審計學宋常版參考題答案(參考版)
2025-06-28 01:40本頁面
【正文】 學習參考。你必須努力，當有一天驀然回首時，你的回憶里才會多一些色彩斑斕，少一些蒼白無力。4. 歲月是無情的，假如你丟給它的是一片空白，它還給你的也是一片空白。既糾結了自己，又打擾了別人。用一些事情，總會看清一些人。2. 若不是心寬似海，哪有人生風平浪靜。為了提高控制風險評估水平，抽樣審查最有可能的結果并相應增大有關財務報表認定的實質(zhì)性測試范圍。實際查出的的誤差數(shù)為1，且沒有發(fā)現(xiàn)舞弊或逃避內(nèi)部控制的情況。d 形成審計結論。c 重估抽樣風險。b 推斷總體誤差。＝=55在不重復抽樣方式下，樣本量為：101990 n＝55/(1+55/1500)=53(2) 在不重復抽樣的情況下，樣本標準離差S1=300； 實際抽樣誤差為 案例題（1）如下表所示影響因素控制測試細節(jié)測試與樣本規(guī)模的關系可接受的抽樣風險可接受的信賴過度風險可接受的誤受風險反向變動可容忍誤差可容忍偏差率可容忍錯報反向變動預計總體誤差預計總體偏差率預計總體錯報同向變動總體變異性＿＿總體變異性同向變動總體規(guī)模總體規(guī)?？傮w規(guī)模影響很?。?）評價抽樣結果的程序如下：a 分析樣本誤差?；I資業(yè)務的執(zhí)行與會計記錄需要分離，不應由財務部門完全操辦；籌資計劃的擬定與決策需要分離，不應由總經(jīng)理一人完全負責。（3）領用物品時填制一式三欄領用單：一聯(lián)留底，一聯(lián)給領料部門，一聯(lián)給會計部門。（2）驗收部分需要對驗收單編號。由于里森業(yè)務熟練，被視為有才干的人，公司對其委以重任，卻疏于監(jiān)管，甚至當問題漸漸暴露出來后，公司管理層也未給予足夠的重視，使事態(tài)逐漸擴大，最終導致銀行的倒閉。這些都充分暴露了巴林銀行在內(nèi)部控制上存在的諸多漏洞。（2）1994年8月，內(nèi)部審計人員指出了該期貨公司沒有實行崗位制約的嚴重性，但巴林銀行集團高級領導層漠然視之。案例題1（1）金融機構內(nèi)部應建立有效的相互制約機制。不相容職務分離是內(nèi)部控制的一個基本原理，通常需要將不相容職務，包括授權與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、執(zhí)行與記錄、保管與記錄進行分離。 （3）該公司以前年度從未對存貨進行盤點，出庫單也沒有連續(xù)編號。練習題2（1）審計人員用來描述內(nèi)部控制的方法有文字敘述法、問卷調(diào)查法及流程圖法。每年度復核應收賬款貸方余額并找出其原因。如果發(fā)現(xiàn)差異，產(chǎn)生報告，由開票主管復核和追查。在對其他項目進行審核的同時，查找本月發(fā)生的重大分類錯報或沒有記錄及沒有發(fā)生的大筆收入、支出以及相關聯(lián)的資產(chǎn)和負債項目。將預算與實際費用的差異列入計算機編制的報告中并由部門經(jīng)理復核。第七章 內(nèi)部控制練習題1檢查性控制示例表對控制的描述設計控制預期查出的錯報定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目。 其二，按照審計準則的有關規(guī)定，針對評估的認定層次的重大錯報風險，審計人員確定針對審計業(yè)務需要實施的其他審計程序，即本題中第3問中發(fā)現(xiàn)的影響賬戶設計的其他審計程序。 （4）江某在編制具體審計計劃時應當包括下列內(nèi)容： 其一，按照審計準則的有關規(guī)定，為了足夠識別和評估財務報表重大錯報風險，審計人員確定計劃實施的風險評估程序的性質(zhì)、時間和范圍，即識別本題第1問中所提及的風險。對于主營業(yè)務收入、現(xiàn)金、銀行存款以及應收賬款賬戶余額產(chǎn)生直接影響。對于其影響下的財務報告賬戶應該給予更多的關注，采用進一步的測試程序，以獲取更多的審計證據(jù)。這作為固有風險需要被考慮，固有
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