審計(jì)學(xué)宋常版參考題答案-資料下載頁
2025-06-25 01:40本頁面
【正文】 大，最終導(dǎo)致銀行的倒閉。案例題2（1）存在的問題在于，倉儲(chǔ)部門編制一式四聯(lián)出庫單：一聯(lián)留底，一聯(lián)給生產(chǎn)部門，一聯(lián)給銷售部門，一聯(lián)給財(cái)務(wù)部門。（2）驗(yàn)收部分需要對(duì)驗(yàn)收單編號(hào)。驗(yàn)收單一聯(lián)交由倉庫部門，一聯(lián)交由會(huì)計(jì)部門，會(huì)計(jì)部門在核對(duì)了訂購單、驗(yàn)貨單和發(fā)票的基礎(chǔ)上編制付款憑單。（3）領(lǐng)用物品時(shí)填制一式三欄領(lǐng)用單：一聯(lián)留底，一聯(lián)給領(lǐng)料部門，一聯(lián)給會(huì)計(jì)部門。（4）需明確股東大會(huì)、董事會(huì)以及其他有關(guān)管理人員的融資權(quán)限與批準(zhǔn)程序?；I資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與會(huì)計(jì)記錄需要分離，不應(yīng)由財(cái)務(wù)部門完全操辦；籌資計(jì)劃的擬定與決策需要分離，不應(yīng)由總經(jīng)理一人完全負(fù)責(zé)。第八章 審計(jì)抽樣練習(xí)題1（1）根據(jù)間隔計(jì)算的公式 M=N/n， 其中M為選樣間隔數(shù)，N為總體數(shù)量，n為選樣數(shù)量；得出間隔數(shù)位 8000/200=40（2）隨機(jī)起點(diǎn)是27，則第六個(gè)選樣點(diǎn)位 27+406=267練習(xí)題2（1）根據(jù)已知條件，總體規(guī)模為N＝1500，計(jì)劃抽樣誤差為Pa＝60000，可信賴程度系數(shù)為Ur＝，估計(jì)總體標(biāo)準(zhǔn)離差為S＝180，在重復(fù)抽樣方式下，樣本量為： n39。＝=55在不重復(fù)抽樣方式下，樣本量為：101990 n＝55/(1+55/1500)=53(2) 在不重復(fù)抽樣的情況下，樣本標(biāo)準(zhǔn)離差S1=300； 實(shí)際抽樣誤差為 案例題（1）如下表所示影響因素控制測(cè)試細(xì)節(jié)測(cè)試與樣本規(guī)模的關(guān)系可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)可接受的誤受風(fēng)險(xiǎn)反向變動(dòng)可容忍誤差可容忍偏差率可容忍錯(cuò)報(bào)反向變動(dòng)預(yù)計(jì)總體誤差預(yù)計(jì)總體偏差率預(yù)計(jì)總體錯(cuò)報(bào)同向變動(dòng)總體變異性＿＿總體變異性同向變動(dòng)總體規(guī)?？傮w規(guī)?？傮w規(guī)模影響很小（2）評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果的程序如下：a 分析樣本誤差。注冊(cè)會(huì)計(jì)師無法按照既定的審計(jì)程序取得樣本的審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)采取替代程序，如果無法采取替代程序，則應(yīng)將該項(xiàng)目視為誤差。b 推斷總體誤差。注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本誤差推斷總體誤差的方法應(yīng)與所選用的抽樣方法一致。c 重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行符合性測(cè)試時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如認(rèn)為抽樣結(jié)果無法達(dá)到其對(duì)所測(cè)試的內(nèi)部控制的預(yù)期信賴程度，應(yīng)當(dāng)考慮增加樣本量或執(zhí)行替代程序。d 形成審計(jì)結(jié)論。通過查表可得抽取的樣本數(shù)量是78，可以容忍的誤差數(shù)為1。實(shí)際查出的的誤差數(shù)為1，且沒有發(fā)現(xiàn)舞弊或逃避內(nèi)部控制的情況。查下表，沒有78的樣本規(guī)模，可取小于78的最大的樣本數(shù)75，在此樣本規(guī)模下0偏差與1偏差所對(duì)應(yīng)的總體偏差率分別為4%%，高于可容忍偏差率5%。為了提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，抽樣審查最有可能的結(jié)果并相應(yīng)增大有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的實(shí)質(zhì)性測(cè)試范圍。1. 若不給自己設(shè)限，則人生中就沒有限制你發(fā)揮的藩籬。2. 若不是心寬似海，哪有人生風(fēng)平浪靜。在紛雜的塵世里，為自己留下一片純靜的心靈空間，不管是潮起潮落，也不管是陰晴圓缺，你都可以免去浮躁，義無反顧，勇往直前，輕松自如地走好人生路上的每一步3. 花一些時(shí)間，總會(huì)看清一些事。用一些事情，總會(huì)看清一些人。有時(shí)候覺得自己像個(gè)神經(jīng)病。既糾結(jié)了自己，又打擾了別人。努力過后，才知道許多事情，堅(jiān)持堅(jiān)持，就過來了。4. 歲月是無情的，假如你丟給它的是一片空白，它還給你的也是一片空白。歲月是有情的，假如你奉獻(xiàn)給她的是一些色彩，它奉獻(xiàn)給你的也是一些色彩。你必須努力，當(dāng)有一天驀然回首時(shí)，你的回憶里才會(huì)多一些色彩斑斕，少一些蒼白無力。只有你自己才能把歲月描畫成一幅難以忘懷的人生畫卷。學(xué)習(xí)參
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