【正文】 企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，找出產(chǎn)生問題的原因，提出改進(jìn)的措施和方案。企業(yè)的會(huì)計(jì)人員應(yīng)該對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。及時(shí)地提供真實(shí)可靠的、能滿足各方需要的會(huì)計(jì)信息。進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（三）企業(yè)財(cái)會(huì)人員由具有相關(guān)會(huì)計(jì)資格證書的人員擔(dān)任。但設(shè)置專職的會(huì)計(jì)人員。開展工作。組織機(jī)財(cái)構(gòu)圖如下 總經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人會(huì) 計(jì)出 納 員（二）如需調(diào)整機(jī)構(gòu)，增加崗位，要在董事會(huì)授權(quán)后，由總經(jīng)理具體安排。第九條 企業(yè)會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時(shí)性等會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求。第六條 企業(yè)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。半年度、季度和月度均稱為會(huì)計(jì)中期。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。第三條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)商品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)第四條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)該以企業(yè)持續(xù)、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。 董事長(zhǎng)： 王偉 年 月 日 目 錄第一章 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員 （） 第一條 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置 （） 第二條 會(huì)計(jì)人員基本職責(zé) （）第三條 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé) （）第四條 會(huì)計(jì)崗位職責(zé) （）第五條 出納員崗位職責(zé) （）第二章 會(huì)計(jì)核算的組織 （） 第六條 會(huì)計(jì)核算程序 （） 第七條 會(huì)計(jì)核算循環(huán) （）第八條 會(huì)計(jì)核算使用的原始記錄 （）第九條 會(huì)計(jì)核算使用的記賬憑證 （）第十條 會(huì)計(jì)憑證傳遞 （）第十一條 會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置 （）第十二條會(huì)計(jì)賬簿的登記 （） 第三章 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 （） 第十三條 會(huì)計(jì)核算一般原則 （）第四章 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度 （）第十四條 會(huì)計(jì)科目設(shè)置及說明 （）第十五條 貨幣資金核算制度 （）第十六條 存貨核算制度 （）第十七條 成本核算制度 （）第十八條 銷售核算制度 （）第十九條 利潤(rùn)核算制度 （）第二十條 固定資產(chǎn)核算制度 （）第二十一條 其他資產(chǎn)核算制度 （）第二十二條 往來款核算制度 （）第二十三條 各種借款核算制度 （） 第二十四條權(quán)益核算制度 （）第二十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表制度 （）第二十六條 稽核審批制度 （） 第二十七條 財(cái)務(wù)收支制度 （） 第二十八條 籌集資金管理制度 （） 第二十九條 貨幣資金管理制度 （） 第三十條 物質(zhì)采購管理制度 （） 第三十一條 倉庫收發(fā)存管理制度 （） 第三十二條 銷售管理制度 （） 第三十三條 成本管理制度 （） 第三十四條 固定資本管理制度 （） 第三十五條 財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)制度 （） 第三十六條 定額管理制度 （） 第三十七條 費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn) （）第五章 會(huì)計(jì)分析 （） 第三十八條 會(huì)計(jì)分析制度 （）第六章 會(huì)計(jì)工作交接 （） 第三十九 條會(huì)計(jì)工作交接制度 （）第七章 會(huì)計(jì)檔案管理 （） 第四十條 會(huì)計(jì)檔案管理制度 （）第八章 會(huì)計(jì)工作自我檢查 （）第一章 總則第一條 為了規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，特制定本制度。本制度共八章 條款已于 年 月 日?qǐng)?bào)大連市國(guó)家稅務(wù)局甘井子區(qū)分局備案。遼寧嘉禾鞋業(yè)有限公司會(huì) 計(jì)手冊(cè) 制定日期 2011年 月 日批準(zhǔn)日期 2011 年 月 日指導(dǎo)教師：張其明批 準(zhǔn) 書本會(huì)計(jì)制度業(yè)經(jīng) 年 月 日第二次董事會(huì)議全體通過，批準(zhǔn)執(zhí)行。下列制度如與國(guó)家政策和制度法規(guī)相抵觸，按國(guó)家制度執(zhí)行。在董事會(huì)閉會(huì)期間，如修改本制度有關(guān)條款，董事會(huì)授權(quán)董事長(zhǎng) 批準(zhǔn)，待下次董事會(huì)議時(shí)履行批準(zhǔn)程序。第二條 企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第五條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。第七條 企業(yè)的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法第八條 企業(yè)會(huì)計(jì)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。第十條 公司會(huì)計(jì)記錄的文字使用中文第二章 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員第十一條 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置（一）本企業(yè)會(huì)機(jī)構(gòu)按董事會(huì)議提出的要求設(shè)置，且在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。