新建企業(yè)辦稅實(shí)務(wù)與技巧-資料下載頁
2025-06-28 04:16本頁面
【正文】 ）對(duì)錯(cuò)答案解析：應(yīng)先辦理注銷稅務(wù)登記，后辦理注銷工商登記。，應(yīng)在貨物發(fā)出時(shí)開具發(fā)票。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：預(yù)收貨款銷售貨物的，應(yīng)在貨物發(fā)出時(shí)開具發(fā)票。，無論應(yīng)稅服務(wù)年銷售額是否超過500萬元，主管國(guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)直接送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，不需重新認(rèn)定。 （ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：應(yīng)稅貨物及勞務(wù)的銷售額與應(yīng)稅服務(wù)的銷售額，應(yīng)分別按各自標(biāo)準(zhǔn)判斷是否符合一般納稅人認(rèn)定的條件。試點(diǎn)前已經(jīng)取得一般納稅人資格的納稅人，如果其兼營(yíng)應(yīng)稅服務(wù)，則不需重新申請(qǐng)認(rèn)定。，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為的，從期滿的次日起不再實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：應(yīng)該是期滿的次月起。，按扣減后的銷售額計(jì)算納稅。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：現(xiàn)金折扣額是不能從銷售額中扣減的。，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：上述描述符合稅法規(guī)定，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可折扣后的金額。，納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：稅款計(jì)算應(yīng)按稅法規(guī)定核算。，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：最高開票限額為一千萬元及以上的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票時(shí)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：輔導(dǎo)期納稅人預(yù)繳的增值稅稅款可以沖減應(yīng)納稅額。、酒、化妝品時(shí)可以開具專用發(fā)票。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品不得開具專用發(fā)票。%，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)如果不足會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除。，該支出可以在企業(yè)繳納所得稅前進(jìn)行扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：企業(yè)支付的行政性罰款不可以在稅前扣除。，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)據(jù)實(shí)扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)該按照企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資總額和規(guī)定的比例計(jì)算扣除。（ ）對(duì)錯(cuò)答案解析：兩者有相同點(diǎn)，但也有不同點(diǎn)。
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