【正文】 收取客戶交納的優(yōu)先選房款和銷售地下建筑物的收入應(yīng)計征營業(yè)稅。答案: 對企業(yè)銷售或轉(zhuǎn)讓購置的不動產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以其銷售或轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的全部收入減去不動產(chǎn)或土地使用權(quán)的購置或受讓原價后的余額為計稅營業(yè)額，按3%的稅率計算繳納營業(yè)稅。答案: 錯企業(yè)銷售或轉(zhuǎn)讓的因抵債所獲得的不動產(chǎn)或土地使用權(quán)，以其銷售或轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的全部收入為計稅營業(yè)額，按5%的稅率計算繳納營業(yè)稅。答案: 錯商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)企業(yè)（不含廣告業(yè)、房屋中介、典當、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧）、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)，安置持再就業(yè)優(yōu)惠證人員就業(yè)，與其簽訂一年以上勞動合同并為其繳納社會保險費的，以每人每年4000元為限額計算扣減額（不足整年的按月數(shù)平均計算），依次扣減當年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，不足扣減的部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。答案: 對為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，自取得稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅。答案: 對為安置自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)而新辦企業(yè)，安置人數(shù)占企業(yè)總?cè)藬?shù)60%（含）以上的，自取得稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅；為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)（不含廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧），安置人數(shù)達到職工總?cè)藬?shù)30%并與其簽訂一年以上勞動合同的，3年內(nèi)免征營業(yè)稅及附征的城建稅、教育費附加。答案: 對營業(yè)稅的納稅期限，包括稅款計算期和稅款申報繳納期。稅款計算期，分為5日、10日、15日或1個月。具體納稅期限由主管稅務(wù)機關(guān)依納稅數(shù)額的大小分別核定。保險業(yè)的納稅期限為1個月。不能按固定期限納稅的，按次納稅。答案: 對納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅；納稅人以5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅額；扣繳義務(wù)人解繳稅款的期限比照納稅人的納稅期限辦理。答案: 對企業(yè)自建自用的房屋不納稅，但企業(yè)將自建的不動產(chǎn)對外銷售或無償贈送他人的，應(yīng)繳納建筑行為和銷售不動產(chǎn)行為兩個環(huán)節(jié)的營業(yè)稅。答案: 對納稅人按實際繳納的繳增值稅、消費稅和營業(yè)稅“三稅”的稅額為依據(jù)，計算繳納城市維護建設(shè)稅；按實際繳納“三稅”的稅額和3%的征收率計算繳納教育費附加。答案: 對第四編 企業(yè)所得稅知識點7—1在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織（以下統(tǒng)稱企業(yè)），為企業(yè)所得稅的納稅人，其確定標準是（）答案:C A、僅采用注冊登記地標準確定納稅人 B、僅采用控制與管理中心標準確定納稅人 C、按照企業(yè)的“注冊登記地”和“控制與管理中心”的復(fù)合標準確定納稅人 D、按照企業(yè)的經(jīng)營活動地標準確定納稅人 企業(yè)所得稅的納稅人分為（）答案:D A、組織和個人 B、法人和自然人 C、企業(yè)和單位 D、居民企業(yè)和非居民企業(yè), 依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)（）答案:A A、屬于居民企業(yè)。 B、非居民企業(yè) C、股份制企業(yè) D、聯(lián)合企業(yè) 界定實際管理機構(gòu)的關(guān)鍵標準是（）答案:CA、對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施非實質(zhì)性全面管理和控制 B、對企業(yè)的經(jīng)營活動不產(chǎn)生實質(zhì)性影響 C、對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、財務(wù)、財產(chǎn)等有實際管理和控制 D、對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動負部分責任 依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)機構(gòu)、場所的企業(yè)，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于（）答案:B A、居民企業(yè) B、非居民企業(yè) C、法人企業(yè) D、非法人企業(yè) 知識點7—2根據(jù)稅法規(guī)定，非居民企業(yè)（）答案:CA、無納稅義務(wù) B、負無限納稅義務(wù) C、負有限納稅義務(wù) 在中國香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)以及中國臺灣地區(qū)登記注冊的企業(yè)，視同（）確定納稅義務(wù)。