企業(yè)納稅實務與技巧(1)-資料下載頁
2025-05-13 12:46本頁面
【正文】 ＝ 82（ 萬元 ） 案例 （一）營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間 （二）營業(yè)稅的納稅期限 （三）營業(yè)稅的納稅地點 五、營業(yè)稅的征收管理 （一）營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間 ? 一般為收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當天； ? 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn) ， 采用預收款方式的 ， 為收到預收款的當天； ? 納稅人自己新建建筑物后銷售 ， 為銷售該建筑物并收訖營業(yè)額或者取得索取營業(yè)額的憑據(jù)的當天； ? 納稅人將不動產(chǎn)無償贈于他人，為不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。 （二）營業(yè)稅的納稅期限 ? 營業(yè)稅的納稅期限 ， 分別為五日 、 十日 、 十五日或者一個月 。 –具體期限由主管稅務機關(guān)根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定； –不能按照固定期限納稅的 ， 可以按次納稅 。 ? 納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內(nèi)申報納稅；其他期限，自期滿之日起五日內(nèi)預繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應納稅款。 （三）營業(yè)稅的納稅地點 ? 提供應稅勞務 ， 在應稅勞務發(fā)生地申報納稅 。 從事運輸業(yè)務 ， 在其機構(gòu)所在地申報納稅 。 ? 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) ， 在土地所在地申報納稅；轉(zhuǎn)讓其他無形資產(chǎn) ， 在其機構(gòu)所在地申報納稅 。 ? 銷售不動產(chǎn) ， 在不動產(chǎn)所在地申報納稅 。 案例 ?某房地產(chǎn)公司當年自建家屬樓一棟，建筑成本 970萬元，因職工分配住房難以進行，公司決定將其出售，取得收入 1200萬元。求其應納營業(yè)稅額。設(shè)稅務局核定的建筑業(yè)成本利潤率為 10%。 答案 ? 建筑業(yè)營業(yè)額 =（ 970+970 10%） /（ 13%） =1100 ? 應納建筑業(yè)營業(yè)稅 =1100 3%=33 ? 應納銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅 =1200 5%=60 山財培訓網(wǎng) 謝謝！
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