房地產(chǎn)企業(yè)商業(yè)模式解析[高金平]-資料下載頁
2025-06-27 01:29本頁面
【正文】 委托甲方出售，售房款扣除乙方應(yīng)承擔(dān)稅費(fèi)后的差額歸乙方所有。不能拿給稅務(wù)機(jī)關(guān)看。稅收風(fēng)險(xiǎn)：國稅函（1995） 156號租賃合同租賃期一年，年租金12萬元，前2個月免租。請思考：計(jì)算營業(yè)稅、所得稅的稅基是10萬元、還是12萬元？前2個月是否計(jì)征房產(chǎn)稅？（征，財(cái)稅【2010】121號）改成：租賃期1年（），租金10萬，支付日期：從第3個月開始支付房租。租期要明確清楚，可以省房產(chǎn)稅，避免引起爭議。案例：股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同鑒于甲持有M公司100%股權(quán)，投資成本2000萬元轉(zhuǎn)讓日M公司債權(quán)、債務(wù)分別為3000萬元、1200萬元甲、乙磋商達(dá)成：甲將M公司100%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙，轉(zhuǎn)讓價6000萬元轉(zhuǎn)讓日M公司債權(quán)、債務(wù)全部歸甲方享有、承擔(dān)。請思考：甲轉(zhuǎn)讓所得？乙收購成本？三方分錄？甲公司的債權(quán)債務(wù)與新老股東無關(guān)合同應(yīng)該這樣現(xiàn)實(shí)性股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格7800萬，甲公司協(xié)助乙公司收回債權(quán)3000萬M公司欠甲方債務(wù)1200萬，甲方承諾：免除M公司債務(wù)1200萬元。甲將M公司100%股權(quán)及1200萬元債權(quán)一并轉(zhuǎn)讓給乙方，轉(zhuǎn)讓價格6000萬元，其中債權(quán)原價轉(zhuǎn)讓1200萬元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓4800萬元。甲供材：開票金額：是指應(yīng)收款項(xiàng)（含營業(yè)稅，是價內(nèi)稅）。含甲供材營業(yè)稅，但不含甲供材。營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)：稅法規(guī)定甲供材的營業(yè)稅承擔(dān)者是發(fā)包方，納稅人是施工企業(yè)開發(fā)成本開發(fā)間接費(fèi)用與期間費(fèi)用區(qū)別“關(guān)于成立**項(xiàng)目工程管理部的通知”開發(fā)產(chǎn)品與公共配套設(shè)施（產(chǎn)權(quán)歸屬于開發(fā)產(chǎn)品主人）開發(fā)產(chǎn)品：可售建筑面積，即可以辦理獨(dú)立產(chǎn)權(quán)登記。公共配套設(shè)施：不可售面積，即不可以辦理獨(dú)立產(chǎn)權(quán)登記。住房（有產(chǎn)權(quán)證）、地下車庫、閣樓取得收入作為價外費(fèi)用增加主營業(yè)務(wù)收入，隨房子走會所，如果可以辦產(chǎn)權(quán)證，就是開發(fā)產(chǎn)品售樓處租賃：分期攤銷，計(jì)入銷售費(fèi)用臨時建造：計(jì)入固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊，拆除，向稅務(wù)機(jī)關(guān)專項(xiàng)申報(bào)損失開發(fā)產(chǎn)品作樣板房：只是待售的精裝修開發(fā)產(chǎn)品，不交房產(chǎn)稅開發(fā)成本的分配及核算方法一定要事前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備（合理的方法），誰主張誰舉證。某房地產(chǎn)企業(yè)與總承包人簽訂以房抵債協(xié)議（房號、面積、價格見附件）已知條件：未完工，但已領(lǐng)取預(yù)售許可證月末財(cái)務(wù)部，根據(jù)上述協(xié)議：借：應(yīng)付賬款**施工單位 13000萬元貸：預(yù)收賬款 13000萬元次年9月省地稅稽查發(fā)現(xiàn)上述預(yù)收款未規(guī)定申報(bào)繳納營業(yè)稅、土增稅、調(diào)增所得。稅務(wù)處理決定：查補(bǔ)、滯、罰款附件：商品房銷售合同、以房抵債協(xié)議投資性房地產(chǎn)的折舊是可以稅前扣除的，實(shí)質(zhì)就是所得稅上的固定資產(chǎn)。注銷方法：清算或者被其他公司合并售后回租：100萬元 10年租金40萬元直接按60萬元開票，要收支兩條線，不能直接抵。國稅函（2008）576號1. 若不給自己設(shè)限，則人生中就沒有限制你發(fā)揮的藩籬。2. 若不是心寬似海，哪有人生風(fēng)平浪靜。在紛雜的塵世里，為自己留下一片純靜的心靈空間，不管是潮起潮落，也不管是陰晴圓缺，你都可以免去浮躁，義無反顧，勇往直前，輕松自如地走好人生路上的每一步3. 花一些時間，總會看清一些事。用一些事情，總會看清一些人。有時候覺得自己像個神經(jīng)病。既糾結(jié)了自己，又打擾了別人。努力過后，才知道許多事情，堅(jiān)持堅(jiān)持，就過來了。4. 歲月是無情的，假如你丟給它的是一片空白，它還給你的也是一片空白。歲月是有情的，假如你奉獻(xiàn)給她的是一些色彩，它奉獻(xiàn)給你的也是一些色彩。你必須努力，當(dāng)有一天驀然回首時，你的回憶里才會多一些色彩斑斕，少一些蒼白無力。只有你自己才能把歲月描畫成一幅難以忘懷的人生畫卷。學(xué)習(xí)參
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