答案:DA、內(nèi)資企業(yè) B、外資企業(yè) C、居民企業(yè) D、非居民企業(yè) 個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的根據(jù)是（）答案:C A、企業(yè)規(guī)模太小 B、不便于稅收的征收管理 C、企業(yè)本身沒有獨立的財產(chǎn)和所得 D、繳納的稅款較少 知識點7—3假設(shè)某企業(yè)2008年度的收入總額4500萬元，不征稅收入100萬元，免稅收入500萬元，各項扣除3200萬元，上年度虧損200萬元，應(yīng)納稅所得額是（）答案:CA、300萬元 B、400萬元 C、500萬元 D、600萬元 企業(yè)所得來源地的確定原則是（）答案:ABDA、銷售貨物所得，按交易活動發(fā)生地確定 B、提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定 C、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按轉(zhuǎn)讓企業(yè)所在地確定 D、股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定 知識點7—41企業(yè)所得稅法對稅率的規(guī)定是（）答案:ABD A、居民企業(yè)適用25%的稅率 B、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率計征 C、符合條件的小型微利企業(yè)，減按17%%的稅率計征 D、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率J計征 1非居民企業(yè)所得的適用稅率，符合稅法規(guī)定的是（）答案:ABCD A、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源中國境內(nèi)的所得，適用稅率為25% B、非居民企業(yè)取得的與設(shè)在中國境內(nèi)的機構(gòu)有實際聯(lián)系的境的所得，適用稅率為25% C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，減按10%的稅率征稅 D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的非居民企業(yè)取得與其所設(shè)機構(gòu)沒有實際聯(lián)系的來源于中國境內(nèi)的所得，減按10％的稅率征稅 知識點7—51企業(yè)取得的非貨幣形式收入包括（）答案:ABCD A、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn) B、生物資產(chǎn) C、股權(quán)投資 D、存貨 知識點7—61企業(yè)因銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而取得的非貨幣形式的收入（）答案:DA、按發(fā)生的成本或費用的金額確認實現(xiàn)的收入額 B、按企業(yè)的最低價格確認實現(xiàn)的收入額 C、按企業(yè)的最高價格確認實現(xiàn)的收入額 D、按公允價值確定實現(xiàn)的收入額 1企業(yè)將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利和利潤分配等用途的，符合企業(yè)所得稅稅法規(guī)定的處理方法是（）答案:AA、視同銷售貨物 B、不視同銷售貨物 C、視同貨物損失 D、視同企業(yè)利潤 1以下各項符合確認銷售實現(xiàn)基本原則要求的是（）答案:ABCDA、貨物已銷售同時收取貨款的，確認銷售實現(xiàn) B、貨物已銷售，貨款未收的，確認銷售實現(xiàn) C、分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn) D、產(chǎn)品分成的，在分得產(chǎn)品的時刻確認收入的實現(xiàn) 1企業(yè)受托加工制造大型設(shè)備或提供應(yīng)稅勞務(wù)持續(xù)時間超過12個月的，銷售實現(xiàn)的確認原則是（）答案:CD A、不確認收入實現(xiàn) B、按全部收入的一半確認收入實現(xiàn) C、按照納稅年度內(nèi)完工進度確認收入的實現(xiàn) D、按照納稅年度內(nèi)已完成的工作量確認收入的實現(xiàn) 1下列各項銷售額的確認符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）答案:ABA、銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，按照折扣前的金額確定收入額 B、銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，按扣除商業(yè)折扣后的金額確定收入額 C、已經(jīng)確認收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓的，按已確認的收入額確定收入額 D、已經(jīng)確認收入的售出貨物發(fā)生銷售退回的，按已確認的收入額確定收入額 知識點7—91確認權(quán)益性投資收益收入實現(xiàn)的時間是（）答案:CA、實際收到股息、紅利時 B、投資期滿半年時 C、被投資方做出利潤分配決定時 D、企業(yè)投資時 知識點7—11企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，不允許從收入總額中扣除的是（）答案:B A、取得的不征稅收入 B、取得的銷售貨物收入 C、發(fā)生的以前年度虧損 D、取得的免稅收入 2企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，符合稅法規(guī)定的處理方法是（）答案:ABDA、準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補 B、準予稅前扣除，按彌補虧損后的所得計稅 C、向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)虧損，準予稅前扣除的最長期限不得超過三年。 D、規(guī)定期限內(nèi)仍未彌補完的虧損部分，不再允許稅前扣除 2如果企業(yè)有境外營業(yè)機構(gòu)的，在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時（）答案:AC A、境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 B、境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利 C、境外機構(gòu)的虧損，以境外機構(gòu)以后年度的盈利彌補，最長期限不得超過五年 D、境外機構(gòu)的虧損，以境內(nèi)機構(gòu)以后年度的盈利彌補，最長期限不得超過五年 知識點7—122企業(yè)所得稅不得在稅前扣除的項目是（）答案:CA、銷售成本 B、銷售費用 C、未經(jīng)核準的準備金支出 D、以前年度虧損 2企業(yè)所得稅準予在稅前扣除的項目是（）答案:BA、向投資者支付的股息、紅利 B、繳納的消費稅和營業(yè)稅的稅金 C、超過年度利潤總額12%的公益性捐贈支出 D、企業(yè)的贊助支出 2下列各項符合收益性支出要求的是（）答案:ABDA、受益期不超過一年或一個營業(yè)周期的支出 B、發(fā)生支出的目的是為了取得本期收益 C、企業(yè)發(fā)生的收益性支出不得在發(fā)生當期扣除 D、收益性支出一般直接計入費用賬戶 2下列各項符合資本性支出要求的是（）答案:BCA、支出的收益不涉及本納稅年度 B、支出的受益期超過一年或一個營業(yè)周期 C、企業(yè)購建固定資產(chǎn)的支出 D、企業(yè)的流動資金貸款利息支出 2企業(yè)使用或銷售存貨，符合按實際成本計價原則要求的是（）答案:ACDA、通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購買價款和支付相關(guān)的稅費（不含增值稅）為成本 