lái)款項(xiàng)核算制度企業(yè)應(yīng)做好往來(lái)款項(xiàng)的明細(xì)核算，正確使用會(huì)計(jì)科目，按規(guī)定設(shè)置必要的明細(xì)賬，做到記賬清楚，余額準(zhǔn)確，賬表相符，辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。（一）往來(lái)款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)和其他應(yīng)付款等。 ?。ǘ┩鶃?lái)款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照往來(lái)戶名等設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。對(duì)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算，應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款和無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來(lái)款項(xiàng)清算手續(xù)制度。（三） 往來(lái)款項(xiàng)要設(shè)置備查賬簿，反映應(yīng)收賬款發(fā)生的時(shí)間、金額以及貨款收回情況。第三十三條 各種借款核算制度（一）借款，是指企業(yè)向國(guó)家銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)，按償還期限的長(zhǎng)短，分為短期借款和長(zhǎng)期借款。短期借款，是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年(含1年)的投資，包括股票、債券、基金等。本企業(yè)只設(shè)“短期借款”一個(gè)借款核算科目。設(shè)置“借款備查登記簿”詳細(xì)記錄借款發(fā)生的時(shí)間、到期日、借款金額、月利率、月利息、償還日期、償還金額、逾期時(shí)間、逾期利息等情況。本科目按貸款單位設(shè)置明細(xì)賬，并按借款種類、期限進(jìn)行明細(xì)核算，并逐筆登記還款請(qǐng)款。第三十四條 權(quán)益核算制度（一）權(quán)益核算包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)和利潤(rùn)分配科目。 ?。ǘ?shí)收資本是指按照公司章程,投資者向公司投入的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)按實(shí)際投資數(shù)額入賬。投資者以現(xiàn)金投入的資本，以實(shí)際收到或者存入公司開(kāi)戶銀行的金額作為入賬價(jià)值。投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值作為入賬價(jià)值。（三）實(shí)收資本未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不得隨意變動(dòng)，并將因增資或減資而使股份發(fā)生變化的情況，在有關(guān)明細(xì)賬及備查簿中登記。 （四）資本公積核算公司取得的資本公積并設(shè)置以下明細(xì)科目：資本溢價(jià)、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)、其他資本公積。 （五）公司收到投資者投入的資產(chǎn)，按實(shí)際金額或確定的價(jià)值與其在注冊(cè)資本中所占份額的差額作為資本公積的入賬價(jià)值。公司接受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)，按確定的價(jià)值，作為資本公積的入賬價(jià)值。資本公積按形成的類別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 （六）盈余公積核算公司從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。盈余公積設(shè)置以下明細(xì)科目：法定盈余公積、任意盈余公積，并按種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 （七）本年利核算公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或虧損,年終轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配。 （八）利潤(rùn)分配核算公司利潤(rùn)的分配或虧損的彌補(bǔ)，以及歷年分配或彌補(bǔ)后的結(jié)存余額。公司設(shè)置以下明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算：其他轉(zhuǎn)入、提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積、未分配利潤(rùn)?！　〉谌鍡l 會(huì)計(jì)報(bào)表制度（一）會(huì)計(jì)報(bào)表種類：（1） 資產(chǎn)負(fù)債表（2） 損益表（3） 現(xiàn)金流量表（二）會(huì)計(jì)報(bào)表編制的時(shí)間（1）資產(chǎn)負(fù)債表 月報(bào) 年報(bào)（2）損益表 月報(bào) 年報(bào)（3）現(xiàn)金流量表 年報(bào)（三）編制會(huì)計(jì)報(bào)表前要結(jié)清各會(huì)計(jì)賬戶，結(jié)出余額，在保證賬賬，賬證，賬實(shí)相符的情況下，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。（四）會(huì)計(jì)報(bào)表的編制要做到數(shù)字清晰，計(jì)算正確，勾稽關(guān)系相符，客觀真實(shí)，報(bào)送及時(shí)。（五）會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，方可報(bào)出。（六）月份會(huì)計(jì)報(bào)表須附有簡(jiǎn)要財(cái)務(wù)說(shuō)明；年度會(huì)計(jì)報(bào)表必須有財(cái)務(wù)報(bào)表注釋和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。（七）財(cái)務(wù)報(bào)表注釋的內(nèi)容包括：重要會(huì)計(jì)政策的具體說(shuō)明；重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的具體說(shuō)明；或有事項(xiàng)。