（三）該公司財(cái)會(huì)工作實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則，下級(jí)對(duì)上級(jí)負(fù)責(zé)，按各崗位確定工作職責(zé)。第十二條 會(huì)計(jì)人員基本職責(zé)（一）企業(yè)不設(shè)獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。（二）企業(yè)財(cái)會(huì)人員實(shí)行“一人多崗”，但必須堅(jiān)持“不相容職務(wù)相分離”的原則。 （四）企業(yè)財(cái)會(huì)人員的基本職責(zé)是對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員要以本企業(yè)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。 實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補(bǔ)充；發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向公司財(cái)務(wù)主管報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理；對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的法律法規(guī)或規(guī)章制度的收支，不予辦理 參與擬定企業(yè)經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃，考核、分析預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。辦理企業(yè)其他相關(guān)的會(huì)計(jì)事務(wù)。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。 （三）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用提高經(jīng)濟(jì)效益。 第十四條 會(huì)計(jì)崗位職責(zé)（一）審核已發(fā)生各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原始憑證，確認(rèn)其合法性和有效性。（三）負(fù)責(zé)成本計(jì)算，財(cái)產(chǎn)清查工作。（五）本企業(yè)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，每個(gè)月末處理預(yù)提和待攤事宜，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，攤銷遞延資產(chǎn)，計(jì)提各項(xiàng)費(fèi)用。（七）負(fù)責(zé)整理會(huì)計(jì)檔案，裝訂保管各種會(huì)計(jì)資料。（二）妥善保管出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無誤的現(xiàn)金報(bào)銷單付款。（四）每次出納備用金將用完時(shí)，必須填制付款匯總表，并相關(guān)付款單證一起交會(huì)計(jì)主任審核無誤后，開具支票到銀行支款補(bǔ)充出納備用金。 第二章 會(huì)計(jì)核算的組織第十六條 會(huì)計(jì)核算程序本企業(yè)電算化采用記賬憑證核算程序，根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)原始憑證，編制記賬憑證，并以此為依據(jù)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬以及各種明細(xì)分類賬和總賬。其具體處理程序如下圖所示：現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬 總分類賬明細(xì)分類賬原始憑證 核對(duì)核對(duì)123454 77記賬憑證會(huì)計(jì)報(bào)表（工作底稿）4第十七條 會(huì)計(jì)核算的循環(huán)會(huì)計(jì)核算循環(huán)如圖設(shè)置基礎(chǔ)信息建立賬套 建立會(huì)計(jì)科目 設(shè)置結(jié)算方式設(shè)置憑證類別 填制憑證出納簽字審核憑證記賬查詢?nèi)沼涃~查詢總賬、明細(xì)賬查詢輔助賬銀行對(duì)賬自動(dòng)轉(zhuǎn)賬對(duì)賬結(jié)賬查詢?nèi)沼涃~查詢總賬、明細(xì)賬查詢輔助賬銀行對(duì)賬自動(dòng)轉(zhuǎn)賬對(duì)賬結(jié)賬 打印賬簿會(huì)計(jì)檔案?jìng)浞?第十八條 會(huì)計(jì)核算使用的原始記錄（一）相關(guān)原始憑證收款收據(jù)銷售發(fā)票現(xiàn)金繳款單付款通知單各種銀行結(jié)算憑證借款單差旅費(fèi)報(bào)銷單工資計(jì)算單工時(shí)記錄單材料驗(yàn)收單（入庫單）1領(lǐng)料單1材料耗用匯總表1材料分配表1工資結(jié)算表1工資分配表1折舊計(jì)算表1費(fèi)用的待攤和預(yù)提費(fèi)用計(jì)算表1制造費(fèi)用分配表1產(chǎn)品成本計(jì)算表產(chǎn)品入庫單2在產(chǎn)品盤點(diǎn)報(bào)告單2遞延資產(chǎn)攤銷計(jì)算表23.、產(chǎn)品銷售收入及銷售成本計(jì)算表2銷售折扣與折讓計(jì)算表2現(xiàn)金報(bào)告單2銀行存款對(duì)賬單2總賬與明細(xì)賬核對(duì)表2存貨盤點(diǎn)表2固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表產(chǎn)品編號(hào)鞋號(hào)顏色計(jì)量單位交庫數(shù)單位成本總成本合計(jì) 原始憑證格式略 產(chǎn)品入庫單 限額領(lǐng)料單日期本次領(lǐng)用數(shù)累計(jì)領(lǐng)用數(shù)超支結(jié)余領(lǐng)料人備注數(shù)量單價(jià)金額合計(jì)領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人 ： 發(fā)料人： 供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人：限額領(lǐng)料單是一種累計(jì)領(lǐng)發(fā)料憑證，在有效期限（最多為一個(gè)月）內(nèi)，只要領(lǐng)用不超過限額，就可以聯(lián)系使用。“限額領(lǐng)料單”本單位設(shè)計(jì)一式兩聯(lián)，經(jīng)供應(yīng)部門審核簽證后，一聯(lián)送交倉庫后據(jù)以發(fā)料，一聯(lián)送交領(lǐng)料部門據(jù)以領(lǐng)料。第二十條 會(huì)計(jì)憑證的傳遞 會(huì)計(jì)憑證的傳遞要設(shè)置憑證傳遞登記簿,既要體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成情況的信息傳遞,又要體現(xiàn)單位各有關(guān)部門和人員對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和控制過程。