B、通過支付現(xiàn)金方式取得的，以購買價款（不含增值稅）為成本，不含支付相關(guān)稅費 C、通過接受捐贈方式取得的，以公允價值和支付相關(guān)稅費為成本 D、通過抵債方式取得的，以抵債的金額和支付的相關(guān)稅費為成本 2企業(yè)使用或者銷售存貨的實際成本，可選擇的具體確定方法是（）答案:BCD A、后進先出法 B、先進先出法 C、加權(quán)平均法 D、個別計價法 2企業(yè)所得稅法對以下哪些支出項目規(guī)定稅前扣除標準（）答案:ABC A、招待費與廣告費 B、公益性捐贈支出與利息支出 C、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出和工會經(jīng)費支出 D、工資薪金支出和營業(yè)外支出 知識點7—13企業(yè)的成本、費用、稅金、損失和其他支出，同時滿足哪些條件準予稅前扣除（）答案:ABD A、企業(yè)實際發(fā)生的 B、與取得收入有關(guān)的 C、與企業(yè)有關(guān)的 D、合理的 3下列支出項目在“管理費用”中核算有（）答案:BC A、由納稅人統(tǒng)一繳納的教育費附加 B、由納稅人統(tǒng)一負擔的總部經(jīng)費、技術(shù)開發(fā)費 C、由納稅人繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅 D、企業(yè)發(fā)生的廣告費 3下列項目哪些在“財務(wù)費用”中核算（）答案:ABCA、銀行存款的利息收入 B、流動資金貸款的利息支出和金融機構(gòu)手續(xù)費 C、匯兌凈損失 D、生產(chǎn)企業(yè)的增值稅一般納稅人銷售貨物向購貨方收取延期付款利息 3計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得稅前扣除的項目是（）答案:ACDA、企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項 B、與取得收入有關(guān)的支出 C、公益性捐贈以外的捐贈支出、贊助支出 D、企業(yè)之間支付的管理費和非銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息 知識點7—143企業(yè)每一納稅年度內(nèi)支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的勞動報酬允許稅前扣除，計入工資總額的項目包括（）答案:BCD A、職工教育經(jīng)費 B、基本工資和加班工資 C、獎金、津貼、補貼 D、年終加薪 3下列支出項目哪些是由企業(yè)和個人共同承擔（）答案:CDA、工傷保險費和生育保險費 B、企業(yè)代扣代繳的個人所得稅 C、基本養(yǎng)老保險費和基本醫(yī)療保險費 D、失業(yè)保險費和職工住房公積金 3企業(yè)為職工繳納的補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險，按上年工資總額和規(guī)定的比例計提，下列說法正確的是（）答案:AB A、不超過工資總額4%的部分，計入管理費用 B、超過工資總額4%的部分，由個人負擔 C、按實際發(fā)生額全部計入管理費用 D、按實際發(fā)生額全部由個人負擔 3下列支出符合稅前扣除要求的是（）答案:ABCDA、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分， B、職工教育經(jīng)費支出，％的部分 C、％的部分，可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 D、職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分 知識點7—153企業(yè)發(fā)生的損失不得在稅前扣除的是（）答案:BA、固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報廢損失 B、責任人賠償和保險賠償?shù)膿p失部分 C、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失、呆賬損失、壞賬損失 D、自然災(zāi)害造成的損失 3企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度全部收回或者部分收回時（）答案:DA、沖減銷售成本 B、沖減存貨成本 C、計入管理費用 D、計入當期收入 企業(yè)所得稅不準稅前扣除的項目是（）答案:AA、增值稅和企業(yè)所得稅 B、消費稅、營業(yè)稅 C、城鄉(xiāng)維護建設(shè)稅和教育費附加 D、土地增值稅 4企業(yè)所得稅準予稅前扣除的項目是（）答案:CA、稅收滯納金 B、罰款 C、資源稅 D、車輛購置稅 4企業(yè)繳納的下列稅金，計入管理費用的是（）答案:BA、煙葉稅、進口關(guān)稅 B、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅 C、耕地占用稅、契稅 D、進口環(huán)節(jié)增值稅、進口環(huán)節(jié)消費稅 4企業(yè)提取用于環(huán)保、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，符合稅法規(guī)定的是（）答案:B A、準予在稅前扣除，但改變用途后，已經(jīng)扣除的部分，不調(diào)整應(yīng)納稅所得額 B、準予在稅前扣除，但改變用途后，按已經(jīng)扣除的金額，調(diào)整應(yīng)納稅所得額 C、不準在稅前一次性扣除，可分3年攤銷 D、不準在稅前扣除 4計算企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得時，準予從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的金額是（）答案:CA、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原值 B、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的累計折舊 C、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的凈值 D、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原值減去預(yù)計殘值后的余值 知識點7—164下列資產(chǎn)中，不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（）答案:D A、牲畜 B、經(jīng)濟林 C、薪炭林、 D、橡膠 4不符合生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)規(guī)定的是（）答案:D A、按照實際發(fā)生的支出作為計稅基礎(chǔ) B、外購的，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ) C、通過捐