小企業(yè)納稅會計實務(wù)限時考試-資料下載頁
2025-06-09 23:55本頁面
【正文】 在發(fā)生當(dāng)期扣除。（ ）對錯、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行應(yīng)納稅所得額抵免。（ ）對錯答案解析：企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。（ ）對錯，則不再繳納消費(fèi)稅。（ ）對錯，國家未指定特定用途的，不作會計處理。（ ）對錯，按應(yīng)給予的銷售折扣，記入“財務(wù)費(fèi)用”賬戶的借方。（ ）對錯答案解析：小企業(yè)銷售產(chǎn)品時，存在銷售折扣情況，其給予的銷售折扣作為理財費(fèi)用，應(yīng)計入“財務(wù)費(fèi)用”賬戶的借方。（ ）對錯，可按13%的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額。（ ）對錯答案解析：《增值稅暫行條例實施細(xì)則》規(guī)定：增值稅一般納稅人從農(nóng)民專用合作社購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，可按13%的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額。，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。（ ）對錯答案解析：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實際收取的價款計稅。，一律由受托方向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。（ ） 對錯答案解析：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，由受托方向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款，受托方為個人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。，是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)20%以上股份。（ ）對錯、建筑物等固定資產(chǎn)時，計提的營業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的貸方。（ ）對錯“應(yīng)納稅額”是計稅依據(jù)與其適用稅率或（和）單位稅額之乘積。（ ）對錯，需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額納稅。（ ）對錯答案解析：符合稅法規(guī)定。，以收取的全部旅游費(fèi)為營業(yè)額。（ ）對錯答案解析： 旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在中國境內(nèi)旅游的，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票和其他代付費(fèi)用后的余額為營業(yè)額。
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