（八）月份會(huì)計(jì)報(bào)表于次月5日前報(bào)出；年度會(huì)計(jì)報(bào)表在次年3月末前報(bào)出。第三十六條 稽核審批制度（一）稽核審批人員的權(quán)限由董事會(huì)確認(rèn)。（二）凡500元以下的開(kāi)支，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人稽核審批。（三）500元以上20，000以下的正常開(kāi)支，由總經(jīng)理審批。（四）20，000以上的正常開(kāi)支，由董事長(zhǎng)審批。（五）非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的10，000元以上的開(kāi)支由董事會(huì)確認(rèn)。（六）公司年度收支計(jì)劃由董事會(huì)確認(rèn)。（七）稽核審批的內(nèi)容包括：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生是否按計(jì)劃；有無(wú)經(jīng)辦部門(mén)；哪一級(jí)授權(quán)；經(jīng)辦人員是否簽字；批準(zhǔn)人是否簽字；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證是否合法，合規(guī)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否合理；各種印章是否齊全。（八）財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)審核批準(zhǔn)后的原始憑證辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，財(cái)會(huì)部門(mén)有權(quán)拒絕執(zhí)行。第三十七條 財(cái)務(wù)收支制度（一）公司下一年底的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，應(yīng)于上年11月份編制完畢，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）財(cái)務(wù)收支計(jì)劃包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收支計(jì)劃；營(yíng)業(yè)外收支計(jì)劃；籌款和還款計(jì)劃；擴(kuò)大生產(chǎn)能力計(jì)劃；福利設(shè)施等其他收支計(jì)劃；現(xiàn)金流量計(jì)劃；其他相關(guān)計(jì)劃。（三）財(cái)務(wù)收支計(jì)劃確定后，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按計(jì)劃的內(nèi)容開(kāi)展工作。（四）業(yè)務(wù)活動(dòng)中的一般變化，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；特殊變動(dòng)由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；重大變化由董事會(huì)批準(zhǔn)。第三十八條 籌集資金管理制度（一）權(quán)益資本籌資 公司吸收直接投資程序：吸收直接投資須經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)；與投資者簽訂投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、投資日期以及投資收益與風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)等；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金的到位情況和實(shí)物資產(chǎn)的評(píng)估工作，并請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理驗(yàn)資手續(xù)，公司據(jù)此向投資者簽發(fā)出資報(bào)告；財(cái)務(wù)部在收到投資款后應(yīng)及時(shí)建立股東名冊(cè)；行政部負(fù)責(zé)辦理工商變更登記和企業(yè)章程修改手續(xù)； 收投資不得吸收投資者設(shè)有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。 籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，除投資者依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。 投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。 （二）債務(wù)資本籌資 債務(wù)資本的籌資工作由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)。經(jīng)總裁批準(zhǔn)辦理短期借款。 公司短期借款籌資程序：根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算和預(yù)測(cè)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)先確定公司短期內(nèi)所需資金，編制籌資計(jì)劃表；按照籌資規(guī)模大小，分別由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)和總經(jīng)理審批籌資計(jì)劃；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂借款合同并監(jiān)督資金的到位和使用，借款合同內(nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式以及違約責(zé)任等；雙方法人代表或授權(quán)人簽字。 公司短期借款審批權(quán)限：短期借款采取限額審批制，投資限額標(biāo)準(zhǔn)如下（超過(guò)限額標(biāo)準(zhǔn)的由公司董事會(huì)批準(zhǔn)）：總經(jīng)理審批限額：1000 萬(wàn)元。 在短期借款到位當(dāng)日，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照借款類別在短期籌資登記簿中登記。 公司按照借款計(jì)劃使用該項(xiàng)資金，不得隨意改變資金用途，如有變動(dòng)須經(jīng)原審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。